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青岛理工大学毕业设计（论文）用纸

4.3.2加强存货管理，建立有效的存货管理方法

为了加强对存货的管理，首先，要对市场需求进行深入的调查，制定合理的存货储备和购买计划。对于存货的购买不能仅仅只凭借经验，在充分了解市场需求之后再进行采购和生产，才能减少不必要的浪费，降低存货管理费用。再者，企业要确定相应的责任部门，保证在存货出现问题时，可以找到相应的部门，加快问题的解决速度，提高效率，也更能保证资金的安全。最后，改变传统的管理方式，采用供应商对存货进行管理，即连锁供货。这种把存货放于供货商处，在生产上进行管理的新方式，不仅能避免传统方法下，企业内部置存过多存货的风险，也降低了公司对存货管理的成本和风险，节省了部分资金。而且，这是一种将所有向市场提供产品或服务的活动结合在一起的管理方法，从采购基本原料到向顾客或最终用户交货。通常，企业为了更好了解产品需求，及时的通知供应商补货，建立了系统网络及时向供应商通报每个销售点的需要，很好的解决了企业存货积压的问题，也使企业能准确及时掌握销售需要，抓住投资机会。尤其对于季节性比较强的商品来说，这样的管理方式更能体现其优势。总之，存货水平的管理，对于一个企业是否能够建立起长期的竞争优势具有重要的意义。 4.3.3加强应收账款的控制和管理

应收账款是企业流动性资产的重要组成部分, 账款按时收回, 增加了企业持有的现金量，以满足企业对于现金的需要; 如果账款不能按时收回,可能会造成企业资金周转不灵而出现财务危机。因而,加强应收账款的管理是必要的。为加强应收账款管理,总结了一下几个措施：一是明确内部管理责任制。企业认为“销售至上”的理念，使得销售人员只管销售而不管账款能不能收回。而且在大多数企业管理者的观念里，账款的催收只是财务部门的责任而与销售部门无关，其实这样是错误的。实际上，企业应收账款的增加，主要还是归因于销售人员，销售部门理应对账款的收回负很大责任。如果企业将催收账款的责任落实到销售部门，销售人员在赊销货款时会更加谨慎的对待，而不是只盲目赊销，这样有利于减少账款成为坏账的可能性。二是建立合理的客户信用档案。对客户的各个方面先行考察,根据客户的具体情况建立客户信用档案,评价客户所处的信用等级，对不同等级的客户实行不同的赊销政策。三是制定合理的信用政策。首先规定符合企业状况的信用期，不要盲目的为了增加销售额而放宽回收时间。此外，企业

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可以给予客户一定的现金折扣，加快账款的收回。四是制定相应的收账政策。逾期账款要分析其回收的可能性，对于那些实在无法收回的账款，则列为坏账损失；而那些可能收回的账款，则应该采取措施催收，在增加的收账费用和能取得的收益之间进行权衡。

4.3.4充分而合理的利用商业信用

赊销作为一种应用的越来越广泛的营销策略，从买方的角度来看，其获得的无息贷款也越来越多。具统计，应付账款这种短期筹资在许多企业中已经占到流动负债的40%左右。虽然我国信用体制还不够健全，但是应付账款仍是应该合理利用的短期筹资方式，在满足企业短期资金需求方面有着不可替代的作用。应付账款可分为免费信用、有代价信用和展期信用。在附有信用条件的情况下, 因放弃现金折扣而要付出一定的代价, 所以企业要慎重决策。要计算放弃折扣的机会成本, 并与同期银行利率及短期投资收益率比较以决定是否放弃折扣, 如果企业因缺乏资金而欲展延付款期, 除了考虑放弃折扣的成本外，更主要的是防止企业信誉的恶化，否则可能日后招致苛刻的信用条件。

4.4强化“零营运资金管理”的意识

零营运资金管理是近年来美国和日本的一些企业在财务管理方面上的新财务管理概念。零营运资金管理并不是要求营运资金真的为零，而是指从营运资金管理出发，在满足企业对流动资产基本需求的前提下，尽可能使营运资金趋于最小的管理模式，并大量地利用短期负债进行流动资产的融资。换句话说，就是企业的流动资产等于或小于流动负债，存货为零，应收账款和短期投资小于或等于应付账款和短期借款的一种财务运行状况。零营运资金管理属于营运资金管理决策方法中的风险性决策方法，这种方法的显著特点是:高盈利、高风险，即不仅使企业处于较高的盈利水平，但同时企业承受的风险也大。企业实行零营运资金管理的不仅能够降低资金的使用成本，从而优化企业的资金结构，也能提高资金的运用效益，以最小的投入获取最大的产出。此外，零营运资金管理还能为企业带来许多无形的好处，如提高管理信息的有效性，加强经营管理等。在我国企业财务管理理论与实践中，零营运资金管理的基本原理和思路也具有一定的使用价值。正因为如此，越来越多的企业正在设定这种大胆创新的目标，因为追求这样

