内容发布更新时间 : 2025/1/10 19:19:00星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

＃＃信用社（银行）非信贷资产风险五级分类讲义

农村信用社非信贷资产风险五级分类工作，此项工作对我们来说是个新事物、新课题，为了将全区农村信用社非信贷资产风险五级分类工作顺利完成，便于各级农村信用社对非信贷资产进行分类，确保分类结果的准确性和真实性，我们结合银监会《农村合作金融机构非信贷资产风险分类指引》和《内蒙古农村信用社非信贷资产风险五级分类实施细则》制作了相关分类工具表。现就操作步骤、现金、业务周转金类资产、同业债权类资产、投资类资产、固定资产类、在建工程类相应工具表的填制讲解如下：

操作步骤

一、各信用社要认真学习深刻领会《农村合作金融机构非信贷资产风险分类指引》、《内蒙古农村信用社非信贷资产风险五级分类实施细则》和《＃＃农村信用社非信贷资产风险五级分类实施细则》；

二、核对账务、收集有关资料； 三、编制工作底稿

1、资产项目：填列资产所属会计科目名称； 2、资产名称：填列具体资产名称；

3、编制内容应具体包括：资产形成时间及原因、资产

现状、具体分类理由及依据、分类结果。

四、填制工具表

现金类资产、存放联行款项等（附表1-1）

在填制工具表前必须按分类程序在广泛收集资料的基础上，填制工作底稿确定分类结果，然后按分类结果填制认定工具表。

1、现金资产、存放联行款项、存放中央银行款项属于安全性非信贷资产，由于风险很低或无风险，风险分类时可直接依照账面净值法认定为正常类。分类前应收集如下资料：

（1）分类日期的现金日记账（复印件）；（2）日报表（复印件）；（3）对账单（复印件）。这些能较全面的证明这些资产的状态，当然针对一些特殊的情况，分类社要多收集一些与之相关的证明材料。但在实际分类过程中，可能会遇到一些历史问题，出现存放中央银行款项等不能划分为正常类的情况，比如前些年有的信用社在人民银行融资中心的钱，现在融资中心取消了，但这部分资金就不应该仍放在存放中央银行款项科目核算，而应根据资金的性质调整到相应的科目。

填这张表时在填报说明中要注意第二项，现解释如下：

合规性里的“内容栏”是指是否按照规定正确使用会计科目，选填“合规”、“违规列账”、“违规使用会计科目”、及“其他违规行为”。 “金额栏”是指违规列账金额，如果全部正确则不填。

2、对专项央行票据进行分类要看其是否在兑付期内： 在兑付期内为正常类；

在延长兑付期内认定为关注类；

因为，兑付期可以看作账龄，兑付期内无风险，超过兑付期意味着这部分资产面临着风险，到期后可能会出现不予兑付的情况。

同业债权类（附表1-2）

一、序号按资产顺序号填列；

二、交易对手：债权、债务交易对方名称； 三、核算科目：具体核算科目； 四、账面金额：按账面实际金额填列； 五、形成时间：每笔业务形成的具体时间；

六、债券名称：此栏只有“买入返售债券”资产填列具体债券名称；如：国债0601、国开0605；

七、操作风险

1、合规性：（1）有拆借合同、调剂合同、存放其他同业的账、债券质押交割单，填列“合规”，金额不用填写；（2）不合规：拆放银行业、金融性公司及调剂资金没有合同；存放其他同业没有相应凭证；买入返售债券无债券质押交割