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贵州2016年注册税务师《财务与会计》考试试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、个人进行公益、救济性质的捐赠，从应纳税所得额中扣除的比例最高为__。 A．30% B．12% C．3% D．100%

2、某生产企业与运输公司签订一份合同，载明运输货物金额100万元，运输费20万元、装卸费5万元、保管费3万元。该企业应缴纳印花税__元。 A．100 B．130 C．150 D．180

3、扣除项目金额总计__万元。 A．700 B．740 C．800 D．820

4、2006年国家税务总局下发了《税收规范性文件制定管理办法》，该办法颁布的目的是__。

A．规范全国税务系统税收规范性文件的制定目的 B．明确县级税务机关不得制定涉税文件

C．规范省级以下税收规范性文件的制定程序 D．明确各级地方政府制定的涉税文件一律无效

5、已满14周岁不满16周岁的人犯__罪时，不承担刑事责任。 A．故意伤害致人重伤 B．投放危险物质 C．抢劫 D．绑架

6、甲企业受托分别为乙、丙企业各加工一批产品：与乙企业签订合同，原材料金额50万元由乙企业提供，甲企业向乙企业收取加工费30万元；与丙企业签订合同，原材料金额40万元由甲企业提供，丙企业只向甲企业支付加工费10万元。该加工业务甲企业应缴纳印花税__元。 A．120 B．200 C．320 D．4000

7、按照增值税电力产品征税办法的规定，下列各项中表述正确的是__。

A．独立核算的发电企业生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。

B．独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，向其所在地的税务机关申报纳税。

C．非独立核算的发电企业(具有一般纳税人资格)生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。

D．非独立核算的发电企业(不具有一般纳税人资格)生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。

8、纳税人转让因国家建设需要依法征用的房地产而得到经济补偿，应到房地产所在地主管税务机关备案的期限是签订房地产转让合同之日起__日内。 A．5 B．7 C．10 D．15

9、依《合同法》的规定，一方以欺诈、胁迫手段或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立的合同，属于__。 A．有效合同 B．无效合同

C．可变更、可撤销合同 D．效力待定合同

10、某游艇厂受托加工一艘豪华游艇，委托方提供原材料成本130000元。该厂收取加工费 100000元、代垫辅助材料款25000元，该厂没有同类游艇销售价格，该厂应代收代缴消费税__元。(以上款项均不含增值税，游艇的消费税税率10%，成本利润率为10%) A．17142.86 B．28333.33 C．29142.86 D．29250.00

11、下列选项中，不属于原始取得的是__。 A．甲出租房屋之后，收取的租金， B．甲依法继承的遗产

C．国家取得的无人认领的遗失物的所有权

D．甲贩卖盗版光盘．公安机关依法没收的违法所得

12、增值税专用发票经认证，不得作为增值税进项税额抵扣凭证的情形是__。 A．重复认证 B．无法认证 C．密文有误 D．认证不符

13、某化妆品公司为增值税一般纳税人，2005年10月上旬从国外进口一批散装化化妆，支付给国外的货价120万元、相关税金10万元、卖方佣金2万元，运抵我国海关前的运杂费和保险费18万元；进口机器设备一套，支付给国外的货价35万元，运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元。散装化妆品和机器设备均验收入库。本月内公司将进口的散装化妆品的80%生产加工：为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元(化妆品的进门关税税率40%，机器设备的进口关税税率20%)。根据以上资料，问答下列问题：

生产销售化妆晶应纳的增值税为（）万元。 A．56.78 B．5.78 C．6.18 D．21.08

14、下列__标志着税收法律关系的产生。 A．设立新税种所引起的新的征纳关系 B．税务机关依法征税行为的发生

C．纳税人从事生产经营活动取得经营收入

D．税法所确立的主体双方权利义务关系发生变化

15、某服装厂为一般纳税人，2003年5月购进布料一批，取得的增值税专用发票上注明销售额150000元，之后将其委托A服装厂加工劳保用品，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税为1360元，当月收回后，85%销售给某商场，取得不含税销售收入 185000元，15%的部分由生产车间的工人领用。本月取得的增值税专用发票均已通过认证。则该企业上述业务应纳增值税__元。 A．10140 B．8619 C．4794 D．4590

16、以下通过正式签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》所确认的收入的实现，不符合房地产开发企业所得税规定的是__。

A．甲房地产公司采取支付手续费方式委托乙销售公司销售开发的商品房，合同约定价款合计3000万元，还须按照5%的比例给付乙手续费，则甲应3000万元确定收入的实现

B．甲房地产公司采取基价并实行超基价双方五五分成方式委托丙销售开发的商品房，合同约定价款2000万元，丙实际销售2200万元，则甲应按照2100万元确认收入的实现

C．甲房地产公司采取基价并实行超基价双方五五分成方式委托丙销售开发的商品房，合同约定价款2000万元，丙实际销售1950万元，则甲应按照1950万元确认收入的实现

D．甲房地产公司采取包销方式委托丁企业销售开发的商品房，合同约定价款1000万元，丁企业未在合同规定的期限内将房屋售出，则甲企业应按照1000万元确认收入的实现

17、某汽车轮胎厂下设一非独立核算门市部，该厂将一批汽车轮胎交门市部，计价60万元；门市部零售取得含增值税的销售收入77.22万元。该企业应纳消费税为__万元。(汽车轮胎的消费税税率为3％) A．1.8 B．2.32 C．1.98 D．7.72

18、根据企业所得税的规定，下列资产中，不能计提折旧的有__。 A．未使用的设备 B．未使用的房屋

C．接受捐赠和盘盈的固定资产