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【东北大学】19 秋学期《审计学》在线平时作业 1 试卷总分:100 得分:100

一、 单选题 (共 15 道试题,共 75 分)

1.下列关于评价审计证据的充分性和适当性的说法中不正确的是（ ）。

A.审计工作通常不涉及鉴定文件记录的真伪，注册会计师也不是鉴定文件记录真伪的专家，但应当考虑用作审计证据的信息的可靠性，并考虑与这些信息生成与维护相关的控制的有效性。

B.如果在实施审计程序时使用被审计单位生成的信息，注册会计师应当就这些信息的准确性和完整性获取审计证据。

C.如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致，表明某项审计证据不可靠，注册会计师应当追加必要的审计程序。

D.注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系，因此可以减少某些不可替代的审计程序。 参考选择:D

2.“复核”是对财务报表审计业务进行项目质量控制的重要方面，但会计师事务所采用的下列（ ）复核方并非业务质量控制准则的规定。 A.与项目负责人讨论

B.复核财务报表及相关信息 C.与客户管理层沟通 D.复核重要的工作底稿 参考选择:B

3.为加强对函证的控制，审计人员采取了下列具体措施。其中，你认可的是( )。 A.由 H 公司财务人员代为填制询证函，但由审计小组人员与其账簿记录和对 B.由审计人员粘贴信封后填写地址，由 H 公司财务人员送往当地邮局

C.由 H 公司财务人员填写询证函后，由 H 公司和注册会计师盖章，以防 H 公司篡改 D.由审计人员填写地址后，由 H 公司财务人员将信封地址与账簿记录的地址和对 参考选择:A

4.会计师事务所应当制定政策和程序，以使项目组在出具业务报告后及时将工作底稿归整为最终业务档案。对历史财务信息审计和审阅业务、其他鉴证业务，业务工作底稿的归档期限为业务报告日后（）内。 A.30 天 B.60 天 C.3 年 D.10 年

参考选择:B

5.审查Ｕ公司的销售业务及其相关账户记录时，注册会计师通过往来函件发现Ｕ的客户Ｖ公 司实际上是其重要的关联方，但Ｕ公司提供的关联方及其交易清单中并未包含这一关联方及其相关交易。注册会计师认为，虽然Ｕ公司记录的其与Ｖ公司之间的所有交易均正确，但仍然怀疑Ｕ公司有意隐瞒关联方及其交易，并违反了下列认定。其中，你认可的是（ ）

A.与交易和事项相关的完整性认定 B.与交易和事项相关的分类认定 C.与期末账户余额相关的完整性认定 D.与列报相关的完整性认定 参考选择:D

6.在确定函证对象时，以下项目中，应当进行函证的是( )。 A.函证很可能无效的应收账款

B.交易频繁但期末余额较小的应收款项 C.执行其他审计程序可以确认的应收款项 D.应纳入审计范围内子公司的款项 参考选择:B

7.下列关于实质性分析程序的叙述不正确的是（ ）。

A.实质性分析程序通常更适用于在一段时期内存在可预期关系的大量交易

B.在信赖实质性分析程序的结果时，注册会计师应当考虑实质性分析程序存在的风险 C.分析程序的结果显示数据之间存在预期关系而实际上却存在重大错报

D.在确定实质性分析程序对特定认定的适用性时，注册会计师不应当考虑针对不同认定的细节测试等因素 参考选择:D

8.小型被审计单位通常没有正式的财务业绩衡量和评价程序，管理层往往依据某些关键指标，作为评价财务业绩和采取适当行动的基础，注册会计师应当了解（ ）。 A.管理层使用的关键指标 B.业绩趋势

C.预测、预算和差异分析 D.与竞争对手的业绩比较 参考选择:A

9.以下关于利用其他专家工作的表达不正确的有（ ）。

A.如果注册会计师不能胜任某一专业服务，可以向其他注册会计师、律师、精算师、工程师、地质专家、评估师等专家寻求技术建议

B.在利用专家工作时，虽然注册会计师依赖专家的技术能力，但要对专业服务负最终责任 C.当利用其他注册会计师以外的专家时，注册会计师应当采取措施确保这些专家了解相应的道德要求

D.如果注册会计师某一业务需要利用专家工作时，当注册会计师了解到专家不遵守注册会计师职业道德时，不应承接该业务或应终止该业务 参考选择:A

10.了解被审计单位对业绩衡量和评价的最重要的目的是（ ）。 A.了解被审计单位的业绩趋势

B.确定被审计单位的业绩是否达到预算 C.将被审计单位的业绩与同行业作比较 D.考虑是否存在舞弊风险

参考选择:D

11.注册会计师在了解被审计单位及其环境时，应当了解被审计单位的组织结构。以下内容中，最有助于注册会计师了解被审计单位组织结构的是（ ）。 A.生产经营的季节性和周期性 B.通货膨胀水平及币值变动 C.利率和资金供求情况

D.了解被审计单位的所有权结构 参考选择:D

12.下列有关注册会计师执行财务报表审计业务的说法中，错误的是（ ）。

A.注册会计师对财务报表进行审计并发表审计意见，旨在提高财务报表的可信赖程度 B.注册会计师发表的审计意见并不能为财务报表是否不存在重大错报提供任何保证 C.注册会计师可以只关注与财务报表编制有关的内部控制，而不对内部控制作鉴证 D.注册会计师可以只关注与财务报表编制有关的违法行为，而不对违法行为作鉴证 参考选择:B

13.在对 J 公司 2004 年度财务报表进行审计时，A 注册会计师负责实施函证程序。在审计过程中，A 注册会计师需要考虑以下事项，请代为做出正确的专业判断。 注册会计师在审计上市公司的销售业务时，下面所陈述的( )情况属于严重的审计缺陷。 A.因认定内部控制健全、有效而完全取消对完整性目标的实质性程序 B.为证实销售业务的估价或分摊认定，由营业收入明细账追查发运凭证 C.将实质性程序的重点确定为对检查多报资产或销售业务 D.为测定真实性目标，以营业明细账为起点追查至发运凭证 参考选择:A

14.注册会计师采用比率估计方法对应付账款进行变量抽样。假定样本的账面余额为 1000 元，审计确认的实际金额为 1100 元， 应付账款总体的账面金额为 30000 元，则推断的未审部分的实际金额为( )。 A.31900 B.33000 C.31000

D.28950

参考选择:A

15.对于财务报表报出后发现的事实，以下的处理不正确的是（ ）。

A.如果管理层修改了财务报表，注册会计师应当根据具体情况实施必要的审计程序，复核管理层采取的措施能否确保所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况，并针对修改后的财务报表出具新的审计报告

B.如果管理层既没有采取必要措施确保所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况，又没有修改财务报表，注册会计师应当采取措施防止财务报表使用者继续信赖该审计报告，并将拟采取的措施通知被审计单位治理层

C.如果被审计单位进行了修改，注册会计是应当考虑出具新的报告，同时增加强调事项段