内容发布更新时间 : 2024/12/26 12:14:19星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

第七章 风险评估

一 、单项选择题 1.

下列有关风险评估的理解中，不正确的是（ ）。

A.了解被审计单位及其环境能够为注册会计师作出职业判断提供重要基础，但并非必要程序

B.风险评估为确定重要性水平提供了重要的基础，并随着审计工作的进程评估对重要性水平的判断是否仍然适当

C.评价对被审计单位及其环境了解的程度是否恰当，关键是看注册会计师对被审计单位及其环境的了解是否足以识别和评估财务报表的重大错报风险 D.注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度，要低于管理层为经营管理企业而对被审计单位及其环境需要了解的程度 2.

在进行风险评估时，注册会计师通常采用的审计程序是（ ）。 A.将财务报表与其所依据的会计记录相核对

B.实施分析程序以识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势

C.对应收账款进行函证

D.以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算准确性进行核对 3.

注册会计师可以向相关人员询问获得对被审计单位及其环境的了解。下列与询问相关的说法中，错误的是（ ）。

A.询问治理层，有助于注册会计师理解财务报表的编制环境 B.询问内部审计人员，有助于了解内部控制运行的有效性 C.询问普通员工，有助于评估管理层对内部审计发现的问题是否采取适当的措施 D.询问法律顾问，有助于了解被审计单位对有关法律、法规的遵循情况 4.

下列各项中，不属于项目组内部讨论的内容的是（ ）。 A.项目组成员是否保持了独立性 B.被审计单位面临的经营风险

C.财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式 D.由于舞弊导致重大错报的可能性 5.

注册会计师了解的被审计单位及其环境的各项因素中，既涉及内部因素也涉及外部因素的是（ ）。

A.对被审计单位财务业绩的衡量和评价 B.被审计单位的内部控制 C.被审计单位的性质

D.相关行业状况、法律环境和监管环境及其他外部因素 6.

下列关于了解被审计单位性质的说法中，正确的是（ ）。

A.对被审计单位的组织结构的了解有助于注册会计师识别关联方关系并了解被审计单位的决策过程

B.了解被审计单位组织结构的目的是考虑复杂组织结构可能导致的重大错报风险，包括财务报表合并、商誉减值以及长期股权投资核算等问题

C.了解被审计单位投资活动，有助于注册会计师识别预期在财务报表中反映的主要交易类别、重要账户余额和列报 D.了解被审计单位经营活动，有助于注册会计师关注被审计单位在经营策略和方向上的重大变化 7.

在了解被审计单位财务业绩衡量和评价情况时，注册会计师应当关注的信息不包括（ ）。

A.信用评级机构的报告 B.同期财务业绩比较分析 C.预算、预测、差异分析 D.子公司的重要融资安排 8.

在下列各项中，不属于内部控制要素的是（ ）。 A.控制风险 B.控制活动 C.对控制的监督 D.控制环境 9.

下列关于了解内部控制的说法中，错误的是（ ）。

A.如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的低水平，应当了解相关的内部控制

B.针对特别风险，应当了解与该风险相关的控制

C.如果与经营和合规目标相关的控制与注册会计师实施审计程序时评价或使用的数据相关，则这些控制也可能与审计相关 D.应当了解所有与财务报告相关的控制 10.

在了解被审计单位内部控制时，注册会计师最应当关注的是（ ）。 A.内部控制是否按照管理层的意图，实现了经营效率 B.内部控制是否能够防止或发现并纠正重大错报 C.内部控制是否明确区分控制要素 D.内部控制是否没有因串通而失效 11.

A注册会计师负责审计甲公司2015年财务报表，下列情形中，最有可能导致A注册会计师不能执行财务报表审计的是（ ）。 A.甲公司管理层没有清晰区分内部控制要素

B.甲公司管理层没有根据变化的情况修改相关的内部控制 C.甲公司管理层凌驾于内部控制之上

D.A注册会计师对甲公司管理层的诚信存在严重疑虑 12.

与信息技术相比，下列不属于人工控制缺点的是（ ）。

A.可能更容易被规避、忽视或凌驾 B.可能不具有一贯性

C.可能更容易产生简单错误或失误

D.信息技术人员可能获得超越其职责范围的数据访问权限 13.

内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告的可靠性提供合理保证，其原因是（ ）。

A.建立和维护内部控制是公司管理层的职责 B.未经授权改变系统或程序

C.在决策时人为判断可能出现错误

D.对资产和记录采取适当的安全保护措施是管理层应当履行的经管责任 14.

以下有关控制环境的说法中，错误的是（ ）。 A.控制环境对重大错报风险的评估具有广泛影响

B.控制环境宜与对控制的监督和具体控制活动一并考虑

C.有效的控制环境不能为注册会计师相信以前年度所测试的控制将继续有效运行提供基础

D.控制环境的强弱在很大程度上受治理层的影响 15.

持续监督活动应当贯穿于日常经营活动与常规管理工作。下列活动中属于持续监督活动的是（ ）。

A.审计委员会定期了解财务数据

B.相应级别的员工复核采购业务流程中控制的执行情况 C.注册会计师对年度财务报表进行审计 D.内部审计人员对控制实施风险评估 16.

被审计单位对控制的监督对内部控制的（ ）方面影响最大。 A.控制是否存在 B.设计的合理性 C.控制是否执行 D.执行的一贯性 17.

下列选项中，不属于被审计单位的控制活动的是（ ）。 A.定期盘点存货并将盘点记录与会计记录核对

B.将交易授权、交易记录以及资产保管等职责分配给不同员工 C.管理层对定期编制的银行存款余额调节表进行复核 D.对信息技术系统生成的例外报告进行人工干预 18.

下列选项中，可能表明被审计单位存在财务报表层次重大错报风险的是（ ）。 A.被审计单位是一家集团公司，存在众多联营企业和合资企业 B.被审计单位存在重大关联方交易

C.被审计单位没有按照规定对应收账款计提坏账准备 D.被审计单位融资能力受到限制 19.