内容发布更新时间 : 2024/5/6 23:17:11星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

P2P财务流程核算与账务处理

一、 线上交易的资金流程和账务处理

1. 充值 第三方托管账户会自动审核充值金额，查找是否存在掉单的情况以及弥补掉单，该步骤由于是客户在第三方的充值，财务审核平台充值金额和摩宝的账户金额是否相符。

2. 发标 财务审核借款人合同，借款金额，手续资料是否齐全，是否符合发标要求。

3. 投标 财务审核平台投标金额和监管账户到账金额是否相符。 4. 放款 财务审核标款是否满标，核对放款金额与发标金额是否一致，审核借款人的标款和合同金额是否一致，审核放款账户金额是否足够放款。

5. 收回本息 此环节分两步：第一步借款人还款到监管账户，第二步从监管账户转入投资人平台账户，此两步都要核对金额是否正确，时间有无差异。

6. 投资人提现 审核提现金额是否正确，提现账户余额是否足够，是否满足提现条件，条件符合允许提现。 二、收入成本的确认 1. 收入的确认

(1) 借款人的服务费收入一次性收取一次性确认收入，分次收取建议分次确认收入，如果一次确认收入分次收取，当期税负压力较大， 现金流量比较紧张。

借：银行存款

贷：主营业务收入—服务费收入 应交税费—应交增值税(销项税)

发票问题：借款人为单位向单位开具普通发票，如果是个人则根据借款总金额开具发票，并附上借款人明细金额清单

(2)投资人的利息管理费收入，根据利息和扣款比例计算确认收入

借：其他货币资金-收益账户(代扣) 贷：主营业务收入-利息管理费收入 应交税费—应交增值税(销项税)

发票问题：根据投资人的利息总额计算收入开具总金额发票，并附上代扣时的投资人明细金额清单。

提现时 借：银行存款

贷：其他货币资金---收益账户

(3)投资人的提现费

借：其他货币资金-手续费账户 贷：主营业务收入-提现费收入 应交税费—应交增值税(销项税)

附件：代扣投资人的提现明细清单，提现金额。 提现时 借：银行存款

贷：其他货币资金—手续费账户

(4)借款人逾期支付本息所支付的罚息 借：其他货币资金----罚息(收益户) 贷：主营业务收入---罚息收入 应交税费—应交增值税(销项税)

附件：借款人资金明细清单，罚息比例和金额 提现时 借：银行存款

贷：其他货币资金---罚息

2. 成本的确认 网站开发费由于金额较大考虑确认为无形资产，每期进行摊销，摊销期限为 10 年，金额较小的直接计入管理费开办