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库存现金日记账和银行存款日记账的登记实训

一、目的：练习现金日记账和银行存款日记账的登记。

二、要求：登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额(附现金、银行存款日记账账页各一张)。 三、资料：

1．甲企业2002年12月初现金和银行存款日记账上的余额分别为2 000元和100 000元。 2．该企业6月份1～15 发生的经济业务如下： (1)12月1日，提取现金，以备零星使用。

付款凭证

贷方科目：银行存款 2009年12月1日

摘 要 提现备用 附件 共 1 张

（2）12月1日，向工商银行借入短期借款10万元。

借 方 科 目 总账科目 库存现金 合 计 明细科目 凭证编号：1 出纳编号 付 字第 1 号 金 额 十 万 千 百 十 元 角 分 √ ￥ 1 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 会计主管 记账 复核 制单 出纳

收款凭证

借方科目：银行存款 2009年12月1日

摘 要 借入短期借款 附件 共 1 张

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凭证编号：2 出纳编号 收 字第 1 号 借 方 科 目 总账科目 短期借款 合 计 明细科目 流动资金 金 额 十 万 千 百 十 元 角 分 √ ￥ 1 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 会计主管 记账 复核 制单 出纳

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（3）12月2日，向沧江公司采购乙材料1000千克，每千克20元，合计20000元，增值税进项税额3400元，货款以银行存款支付。

付款凭证

贷方科目：银行存款 2009年12月2日

摘 要 采购乙材料 附件 共 3 张

（4）12月2日，收取信达公司包装物押金8000元，存入银行。

借 方 科 目 总账科目 材料采购 应交税费 合 计 明细科目 乙材料 应交增值税 凭证编号：3 出纳编号 付 字第 2 号 金 额 十 万 千 百 十 元 角 分 √ ￥ 2 2 0 3 3 0 4 4 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 会计主管 记账 复核 制单 出纳

收款凭证

借方科目：银行存款 2009年12月2日

摘 要 收取包装物押金 附件 共 1 张

借 方 科 目 总账科目 其他应付款 合 计 明细科目 信达公司 凭证编号：4 出纳编号 收 字第 2 号 金 额 十 万 千 百 十 元 角 分 √ ￥ 8 8 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 会计主管 记账 复核 制单 出纳 （5）12月3日，支付公司本月的电话费3200元，开出转账支票支付。

付款凭证

贷方科目：银行存款 2009年12月3日

摘 要 .

凭证编号：5 出纳编号 付 字第 3 号 借 方 科 目 金 额 √ .

总账科目 支付电话费 附件 共 2 张 管理费用 明细科目 办公费 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 3 3 2 2 0 0 0 0 0 0 0 0 合 计 会计主管 记账 复核 制单 出纳 （6）12月3日，用现金购买办公用品300元。

付款凭证

贷方科目：库存现金 2009年12月3日

摘 要 办公用品 附件 共 2 张

（7）12月4日，出售废旧报刊杂志230元，收到现金。

借 方 科 目 总账科目 管理费用 合 计 明细科目 办公费 凭证编号：6 出纳编号 付 字第 4 号 金 额 十 万 千 百 十 元 角 分 √ ￥ 3 3 0 0 0 0 0 0 0 0 会计主管 记账 复核 制单 出纳

收款凭证

借方科目：库存现金 2009年12月4日

摘 要 出售废旧报刊杂志 附件 共 1 张

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凭证编号：7 出纳编号 收 字第3 号 借 方 科 目 总账科目 管理费用 合 计 明细科目 办公费 金 额 十 万 千 百 十 元 角 分 √ ￥ 2 2 3 3 0 0 0 0 0 0 会计主管 记账 复核 制单 出纳