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的目标，即使无法实现，也可以提高效率、促进节约，从而显著的增加企业的业绩。当前，为适应国际市场的竞争，我国企业制度的改革正在进一步深化，我国金融正逐步走向国际化，我国企业也应该致力于建立完善的管理体系，向零营运资金进发。

4.5建立新的营运资金管理业绩评价体系

营运资金的管理需要辅之以相应的绩效评价系统。对于营运资金管理业绩评价体系的建立，应充分吸收国内外已有营运资金管理绩效评价研究的先进思想、方法和研究成果，将营运资金总体管理绩效与经营活动营运资金及各渠道营运资金管理绩效有机衔接起来，建立基于渠道管理的营运资金管理绩效评价体系。该评价体系，加入了融合价值链管理思想的供应渠道、生产渠道、营销渠道营运资金管理的绩效评价，形成了一个分为两个层次的全方位系统考察企业营运效率的评价体系。该绩效评价体系明晰了营运资金管理与渠道管理的关系，不仅能够考核整体营运资金管理绩效，而且可以进一步考核各个渠道的营运资金管理绩效，引导企业应从供应链管理和渠道控制、客户关系管理的角度来寻求提升营运资金管理绩效的途径。

4.6加强管理人员素质培训，提高营运资金管理工作质量

管理理人员素质较差、水平较低与营运资金管理水平低是相关的，拥有高素质财务人员的企业往往营运资金管理水平也较高。其中定期对管理人员进行专业知识的培训，可以加强其对于资金管理工作的了解，也能提高现有人员的整体素质。另外，企业可以通过聘任专业的管理人员来提高资金管理工作的质量。与此同时，企业还应该对管理人员进行不定期考核，采取一定的奖惩措施，调动员工的工作积极性。派遣管理人员参加一些企业的经验交流会或者是去国外深造，学习经验。与此同时，也要注重提高财务人员职业道德水平，防止腐败现象的发生。

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结 论

营运资金管理作为财务管理的重要部分，每个企业都应该重视加强营运资金的管理，其管理的好坏关系到整个企业财务的健康运行，关系到整个企业的顺利发展。本文在查阅了大量的文献的基础之上，回顾了国内外的研究成果，了解到与国外相比，我国对于营运资金管理的研究还处于落后阶段，缺乏创新，没有一个系统、科学的理论指导。在概述了基本理论的前提下，对我国营运资金管理现状进行了调查、分析，主要探讨了我国企业普遍存在的一些营运资金管理问题，包括营运资金不足、营运资金管理薄弱、营运资金运营效率低等，反映出我国企业营运资金管理水平普遍较低。最后运用所学的管理学知识，财务管理知识针对具体的问题，提出了加强企业营运资金管理的对策，即扩宽融资渠道，增强融资能力；将营运资金管理贯穿于企业运行的全过程；充分利用商业信用等，再次强调我国加强营运资金管理的必要性，并希望能够引起人们对这一问题的进一步重视，为加强企业营运资金管理提供参考、指明方向。

本文的撰写尽管投入了大量的时间，但是由于水平有限，很多方面的研究还不够，有些问题还需要进一步的思考和探索。但是营运资金管理作为一个越来越受重视的领域，理应受到企业管理者的重视，也值得更多的学者去深入研究。特别是在管理方法上，要借鉴国外先进的管理理念，创新管理方法。

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致 谢

转眼间，四年的大学生活已接近尾声。虽然这四年的大学生活只是我人生旅途中的短暂一程，但确给我留下了不可磨灭的印记，让我受益良多。

首先，在这里我要感谢冯海虹老师。在此次论文的写作过程中，从论文提纲的拟定、初稿的写作、二稿的修改再到定稿的完成，冯老师给予了我悉心的指导，提出了很多宝贵的意见，帮助我顺利完成论文。此时此刻，我想对冯老师表达最真挚的谢意。

其次，我还要感谢商学院各位老师，给我学习上的诸多指导，让我受益终生；感谢我的同学们在生活上、学习上给我的帮助和鼓励。

最后，感谢在百忙之中抽出时间的各位评阅老师和答辩老师，由于本人知识的有限，文中定有纰漏与瑕疵，敬请各位老师予以斧正。

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