金融企业会计课后习题答案 下载本文

内容发布更新时间 : 2024/12/23 22:49:00星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

借:吸收存款—个人定期存款—零存整取 12000

应付利息—个人定期存款应付利息户 128.7

贷:库存现金 12122.57

应交税费—代扣代缴个人存款利息所得税 6.13 (2) 月积数法

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借:吸收存款—个人定期存款—零存整取 12000

应付利息—个人定期存款应付利息户 128.7

贷:库存现金 12122.26

应交税费—代扣代缴个人存款利息所得税 6.44

第三章 贷款业务的核算

习题一

目的 练习采用乙种账页计算贷款利息

资料 亚运村支行开户单位甲公司的存款资料如表3-2所示。

存款资料表

开户单位:甲公司 月利率:1.50‰ 单位:元

一、 二、

表3-2

日期 9 10 11 27 21 1 11 23 14 20 摘要 承前页 归还 归还 发放 归还 还清 止息 借方 250 000 贷方 100 000 150 000 200 000 100 000 借/贷 借 余额 300 000 日数 6 积数 1 800 000 12 三、 要求

(1) 根据上述资料逐笔结计金额,计算日数和积数,并加计结息期会计日数和技术

田如上述表内。

(2) 列出计算利息步骤并编制利息入账的会计分录。 (1) 表3-2

存款资料表

开户单位:甲公司 月利率:1.50‰ 单位:元

日期 9 27 摘要 承前页 借方 贷方 借/贷 借 余额 300 000 日数 6 24 积数 1 800 000 7 200 000 10 11 12 21 1 11 23 14 归还 归还 发放 归还 还清 250 000 100 000 150 000 200 000 100 000 870 借 借 借 借 平 平 200 000 50 000 300 000 100 000 0 0 11 10 12 21 6 7 91 2 200 000 500 000 3 600 000 2 100 000 0 0 17 400 000 20 止息 21 利息入账 至结息日累计会计日数 至结息日累计计息积数 (2) 12月20日的计算利息数为:

12月21日编制“利息清单”,办理利息转账,并结出新的贷款余额。其会计分录如下:

借:应收利息 870

贷:利息收入—贷款利息收入—甲 870

习题二

一、 目的 练习采用余额表计算贷款利息。

二、 资料 中关村支行2008年12月公司贷款科目下单位贷款分户账和第4季度该贷款

科目计息余额表的最后一页内容如表3-3、表3-4和表3-5所示。

表3-3

贷款分账户账(甲公司) 单位:元

日期 12 15 16 18 19 表3-4

摘要 承前页 还款 放款 还款 借方 100 000 贷方 借/贷 借 借 借 借 余额 256 000 56 000 156 000 110 000 200 000 46 000 贷款分账户账(乙公司) 单位:元

日期 12 14 16 18 20 表3-5

摘要 承前页 还款 放款 还款 借方 19 000

贷方 借/贷 借 借 借 余额 243 000 190 000 40 000 243 000 150 000 计息余额表

科目:公司贷款 月利率:1.50‰ 单位:元 9/21~12/15累计积数 12/16 12/17 12/18 12/19 12/20 9/21~12/15累计积数 利息额 甲公司 乙公司 合计 30 785 690 25 634 800 三、

要求 根据上述资料抄列余额表,计算贷款利息,作出利息入账的会计分录。

计息余额表

科目:公司贷款 月利率:1.50‰ 单位:元

9/21~12/15累计积数 12/16 12/17 12/18 12/19 12/20 9/20~12/20累计积数 利息额

12月20日计算利息数为:

甲公司 30 785 690 56 000 56 000 156 000 110 000 110 000 31 273 690 1 563.68 乙公司 25 634 800 0 0 190 000 190 000 40 000 26 054 800 1 302.74 合计 56 420 490 56 000 56 000 346 000 300 000 150 000 57 328 490 2 866.42 错误!未找到引用源。

12月21日编制“利息清单”,办理利息转账,并结出新的贷款余额。其会计分录如下:

借:应收利息 2866.42

贷:利息收入—贷款利息收入—甲 1563.68

—乙 1302.74

习题三

一、 目的 练习抵押贷款业务的核算。 二、 资料 A商业银行发生如下业务:

(1) 7月1日,开户单位塑料厂申请办理抵押贷款30万元,审核后办理。

借:贷款—抵押贷款—某塑料厂 300 000

贷:吸收存款—单位活期存款—某塑料厂 300 000

(2) 7月2日,计提借款人蓝天贸易公司抵押贷款利息1.5万元。

借:应收利息—蓝天贸易公司 15 000

贷:利息收入—贷款利息收入—蓝天贸易公司 15 000

(3) 7月4日,借款人汽车厂一笔抵押(以楼房作抵押)贷款到期未还,本金50万

元,应收利息2万元,转入抵债资产。

借:应收利息—汽车厂 20 000

贷:利息收入—贷款利息收入—汽车厂 20 000

(4) 7月5日,处理借款人新兴百货逾期抵押贷款,本息合计74万元,处置收入80

万元。

借:吸收存款—单位活期存款 800 000

贷:贷款—抵押贷款—新兴百货 740 000

吸收存款—单位活期存款—新兴百货 60 000

(5) 7月8日,收回借款人红星乳品厂以他行转账支票归还的抵押贷款10万元,利

息8500元。

借:吸收存款—单位活期存款—红星乳品厂 108 500

贷:贷款—抵押贷款—红星乳品厂 100 000

应收利息—红星乳品厂 8 500

(6) 7月10日,将借款人汽车厂抵押的一座楼房作价入账。

借:抵押资产 500 000

贷:贷款—抵押贷款—汽车厂 500 000

(7) 7月15日,借款人服装厂抵押贷款逾期未还,本金98万元,利息4.5万元,银

行处理抵押的设备一套,得款100万元。

借:吸收存款—单位活期存款 1000 000

吸收存款—单位活期存款—服装厂 25 000

贷:抵押贷款—服装厂 980 000

应收利息—服装厂 45 000

(8) 7月22日,借款人通信公司抵押贷款到期以存款归还,本金20万元,应收利

息1.5万元。

借:吸收存款—单位活期存款—通信公司 215 000

贷:贷款—抵押贷款—通信公司 200 000

应收利息—通信公司 15 000

三、 要求 根据以上述资料,编制A商业银行贷款业务的会计分录。

习题四

一、 目的 练习提取贷款损失准备和核销贷款损失的核算。

二、 资料 甲银行年初“贷款损失准备”账户余额为980 000元;1月份报经批准核销服

装厂的呆账贷款750 000元;1月末该行进行贷款减值测试,测试结果为贷款的账面价值低于其预计未来现金流量现值870 000元;5月份又收回原已核销的服装厂的呆账贷款200 000元。

三、 要求 根据以上述经济业务,编制甲银行提取贷款损失准备和核销贷款损失的会计

分录。

(1) 借:贷款损失准备—服装厂 750 000

贷:贷款 750 000

(2) 借:资产减值损失 870 000

贷:贷款损失准备 870 000

(3) 借:贷款损失准备 200 000

贷:资产减值损失 200 000 同时:

借:吸收存款—单位活期存款—服装厂 200 000

贷:贷款 200 000