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银行会计课堂习题与作业

第二章 基本核算方法

一、目的：掌握会计等式的平衡关系 资料：（一）甲银行2010年2月1日资产、负债和所有权益各项目的八余额如下： 资产项目 金额（元） 负债项目 金额（元） 现金及银行存款 134500 吸收存款 1730800 存放中央银行款项 354600 长期借款 421700 交易性金融资产 405500 实收资本 418700 贷款 1419600 固定资产 257000 合计 2571200 2571200 （二）2月份发生以下经济业务

1、收到储户李鸿存入活期存款10000元；

2、开户单位新兴百货归还短期借款120000元； 3、收到储户王刚存入定期存款50000元； 4、向人民银行缴存现金110000元

5、开户单位红星乳品厂提取现金8000元

6、开户单位服装厂将活期存款20000元转定期存款 7、购入设备一套，价值54000元，以银行存款支付 8、发放给开户单位油漆厂中长期贷款600000元； 9、投资者以现金投入银行资本750000元。 要求：1、编制会计分录 2、根据会计分录登记账户

3、根据账户登记结果编制本期发生额及余额试算表进行试算平衡。 4、编制2010年2月1日甲银行日计表。

二、目的：掌握错账更正

资料：2010年1月甲银行发生如下错账

1、客户王刚将40000元活期存转为定期存款，做如下分录，已登记入账 借：吸收存款——定期存款 40000 贷：吸收存款——活期存款 40000

2、向人民银行缴存现金143000元，做如下分录，已登记入账 借：存放中央银行款项 134000 贷：库存现金 134000

3、开户单位通信公司从活期存款账户提取现金58000元，做如下分录，已登记入账 借：吸收存款——定期存款 85000 贷：库存现金 85000

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4、开户单位服装厂存入销货现金4500元，已入库，做如下分录，已登记入账。 借：库存现金 5400

贷：吸收存款——活期存款 5400

5、开户单位油漆厂以活期存款归还短期贷款，金额750000元，做如下分录，未登记入账。 借：吸收存款——活期存款 75000 贷：贷款——短期贷款 75000

要求：采用最恰当的方法更正错账。

第三章 存款业务的核算

一、目的：练习单位存款业务的会计处理

资料：2010年1月甲银行的开户单位发生如下经济业务

1、3日，新兴百货公司存入现金，现金缴款单上的合计数为80000元。 2、5日，红星乳品厂提取现金，开出现金支票，金额为30000元。

3、20日，第三季度红星乳品厂活期存款账户累计基数860000元，由于错账更正应冲减基数5000元，活期存款年利率为0。72%。

要求：编制相关分录。

二、目的：练习活期存款业务的核算

资料：甲银行活期存款的结息日为每季度的末月20日，该行的储户李江2009年分别在该行办理如下存款业务（活期存款月利率为0。6%）

1、1月5日开户，存入10000元。 2、2月18日，支取1500元。

3、3月20日结息，代扣利息后转入储户账户。 4、5月26日存入4000元

5、6月16日李江要求销户，银行计算应付利息，并代扣利息税后支付本息。

要求：根据上述业务计算积数的变化情况，计算储户最后的利息数；编制相关会计分录。

三、练习整存整取定期存款的核算及利息的计算。

资料：储户陈强于2009年8月20在甲银行存入3年期整存整取定期存款20000元，陈强于2009年9月20日要求提前支取5000元，剩余部分续存，开户时3年期定期存款月利率2。7%，2009年9月20日活期存款月利为0。6% 要求：1、计算2009年9月20日应付陈强的利息并做出相关分录。

2、计算到期日支付剩余款项及利息并做出相关分录。

四、练习零存整取定期存款核算及利息计算

资料：储户赵永于2007年12月21日在甲银行办理零存整取业务，每月存入100元，期限3年，月利率为1。88%。 要求：1、分别按月积数法和固定基数法计算银行到期应支付赵永的利息。 2、做出存款、到期支付本息的会计分录。

