内容发布更新时间 : 2024/12/22 23:14:34星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。
1．注册会计师在选取测试项目的时候可以使用的方法包括 （ ）
A 选取全部项目 B 选定特定项目 C 审计抽样 D 抽查 2. 适合使用选取全部项目进行测试的情况包括 （ ）
A 总体由少量的大额项目构成 B 存在特别风险且其他方法未提供充分、适当的审计证据 C 符合成本效益的原则 D 审计资源充足
3. 注册会计师在采用选定特定项目进行测试的方法时，考虑选取的项目可能包括 （ ）
A 大额或关键项目 B 超过某一金额的全部项目 C 被用于获取某些信息的项目 D 被用于测试控制活动的项目 4. 影响审计效果的抽样风险包括 （ ）
A 对内部控制信赖过度的风险 B 对内部控制信赖不足的风险 C 误拒风险 D 误受风险 5.非抽样风险可能来自于 （ ）
A 选择的总体不合适测试目标 B 控制偏差或误报的定义不当 C 审计程序选择不当 D 对审计发现的评价不当
6. 按审计抽样所了解的总体特征不同可以将审计抽样划分为 （ ）
A 非统计抽样 B 统计抽样 C 变量抽样 D 属性抽样 第十一章 1．ABC 2．ABC 3．ABCD 4．AD 5．ABCD 6．CD
第十二章
1，下面关于审计报告日的说法中正确的有（ ）
A.注册会计师完成审计工作的日期 B.注册会计师正式对外签发审计报告的日期 C.通常与管理层签署已审计财务报表的日期为同一天 D.可能晚于管理层签署已审计财务报表的日期
2，如果财务报表没有公允反映，注册会计师出具的审计报告可能是（ ） A.无保留意见的审计报告 B.保留意见的审计报告 C.否定意见的审计报告 D.无法表示意见的审计报告
3，如果审计范围受到重大限制，注册会计师出具的审计报告可能是（ ） A.无保留意见的审计报告 B.保留意见的审计报告 C.否定意见的审计报告 D.无法表示意见的审计报告
4，需要增加强调事项段予以说明的事项应当同时具备的条件有（ ） A.对财务报表有重大影响
B.可能对财务报表有重大影响，但被审计单位已作了恰当的处理和充分的披露 C.影响注册会计师的审计意见 D.不影响注册会计师的审计意见 5，注册会计师应当在强调事项段中指明（ ）
A.导致所发表审计意见的原因 B.该段内容仅用于提醒财务报表使用者关注 C.该段内容不影响注册会计师的审计意见 D.重大事件对财务报表的影响程度 第十二章 1．ACD 2．BC 3．BD 4．BD5．BC
第十三章
1假如在销售总账、明细账中登记并未发生的销售或销售已实现却不计入销售总账和明细账，其违反了被审计单位管理层（ ）的认定 A存在或发生
B完整性 C权力和义务 D表达和披露
2下列（ ）情况下，审计人员应采取积极式的函证 A上年度的积极式函证回复率特别低 B预计错误率较大
C个别账号的欠款金额较大 D被审计单位内部控制无效
3登记入账的赊销业务是真实的，对这一目标，审计人员一般关心的错误类型有（ ） A未曾发货已将销货登记入账 B销货业务重复入账 C向虚构的顾客发货 D销货业务发生不入账
4在审计实务中，审计人员实施销售截止测试的路线有 （ ） A以报表为起点 B以账簿记录为起点 C以销售发票为起点 D以发运凭证为起点
5在对特定会计期间主营业务收入进行审计时，注册会计师应重点关注的与被审计单位主营业务收入确认有关密切的日期包括（ ） A销售截止测试实施日期 B发票开具日期或者收款日期 C记账日期
D发货日期或提供劳务日期
6注册会计师对被审计单位已经发生的销货业务是否已登记入账进行审计时，常用的控制测试程序有（ ）
A检查赊销业务是否经过授权批准 B检查发运凭证连续编号的完整性 C检查销售发票连续编号的完整性 D检查已经寄出的对账单的完整性
7注册会计师对未发询证函的应收账款，应抽查的有关原始凭证是（ ） A销货订单 B销售合同 C销售发票副本
D出库凭证和发运凭证
第十三章1(AB) 2（ABCD）3（ABC）3(BCD) 4(BCD) 5(AC) 6（ABCD）
第十四章
