内容发布更新时间 : 2024/5/10 4:10:42星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

税收基础试题一

一、选择题（每小题 1.5 分，共 30 分） 1、“政府的奶娘”可以形象地比喻( )。

A、公共安全 B、税收 C、公共卫生 D、国防

2、国家收费遵循( )原则，国家收税遵循( )原则。

A、有偿 无偿 B、无偿 有偿 C、有偿 有偿 D、无偿 无偿

3、对同一计税依据，不论数额大小，只规定统一的法定比例的税率，被称为 ( )。 A、比例税率 B、定额税率 C、累进税率 D、法定税率 4、我国营业税的征收采用( )。

A、定额税率 B、比例税率 C、累进税率 D、不确定 5、财产转让所得，以( )为应纳税所得额。

A、转让财产的收入额 B、转让财产的收入额减除财产原值 C、转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额 D、财产转让的收入额减除财产原值和所有费用后的余额

6、对于劳务报酬所得，属于同一事项连续取得收入的，以（ ）内取得的收入为一次。 A、一个月 B、两个月 C、三个月 D、每个月 7、流转税类不包括 （ ）。

A、营业税 B、增值税 C、消费税 D、房产税 8、烟丝的消费税税率是 （ ） 。

A、25% B、30% C、35% D、20%

9、同一作品先在报刊上连载3个月，然后再出版，应视为（ ） 稿酬所得征税。 A、一次 B、两次 C、三次 D、四次

10、国家需要重点扶持的高新技术企业，暂减按（ ）的税率征收企业所得税。 A、10% B、15% C、20% D、25% 11、区别不同类型税种的主要标志为（ ）。

A、纳税义务人 B、征税对象 C、税目 D、税率 12、目前，我国财政收入的（ ）左右是通过税收取得的。 A、75% B、80% C、85% D、95% 13、我国企业所得税的纳税义务人不包括（ ） 。

A、个人独资企业 B、居民企业 C、非居民企业 D、内资企业 14、个人取得的应纳税所得为有价证券的由主管税务机关根据（ ） 核定应纳税所得额。 A、票面价格 B、市场价格 C、任选一个 D、票面价格和市场价格 15、政府征税后，税款即成为财政收入，反应的是税收的（ ） 特性。 A、强制性 B、无偿性 C、固定性 D、政策性 16、纳税人的义务不包括（ ) 。

A、按税法规定办理税务登记 B、进行纳税申报 C、接受税务检查 D、申请复议 17、我国目前没有建立( )。

A、企业所得税 B、个人所得税 C、社会保险税 D、资源税 18、个人独资企业的投资者以( ) 应纳税所得额。

A、全部生产经营所得 B、大部分生产经营所得 C、一部分生产经营所得 D、少部分生产经营所得

19、增值税的征税对象不包括( )。

A、销售货物 B、销售不动产 C、进口货物 D、提供加工、修理修配劳务

20、对个人转让自用 ( )以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。

A、3年 B、5年 C、6年 D、7年 二、多项选择题（每小题 3 分，共 30 分）

1、适用营业税税率3%的包括 ( ) 。 A、交通运输业 B、建筑业 C、服务业 D、文化体育业 2、比例税率可以分为( ) 两类。

A、统一比例税率 B、差别比例税率 C、累进税率 D、定额税率 3、目前，我国所得税类包括( )。

A、个人所得税 B、社会保险税 C、企业所得税 D、财产税 4、下列个人所得需要征收个人所得税的有( )。

A、劳务报酬所得 B、股息、红利所得 C、彩票取得的中彩所得 D、取得的稿酬所得 5、企业所得税的纳税人指实行独立经济核算的企业或者组织，主要包括( ) 。 A、国有企业 B、集体企业 C、私营企业 D、股份制企业 6、属于增值税征税范围的特殊项目有（ ）。

A、货物期货 B、典当业的死当物品销售业务 C、银行销售金银的业务 D、寄售业代委托人销售寄售物品的业务

7、适用消费税税率5%的包括（ ） 。

A、木制一次性筷子 B、实木地板 C、高档手表 D、游艇 8、免征营业税的有（ ）。

A、个人转让著作权 B、将土地转让给农业生产者用于农业生产 C、个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入 D、个人按市场价格出租的居住房屋

9、差别比例税率，指一种税设两个或两个以上的比例税率，主要有( ）。 A、产品差别比例税率 B、地区差别比例税率 C、幅度差别比例税率 D、行业差别比例税率

10、经批准可以减征个人所得税的情况有（ ）。

A、残疾、孤老人员和烈属的所得 B、因严重自然灾害造成重大损失的 C、个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费 D、其他经国务院批准减税的 三、判断题（每小题 1 分，共14分） 1、财产税是以财产为课税对象的税种。我国现行税制中属于财产税的税种主要有：印花税、契税、车辆购置税、车船税等。（ ）

2、税收产生的社会条件是私有制的存在和商品经济的发展。（ ） 3、税收具有强制性、有偿性和固定性三个基本特征。（ ） 4、税收的征税主体是国家、政府或者事业单位。（ ）

5、按税种隶属关系为标准，可分为中央税、地方税和中央、地方共享税。（ ） 6、财政收入占GDP的比重——大口径的宏观税负。（ ）

7、混转又称散转，是指纳税人同时采用前传和后传的一种税负转嫁形式。（ ）

8、税率是税额与征税对象数额之间的法定比例。税率是税收制度的核心要素，是计算应纳税额的尺度。（ ）

9、增值税是一种一般性的、普遍性的商品贸易，它的征税范围几乎可以涉及所有的货物交易。（ ）

10、消费税的征税范围是税法中列举的特定消费品，我国目前只对14大类的消费品征收消费税。（ ）

11、作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，不征收个人所得税。（ ） 12、企业所得税税率是正确处理国家与企业分配关系的核心问题。（ ） 13、国际上个人所得税的计税单位有家庭和个人两种，我国是以个人为单位来计算缴纳个人所得税的。（ ）

14、电力公司向发电企业收取的过网费，征收增值税，不征营业税。（ ） 四、计算题

1、某工业企业共有1000名职工，其中生产人员900名（有30名属于残疾人员），管理人员100名。2008年度工资、薪金支出如下：生产人员平均月工资1800元，管理人员平均月工资2200元，假设上述工资符合当地市场行情，计算该企业2008年度准予从应纳税额中扣除的工资薪金支出?（10分）

2、某卷烟厂2009年5月将一批自产的雪茄烟用做职工福利，该批雪茄烟的成本为10000元，雪茄烟的成本利润率为5%，消费税率36%，该厂没有生产同类产品，计算该卷烟厂应缴纳的消费税税额。 （9分）

五、论述题（每小题 7分，共 7分）

1、试论述税收产生的条件及其经济影响？

《税收基础》试卷标准答案及其评分标准