内容发布更新时间 : 2024/5/18 9:43:22星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

成本费用进项税抵扣率明细表

一、 编写目的

增值税存在多档税率，不同的成本费用项目适用不同的税率，为便于公司各部门相关人员在进行成本、费用管理时，准确掌握各项成本费用可抵扣进项税的适用税率，做到增值税进项税额准确抵扣，现以常规工程项目成本费用及期间费用构成为基准，对进项税抵扣率进行整理，并编制本表供相关财务及业务人员在办理实际业务时使用。 二、

主要内容

1.编码：为区分货物、服务的类别和名称，设置了相应的编码，对于同类别货物、服务编码前缀数字相同。 2. 成本项目费用明细：所列内容为常规工程项目可能涉及的货物以及相关成本费用项目。

3.发票类型：主要包括增值税专用发票、机动车销售统一发票、农产品收购发票或销售发票以及其他类型发票。

4.抵扣率：系供应商为增值税一般纳税人时能提供的增值税专用发票的抵扣率，包括17%、13%、11%、6%、3%。供应商为小规模纳税人时，可以取得3%抵扣率的增值税专用发票；供应商提供增值税普通发票时，不能抵扣进项税。

5.备注：对货物、劳务涉及的税收优惠政策及其他内容进行明确说明。 三、

使用说明

表中“是否可抵扣”一列为“是”的项目，仅是通过其是否属于增值税应税范围进行的判断；具体能否抵扣还需根据企业采购该项目后的用途做进一步判断。

抵扣表明细

编码 成本费用项目明细 取得发票类型 是否可以抵扣 抵扣率 备注 1 1.01 1.02 1.03 1.04 1.05 1.06 1.07 1.08 1.09 1.0901 工程项目成本费用 桥梁、支座、锚杆、锚具 机制砖、井盖、污水管、螺旋管、铸铁管、彩砖、栏杆、洞渣、路缘石 伸缩缝、钢板、钢绞线、波纹管、钢纤维、挤压套 铸铁管道、钢管、阀门 给排水设备、消防设施 小型机具、电料、五金材料 空调、电梯、电气设备 电气开关、电线电缆、照明设备 木材及竹木制品 原木和原竹（农业生产者自产的） 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 农产品收购发票或者销售发票 是 是 是 是 是 是 是 是 是 17% 17% 17% 17% 17% 17% 17% 17% 13% 允许抵扣进项税额=购买价×13% 编码 1.0902 1.0903 1.10 1.1001 1.1002 1.100201 成本费用项目明细 原木和原竹（供应商外购的） 板材及竹木制品（方木、木板、竹胶板、木胶板等） 商品混凝土 一般商品混凝土 以水泥为原料生产的水泥混凝土 以水泥为原料生产的水泥混凝土（供应商销售自产，采用简易征收） 以水泥为原料生产的水泥混凝土（供应商销售自产，采用一般处理） 以水泥为原料生产的水泥混凝土（商贸企业非自产） 沥青混凝土（产品原料30%以上来自废旧沥青混凝土） 水泥 普通水泥 水泥（42.5及以上等级水泥的原料20%以上来自废渣，取得发票类型 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 是否可以抵扣 是 是 是 是 抵扣率 13% 17% 17% 3% 备注 1.100202 1.100203 1.1003 1.11 1.1101 1.1102 1.12 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 是 是 是 是 是 是 17% 17% 17% 17% 17% 17% 享受资源综合利用即征即退50%优惠政策 享受资源综合利用即征即退70%优惠政策 其他水泥、水泥熟料的原料40%以上来自废渣） 沥青