1，被审计单位进行购货与付款循环审计所涉及的重要凭证和账簿应包括（ ） A. 买方发票及验收单 B.请购单和订购单 C.应付账款明细账 D银行存款日记账 E．债权方对账单和库存现金日记账
2，应付款中一般不需要函证，但出现（ ）时，审计人员还应实施函证程序 A.应付账款存在借方余额 B.控制风险较高
C.某应付账款的账户金额较大 D.某审计单位处于经济困难阶段
3，在审计中，如果发现被审计单位因（ ）等导致某应付账款明细账户借方出现较大余额，审计人员应在审计工作底稿中编制建议调整的重分类分录，以便将这些借方余额在资产负债表中列为资产
A.重复付款 B.重复收款 C.付款后退货 D.预付货款
4，审计人员应获取、汇集不同的证据以确定固定资产是否确定归被审计单位所有，对于房地产类固定资产，需要查阅（ ）等书面文件
A.合同、产权证明 B.财产税单 C.抵押借款的还款凭证 D.保险单
5，审计人员应选择预付账款重要项目进行函证，并根据函证结果分别做出的处理包括（ ）
A.回函金额不符的，应查明原因 B.未回函的，可进行复询
C.未回函的，采用替代方法进行检查 D.回函金额相符的，应抽查有关原始凭证 第十四章1.BCDE 2BCD 3ACD 4ABCD 5ABC
第十五章
1．在与被审计单位讨论盘点计划时，注册会计师应关注的事项有 （ ） A 盘点时间 B 盘点参与人员
C 盘点期间存货移动的控制 D 在产品完工程度的确定方法
2.注册会计师在对存货进行计价测试时需要考虑的问题有 （ ） A 测试样本是否具有代表性 B 存货计价方法是否合理且一贯 C 是否有抵押、担保的存货 D 存货跌价准备的计提是否正确 3.存货周转率的波动可能意味着被审计单位存在（ ） A 销售价格发生变动 B 有意或无意地减少存货准备 C 单位产品成本发生变动 D 存货核算方法发生变动
4.审查原材料、包装物和库存商品时通常要执行的程序有（ ） A 分析程序 B 计价测试 C 监督性盘点 D 截止测试
5. 首次接受委托未能对期初存货实施监盘，为了获取关于起初存货的审计证据，注册会计师应当 （ ）
A 查阅前任注册会计师工作底稿 B 复核上期存货盘点记录及文件
C 检查上期存货交易记录 D 运用毛利百分法等分析期初存货的总体合理性 6.注册会计师再实施存货监盘过程中，应当跟随被审计单位安排存货盘点人员，观察（ ） A 被审计单位实现制订的存货盘点计划是否得到贯彻执行 B 被审计单位人员盘点数量是否正确
C 是否准确无误地记录了被盘点存货的数量和状况 D 存货的移动情况，防止遗漏或重点盘点 7.存货截止审计的方法是 （ ）
A 抽查存货盘点日期前后的购货发票与入库单 B 审阅验收部门的业务记录 C 审阅存货明细账的相关记录 D抽查存货盘点日期前后的销售发票与出库单 第十五章1ABCD 2ABD 3BD 4ABCD 5ABCD 6ACD
第十六章
1. 注册会计师在审查无形资产的摊销时，应查实 （ ） A 摊销年限是否合理 B 摊销金额是否计算无误 C 摊销的会计处理是否正确 D 摊销是否经授权批准
2.对于实收资本的减少，注册会计师应查被审计单位是否 （ ）
A 事先通知债权人，债券人无异议 B 事先通知债务人，债务人无异议 C 经股东大会决议同意，并修改公司章程
D 减资后的注册资本不低于法定注册资本的最低限额
3.某客户的财务负责人担任证券投资的会计记录工作，他不宜再 （ ） A 参与证券买卖 B 参与证券保管
C 兼任证券业务的授权批准 D 兼任证券买卖的负责人
4.对管理费用和财务费用进行审查，需要执行的实质性程序一般有（ ）
A 趋势分析 B 截止测试 C 是否长期挂账 D 是否超范围列支 5. 未证实被审计单位是否存在未入账的长期负责业务，注册会计师可选用（ ）程序进行测试
A 审查年内到期的长期负债是否列示在流动负债类项目下 B 函证银行存款余额的同时证实负债业务 C 分析财务费用，确定付款利息是否异常的高 D 从相关的借款合同追查至借款明细账的记录
6.在对被审计单位长期借款进行实质性测试时，注册会计师一般应获取的审计证据包括（ ）
A 长期借款合同和授权批准文件 B 长期借款明细表 C 重大长期借款的函证回函、逾期长期借款的展期协议 D相关抵押资产的所有权证明文件
