内容发布更新时间 : 2024/5/8 17:23:13星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

计档案鉴定意见书，经鉴定仍需继续保存的会计档案，应当重新划定保管期限;对保管期满，确无保存价值的会计档案，才可以销毁;( 3)选项 CD：单位负责人、档案管理机构负责人、会计管理机构负责人、档案管理机构经办人、会计管理机构经办人在会计档案销毁清册上签署意见。

3 、张芳与钱华办理会计工作交接手续，应由( )监交。

A 、张红

B 、张红、王平

C 、张红、档案科长

D 、无须监交

【答案】 A

【解析】一般会计人员办理交接手续，由单位的会计机构负责人(会计主管人员)监交。

4 、下列各项中，属于会计工作岗位的是( )。

A 、厂长

B 、会计科长C 、出纳

D 、档案科保管会计档案的人员

【答案】 BC

【解析】( 1)选项 A：属于单位负责人，不属于会计工作岗位;( 2)选项 D：档案管理部门的人员管理会计档案，不属于会计岗位。

【资料 2】

甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品的生产和销售业务， 2017年 4月有关经济业务如下：

( 1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额 26000元;购进办公设备取得增值税专用发票注明税额 8500元;支付包装设计费取得增值税专用发票注明税额 1200元;购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额 2600元。

( 2)销售袋装食品取得含税价款 702000元，另收取合同违约金 58500元。

( 3)采取分期收款方式销售饮料，含税总价款 117000元，合同约定分三个月收取货款，本月应收取含税价款 46800元。

( 4)赠送给儿童福利院自产瓶装乳制品，该批乳制品生产成本 2340元，同类乳制品含税销售价款 3510元。

已知：本题涉及的所有货物适用的增值税税率均为 17%，成本利润率为 10%;取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1 、下列甲食品厂当月发生的进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是( )。

A 、购进办公设备的进项税额 8500元

B 、购进用于集体福利的食用油的进项税额 2600元

C 、购进生产用原材料的进项税额 26000元

D 、支付包装设计费的进项税额 1200元

【答案】 ACD

【解析】选项 B：购进货物用于集体福利、个人消费的，对应的进项税额不得抵扣。

2 、甲食品厂当月销售袋装食品增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是( )。

A 、 702000÷( 1+ 17%)× 17%= 102000(元)

B 、( 702000+ 58500)× 17%= 129285(元)

C 、( 702000+ 58500)÷( 1+ 17%)× 17%= 110500(元)

D 、[ 702000+ 58500÷( 1+ 17%)]× 17%= 127840(元)

【答案】 C

【解析】销售货物收取的合同违约金 58500元属于价外费用(视为含税收入)，应价税分离后并入销售额一并计税。

3 、甲食品厂当月销售饮料增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是( )。

A 、 46800× 17%= 7956(元)

B 、 46800÷( 1+ 17%)× 17%= 6800(元)

C 、 117000÷( 1+ 17%)× 17%= 17000(元)

D 、 117000× 17%= 19890(元)

【答案】 B

【解析】采取分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天。在本题中，合同约定本月应收款项为 46800元，本月应当按照 46800元计算销项税额，而且题目明确交待“ 46800元”为含税价款，应当作价税分离处理。

4 、甲食品厂当月赠送自产瓶装乳制品增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是( )。

A 、 2340÷( 1+ 17%)× 17%= 340(元) B 、 3510÷( 1+ 17%)× 17%= 510(元)

C 、 2340×( 1+ 10%)× 17%= 437.58(元) D 、 3510× 17%= 596.7(元)

【答案】 B

【解析】将自产的货物用于赠送，视同销售货物，应按下列顺序确定销售额：( 1)按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;( 2)按其他纳税人最近时期同类货物的平均销

售价格确定;( 3)按组成计税价格确定。在本题中，该批乳制品有同类乳制品价格，应按同类乳制品的平均销售价格确定销售额，不能按照组成计税价格确定销售额。此外，题目明确交待“ 3510元”为含税价款，应当作价税分离处理。

【资料 3】

甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务。 2017年有关经营情况如下：

( 1)销售货物收入 2000万元，提供技术服务收入 500万元，转让股权收入 3000万元。经税务机关核准上年已作损失处理后又收回的其他应收款 15万元。

( 2)缴纳增值税 180万元，城市维护建设税和教育费附加 18万元，房产税 25万元，预缴企业所得税税款 43万元。

( 3)与生产经营有关的业务招待费支出 50万元。

( 4)支付残疾职工工资 14万元;新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益 19万元; 购进专门用于研发的设备一台，价值 35万元;购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台，投资额 60万元，购置完毕当年即投入使用。

已知：业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5‰。

要求：