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2017年上半年青海省注册税务师《财务与会计》考试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、国家税务总局对税务规章的解释与税务规章具有同等效力，属于__。 A．行政解释的范畴 B．立法解释的范畴 C．司法解释的范畴

D．人民法院对不适当的税务规章可以宣布无效

2、甲乙两投资方案的预计投资报酬率均为15%，甲方案的标准离差率大于乙方案的标准离差率，则下列表述正确的是__。 A．甲方案风险小于乙方案风险 B．甲乙两方案风险相同

C．甲方案风险大于乙方案风险

D．甲乙两方案风险大小依各自的风险报酬系数大小而定

3、甲公司2009年11月10日与A公司签订一项生产线维修合同。合同规定，该维修总价款为93.6万元(含增值税额，增值税率17%)，合同期为6个月。合同签订日预收价款50万元，至12月31日，已实际发生维修费用35万元，预计还将发生维修费用15万元。甲公司按实际发生的成本占总成本的比例确定劳务的完工程度。假定提供劳务的交易结果能够可靠地估计。则甲公司2009年末应确认的劳务收入为__万元。 A．80 B．65.52 C．56 D．35

4、在纳税评估中，所得税负担变动率为__。

A．(评估期累计应纳税所得额-基期累计应纳税所得额)÷基期累计应纳税所得额× 100%

B．(评估期所得税负担率-基期所得税负担率)÷基期所得税负担率×100% C．(评估期所得税负担额-基期所得税负担额)÷基期所得税负担率×100% D．评估期所得税负担额÷基期所得税负担额×100%

5、雇佣单位和派遣单位分别支付工资、薪金的，其费用的扣除规定是__。 A．雇佣单位和派遣单位分别扣除规定费用，以余额作为应纳税所得额各自计算应代扣代缴的税额

B．由雇佣单位一方扣除费用计算应纳税所得额，而派遣方不作扣除，以全额作为应纳税所得额

C．由两单位任何一方扣除费用，另一方不再作扣除

D．由派遣方扣除规定费用计算应纳税所得额，雇佣方不作扣除 6、某小型企业向其主管税务机关申报2006年度收入总额150万元，发生直接成本 120万元、其他费用4077元，全年亏损10万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得税的办法，该企业2006年度应缴纳的企业所得税为__万元。

精选

A．7.92 B．9.90 C．10.56 D．13.20 7、税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人。请领购发票的，可以要求其提供保证人，或者交纳__元的保证金，并限期缴销发票。

A．不超过10000 B．10000

C．不超过100000 D．100000

8、M公司2004年度应纳企业所得税和地方所得税税额合计为__万元。 A．297.66 B．323.40 C．326.70 D．313.50

9、李某2001年度应缴纳的个人所得税税额为__元。 A．2545 B．2425 C．2465 D．2445

10、__流程是税收征收管理的中心环节。 A．税款征收 B．税务登记 C．税务稽查 D．纳税申报

11、张先生为自由职业者，2009年5月取得如下所得：从A上市公司取得股息所得16000元，从B非上市公司取得股息所得7000元，兑现6月15日到期的一年期国债利息所得 1500元，转让国库券的净所得5000元。张先生上述所得应缴纳个人所得税__元。 A．4000 B．4150 C．4400 D．5600

12、企业转让或者收回原非现金资产对外投资时，应将该项投资原已计入“资本公积——股权投资准备”科目的余额转入__科目。 A．营业外支出——资产评估减值 B．长期股权投资

C．资本公积——其他资本公积转入 D．实收资本 13、债券成本为__ A．5% B．5.80% C．5.52%

精选

D．8%

14、预提所得税的缴纳方法皋__。 A．纳税人自缴 B．代理人代缴

C．扣缴义务人扣缴 D．税务机关委托代征 15、根据企业所得税法的规定，不符合非居民企业在境内机构、场所定义的是__。 A．办事机构

B．企业的实际管理机构 C．提供劳务的场所 D．营业代理人

16、某广告经营公司某月份取得广告业务收入1118万元，支付给其他单位广告制作费215万元，支付给中央电视台某频道广告发布费580万元；收取广告赞助费12万元，该公司当月应纳营业税为__。 A．16万元 B．21万元 C．26.90万元 D．27.50万元

17、某企业2006年度实现收入总额1500万元，与之相应的扣除项目金额共计1100万元，另外还收到国家财政补贴款30万元，该企业2003年度亏损80万元，2004年度盈利100万元，2005年度亏损50万元，则该企业2006年度应缴纳企业所得税__万元。 A．99 B．125.4 C．132 D．141.9

18、某独立核算的煤矿，2Q04年5月份对外销售洗煤50吨，取得销售收入1万元，加工该批洗煤耗用原煤90吨。该矿适用的单位税额为1元/吨。则该企业当月应纳的资源税为__元。 A．10000 B．140 C．90 D．50

19、提起附带民事诉讼的前提条件是__。 A．被告人的行为给被害人造成了精神损失 B．被告人的行为给被害人造成了物质损失 C．被告人的行为已经被作为犯罪而追究 D．被告人的行为已被提起公诉

20、企业发生的下列各项税金中，不能计入“营业税金及附加”科目的是__。 A．土地增值税 B．资源税 C．营业税 D．增值税

21、某民营企业2004年应纳税所得额300万元，已扣除了其管理费中发生的新

精选