第十六章1ABC 2ACD 3ABCD 4ABD 5BCD
第十七章
1. 在货币资金的内部控制中，关于印章保管的说法中正确的有 （ ） A 财务专用章和个人名章可以由一人保管 B财务专用章和个人名章应该交由银行保管 C财务专用章和个人名章严禁由一人保管
D财务专用章由专人管理，个人名章必须由本人或其授权的人保管 2.一个良好的银行存款内部控制制度应该做到（ ）
A 按月编制银行存款余额调节表 B 加强对银行存款收支业务的内部审计 C 全部收支及时准时入账，支出要有核准手续 D银行存款收支与记账的岗位分离 3.注册会计师向客户的往来银行进行函证，可以了解 （ ）
A 资产负债表所列银行存款是否存在 B 银行存款收支记录的完整性 C 是否有欠银行的债务 D 是否有未登记的银行存款 4.注册会计师对库存现金进行突击性盘点，可以实现的审计目标是ac A．确定资产负债表上所列示的库存现金是否确实存在
B．确定资产负债表上所列示的库存现金是否确实归被审计单位所有 C．确定库存现金的余额是否正确
D．确定库存现金在资产负债表上的披露是否恰当
5.一个良好的现金内部控制应该做到（ ） A．控制现金坐支，当日收入现金及时送存银行 B．按月盘点现金，做到账实相符
C．全部收支要有合理、合法的凭据并及时准确入账，支出要有核准手续
D．现金收支记账的岗位分离
6.按照内部控制的要求，出纳人员不得兼管 （ ） A 开具现金收据工作 B 债券、债务账簿的登记工作
C 会计档案保管 D 收入、支出、费用账簿的登记工作
7. 注册会计师与2010年12月31日对被审计单位的库存现金实施监盘程序后，在其编制的库存现金监盘中应当列明 （ ）基本内容
A 12月31日账面库存金额 B 12月31日未记账传票收入金额 C 12月31日实有库金额 D 12月31日未记账传票支出金额 第十七章1CD 2ABCD 3ACD 4AC 5ABCD 6BCD 7ABCD
第十八章
1. 注册会计师在进行财务报表审计时，一般对期初余额 （ ） A 无须专门发表审计意见 B 无须专门实施审计程序
C 必须专门发表审计意见 D 必须考虑其审计结论对所审计财务报表的审计意见的影响 2. 如果无法获得充分、适当的审计证据以证实期初余额是否对本期财务报表有重大影响，注册会计师应对本期财务报表发表 （ ）
A 无保留意见 B 保留意见 C 否定意见 D 无法表示意见 3.被审计单位应该在财务报表附注中披露的或有负债一般包括 （ ） A 未决仲裁形成的或有负债 B 已贴现商业承兑汇票形成的或有负债 C 未决诉讼形成的或有负债 D为其他单位提供债务担保形成的或有负债
4.当被审计单位拒绝调整或适当披露对财务报表有重大影响的错误、舞弊或违法行为时，注册会计师应发表 （ ）
A 无保留意见 B 保留意见 C 否定意见 D 无法表示意见
5.下列迹象中可能导致注册会计师到被审计单位持续经营假设产生重大疑虑的有（ ） A 无法继续履行重大借款合同中的有关条款 B 无法偿还即将到期且难以展期的债务 C 营业期限即将到期且无意继续经营 D 存在数额巨大的或有负债 第十八章1AD 2BD 3ABCD 4BC 5ABCD
第十九章
1. 审计差异按性质可划分为（ ）
A 已知错报 B 估计错报 C 差错准备 D 重大错报 2.所谓对审计工作底稿的整理和复核包括 （ ） A 注册会计师及其助理人员对各自工作底稿的初步整理
B 项目组内经验较多的人员对较少经验的人员所实施的工作的复核 C 项目负责人在出具审计报告前进行的复核 D其他注册会计师的复核
3.需要向律师寄发询证函的事项一般包括 （ ）
A 期后事项 B 交易关联 C 或有事项 D 管理层对财务报表的责任
4.注册会计师编制的资产负债表试算平衡表的左方包含了各资产项目的 （ ） A 审计前的借方金额和贷方金额 B 审计金额的借方和贷方 C 调整金额借方与调整金额贷方 D 重分类调整金额的借贷两方
5.编制审计报告前，注册会计师需要按规定对已审计财务报表实施分析程序。与分析程序在审计其他阶段的应用不同，这一次分析程序的重点应集中在（ ）方面 A 调整前重大错报风险较高的方面 B 考虑了所有重分类误差的财务报表部分