内容发布更新时间 : 2024/12/25 12:25:41星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

企业所得税汇算清缴常见问题

一、操作类问题

1、问题描述：A107040减免所得税优惠明细表第1行“符合条件的小型微利企业”不能填写且没有自动生成数据，怎么处理？

问题原因：该栏次是根据主表以下数据计算取数，不允许修改。 （1）“从事国家限制和禁止行业”选择的“是”；

（2）资产总额单位是“万元”企业按单位“元”录入的数据； （3）主表23栏“应纳税所得额”超过30万。

解决办法：本行由《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）第23行应纳税所得额计算需要符合条件的小型微利企业减按20％减半的税率征收企业所得税。须符合以下几项要求： （1）“从事国家限制和禁止行业”选择的“否”； （2）把计算所得的资产总额，折算成万元录入。 （3）“应纳税所得额”30万，不符合小微企业条件，A107040减免所得税优惠明细表第一行“符合条件的小型微利企业”不自动产生数据。

2、问题描述：填写完报表后，发现填写的数据有问题，需要删除报表重新下载核定信息，软件中在哪可以删除报表？

解决办法：在“申报表填写”模块有“清空数据”按钮，点击该按钮在弹出的窗口选择要删除的报表，点击“清除”按钮。如图所示：

3、问题描述：软件是否支持网上缴纳所得税年报税款？

解决办法：申报成功后，软件是支持在线缴款的，但是发生已缴款后，软件不支持更正申报，同时也不支持补缴。

4、问题描述：所得税B类年度报表在哪填写报表申报？

解决办法：在“汇算清缴——申报表填写”模块，填写“年度纳税申报表（B类）”报表申报。

5、问题描述：“申报表自查—申报表填写完整性检查”提示主表没有填写，填写完整保存后仍有疑点提示信息，如图所示：

问题原因：填写保存提示填写不完整的报表后，没有再次进行申报表自查检查。 解决办法：把报表填写完整性检查提示的没有填写的报表，填写完整保存后，重新进行申报表自查检查。

6、问题描述：基础设置—纳税人信息表—企业主要股东中“投资比例”之和必须等于100%吗？ 解决办法：（1）录入的企业主要股东足五位时，“投资比例”各行之和可以不等于100%；

录入的企业主要股东不足五位时，“投资比例”各行之和必须等于100%。

7、问题描述：所得税B类年报用户，核定里有本期预缴数据，但报表13栏“已预缴所得税额”为0，下载不到核定数据？

解决办法：删除已填写的报表，重新下载核定信息。

8、问题描述：所得税年报B类，个别企业符合小型微利企业的条件，但主表17行“减：符合条件的小型微利企业减免所得税额”和18行“其中：减半征收”没有自动生成数据？

解决办法：先填写好企业从业人数、资产总额、所属行业，并且应纳税所得额11栏或14栏有数据，符合小型微利企业条件的主表17栏“减：符合条件的小型微利企业减免所得税额”和第18栏“其中：减半征收”会自动生成数据。

9、问题描述：“企业所得税年度纳税申报表填报表单”、“封面”、“企业基础信息表”在哪打印？ 解决办法：（1）在“申报查询—历史申报表查询”界面，点击“导出”跳转到“申报表导出成Excel”模块进行打印。

（2）在申报表填写模块，任意打开一张报表，点击报表切换按钮，可以打开“企业所得税年度纳税申报表填报表单”“封面”、“企业基础信息表”报表，进行打印。如图所示：

10、问题描述：发送汇算清缴报表失败，反馈信息：[80449636]调用核心征管失败,具体原因:调用系统服务出错,异常所在server名hxhd_hest_svr002，异常原因：1010410006000057:征收品目为应纳税所得额存在税收减免性质代码：$ssjmxzhzDm$,但减免金额为零，请录入减免金额。

解决办法：在申报表填写界面，清空年度纳税申报表A100000主表填写的数据，重新打开主表等24栏显示为25%后，再填写保存报表。

11、问题描述：所得税A类报表填写中A107050《税额抵免优惠明细表》前5年度的数据不能填写，但是数据错误，怎么处理？同理A106000《企业所得税弥补亏损明细表》前5年度的数据不能填写，但是数据错误，怎么处理？

解决办法：此类数据全部来自金三征管前台，如发现数据异常，请整理好相关正确数值后联系税局进行更正修改。同例A106000需要在金三前台“企业所得税弥补亏损台账录入”模块，把A106000表中对应的前5年度数据按实际情况采集录入后，再回客户端重新下载核定信息填写报表。

12、问题描述：所得税A类报表填写中，主表A100000第23栏有数据，但25栏没有自动取值，怎么解决？

解决办法：填写基础信息表时，是否就地汇总纳税勾选了“按税率缴纳”或“按比例缴纳”，但没有填写税率或比例值。1、基础信息表中汇总纳税企业勾选的“总机构”或者“否”，是否就地汇总纳税勾选“否”后，重新保存基础信息表即可； 2、基础信息表中汇总纳税企业勾选的“按比例缴纳总机构”，是否就地汇总纳税勾选“按税率缴纳”或“按比例缴纳”，同时填写税率或比例值；

注：第2种情况下，主表25栏≠23*24栏，应该为25栏=23*税率（23*25%*比例）。

13、问题描述：小微企业填写了主表《A100000A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》第3行“营业税金及附加”后，发现《A107040减免所得税优惠明细表》第1栏“符合条件的小型微利企业”生成的数据与计算的不一致，怎么处理？

解决办法：把主表填写完整保存后，再打开《A107040减免所得税优惠明细表》报表保存一下即可。