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五、练习存本取息定期存款及利息的计算

资料：2007年9月，储户王刚存入存本取息现金100000元，存期3年，年利率为2。25%，约定每半年支取利息，2008年3月王刚按约支取利息。

要求：1、计算王刚每期支取的利息。 2、做出存款、取息、代扣利息税的分录。

六、练习整存零取定期存款及利息的计算

资料：2007年月9日储户李鸿存入整存零取现金60000元，存期3年，年利率为2。25%，本金支取为半年一次。2008年3月，李鸿按约支取本金

要求：1、计算银行到期应付利息 2、做出存款、支取本金的会计分录

七、练习利息税的核算

资料：2007年9月20日，营业部代扣利息税5000元，10月5日，将利息税上交管辖行。 要求：做出相关会计分录。

第五章 支付结算

一、支票业务核算

资料：2009年甲行发生下列支票业务

1、收到开户单位汽车厂送交的支票和两联进账单，金额80000元，该支票的签发人在同城他行开户，当日退票时间过后未被退票，银行办理转账。

2、开户单位制药厂签发转账支票，支付在同一银行开户单位塑料厂货款70000元，经审核无误后办理转账。

3、将开户单位红星乳品厂送交支票提出交换，金额50000元，提入行审核后通知退票，因当天不能退票，作挂账处理。

4、提入支票一张，金额45000元，系本行开户单位蓝天公司支付货款，审查后付款。

5、提入支票一张，金额79000元，系本行开户单位油漆厂支付材料款，因油漆厂账户资金不足，提出退票，当天未能退回，作挂账处理。

6、将开户单位新兴百货公司送交支票提出交换，金额120000元，退票时间已过未被退票，作收账处理。

7、提入支票一张，为本行开户单位通信公司收款50000元，因支票要素填写有误通知退票，当天未通退回，作挂账处理。

二、银行本票业务

1、开户单位远足鞋业公司持本行签发的23017号本票一张，金额15 000元，随进账单要求入账。

2、开户单位造纸厂提交银行本票申请书，金额20000元，审核无误，办理签发不定额本票的手续。

3、开户单位钢厂持本票及两联进账单来行办理兑付，金额6000元，本票系同城他行签发。

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三、银行汇票

2009年甲行发生下列业务

1、客户李清提交银行汇申请书及现金 40000元，委托银行签发银行汇票持往异地购货，经审查无误后予以受理，办理转账。

2、开户单位汽车厂提交银行汇票申请书，金额90万，该厂要去外地购买设备，经银行审查无误办理。

3、开户单位新兴百货公司持异地中国工商银行签发的银行汇票及解讫通知和两联进账单来办理入账手续，原汇票金额20万，实际结算金额19.5万，经审查无误办理转账。

4、接到异地中国农业银行签发

四、商业汇票核算

资料：2009年甲行（工行）

1、开户单位服装厂提交到期的商业承兑汇票及同城委托收款结算凭证，金额76000元，委托银行向在同城建行开户的纺织厂收取汇票款，经审核无误后办理转账。

2、开户单位汽车厂申请办理银行承兑汇票，金额500000元，经信贷部门审查后同意，双方签订承兑协议，会计部门办理承兑手续，并按万分之五收取手续费。

3、根据承兑协议，向承兑申请人制药厂收取到期银行承兑汇票款30000元，办理转账。

4、收到异地工行寄来委托收款凭证及银行承兑汇票，金额95000元，经审核无误于当日将款划出，办一转账。

5、异地建行寄来的商业承兑汇票及委托收款凭证本日到期，金额40000，承兑人为开户单位服装厂，经审核后办理划款手续。

6、根据承兑协议，向申请人新兴百货收取到期的银行承兑款，金额80万，由于该单位账户资金不足，只能支付70万，期转逾期贷款。

7、收到异地农行划回邮划贷方报单及银行承兑汇票，金额63000元，收款人精工户单位服装厂，经审核无误后办理转账。

8、收到异地工行划回邮划贷方报单及商业承兑汇票，金额66000元，此款系开户单位油漆厂的商业承兑汇票，经审核无误后收账。

9、收到异中行委托收款凭证及商业承兑汇票，金额80万，系开户单位塑料厂支付的货款，但塑料厂拒付，作退回凭证处理。

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