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税法二

第1页 模拟试题一 一、单项选择题

1、根据企业所得税法的规定下列说法中正确的是 。 A、企业接受捐赠收入按合同约定日期确认收入

B、被投资企业将股权票溢价所形成的资本公积转为股本的作为投资方企业的股息、红利收 入

C、租赁合同规定的租赁期限跨年度的且租金提前一次性支付的出租人要一次性确认收入 D、非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入为免税收入

2、某境内上市公司2012年初实行股权激励计划针对服务3年以上的员工发放股票期权规定行

权日为2014年6月3日可以行权行权前不能转让。根据企业所得税法的规定上市公司关于股

票期权企业所得税的处理正确的是 。

A、上市公司发放的股票期权可以在发放当年作为工资薪金扣除

B、上市公司发放的股票期权可以在行权后作为2014年的工资薪金扣除 C、上市公司等待期内会计上计算确认的成本费用所得税上是允许扣除的 D、上市公司发放的股票期权不能在所得税前扣除

3、2012年1月1日起甲企业开始筹建筹建期为1年筹建期间发生开办费支出300万元其中

业务招待费支出50万元2013年年初开始生产经营取得营业收入1000万元该企业选择将开

办费一次性在税前扣除2013年企业可以扣除的开办费为 万元。 A、300 B、250 C、280 D、220

4、A企业持有B企业90%的股权共计2000万股2012年10月将其全部转让给C企业。收购

日每股资产的公允价值为10元每股资产的计税基础为8元。在收购对价中C企业以股权形式支

付18000万元以银行存款支付2000万元。符合特殊性税务处理的条件A企业转让股权应缴纳

企业所得税 万元。 A、80 B、120 C、100 D、850

5、某公司2012年实际支出的工资、薪金总额为200万元包括支付给季节工的工资10万元

实际扣除的三项经费合计40万元其中福利费本期发生32万元包括支付给季节工的福利费1万 元拨缴的工会经费5万元已经取得工会拨缴款收据实际发生职工教育经费3万元该企业

在计算2012年应纳税所得额时应调整的应纳税所得额为 万元。 A、0 B、7.75 C、5

D、35.50 6、某饮料制造企业为增值税一般纳税人2012年取得销售收入20000万元销售过程中购货

方违

约另外取得合同违约金23.4万元出租闲置的包装物取得租金收入10万元处置废弃的厂房取

得处置收入8万元假设该企业2012年实际发生广告费7000万元.则2012年该企业在计算应纳

税所得额时准予扣除的广告费为 万元。 A、3000 B、3044.5 C、7000 D、6009

7、下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是 。

A、财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金后余额的10%计算限额 税法二 第2页 B、企业可以将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用

C、从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业其为取得该类收入而实际发生的手续费

及佣金支出准予在税前据实扣除

D、企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除

8、某企业2012年1月1日成立注册资金2000万元合同规定注册资金应一次到位但是成立

当日注册资金一次到位1500万元其余投资额截至2012年底尚未到位。2012年3月1日该企业

向银行取得贷款700万元利率6%贷款期限一年。6月30日向其他非关联企业借款100万借

款期限3个月支付利息10万。假设不存在其他的利息费用2012年该企业税前不得扣除的利息

为 万元。 A、25.5 B、8.5 C、33.5 D、25

9、根据企业所得税法的规定下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的是 。 A、以融资租赁方式租入的固定资产

B、房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产 C、以经营租赁方式租入的固定资产 D、单独估价作为固定资产入账的土地

10、下列对采取银行按揭方式销售开发产品的其收入实现的确认表述正确的是 。 A、以收到首付款之日确认全部收入的实现

B、首付款应于实际收到日确认收入的实现余款在购房人全部付清房款之日确认收入的实现 C、在银行全部款项办理转账手续之日确认收入的实现 D、首付款应于实际收到日确认收入的实现余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现 11、2012年10月某公司向一在我国境内未设立机构场所的非居民企业支付股息红利30万元

财产转让收入100万元该财产的净值60万元该公司就以上业务应该代扣代缴企业所得税 万元。 A、17.5 B、13 C、7 D、26

12、2012年某企业财务资料显示2012年开具增值税专用发票取得收入2000万元另外从

事运

输服务取得收入220万元收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元期间费用、税金及

附加为200万元营业外支出100其中90万为公益性捐赠支出上年度企业自行计算亏损50

万元经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为 万元。 A、90 B、44.4 C、44.9 D、45.4

13、企业应在关联交易发生年度的次年按规定项税务机关提供同期资料因不可抗力无法按期提供

同期资料的应在不可抗力消除后 日内提供同期资料。 A、15 B、30 C、20 D、10

14、下列关于跨省市总分机构企业所得税预缴的表述中正确的是 。 A、上年度符合条件的小型微利企业的分支机构需要就地预缴企业所得税

B、由总机构统一计算企业应纳税所得额和应纳所得税额并分别由总机构、分支机构按月或按季

就地预缴 税法二

第3页 C、跨省市总分机构企业缴纳的所得税查补税款、滞纳金、罚款收入按中央与地方40:60分成比 例就地缴库

D、总机构应将统一计算的企业当期应纳税额的50%就地办理缴库所缴纳税款收入由中央与总

机构所在地按60:40分享

15、下列关于企业所得税税收优惠的说法正确的是 。

A、对金融机构农户小额贷款的利息收入减按70%计入收入总额

B、对年应纳税所得额低于10万元的小型微利企业其所得减按50%计入应纳税所得额 C、从事农作物新品种的选育项目所得减半征收企业所得税

D、对证券投资者从证券投资基金分配中分得的收入暂不征收企业所得税 16、下列所得中按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税的是。 A、编剧从任职单位取得的剧本使用费

B、雇主为员工购买的商业性补充养老保险

C、任职、受雇于报社、杂志社等单位的记者在本单位的报刊、杂志上发表作品取得所得 D、非本单位任职人员为本单位提供设计劳务取得的所得

17、张某2012年年末取得全年一次性奖金60000元雇主为张某定率负担60%的个税张某每月

工资为5000元张某取得年终奖自己实际负担的税额为 元。 A、5202.27 B、5164.25 C、5686.46 D、6428.16

18、2011年3月1日某内资上市公司实施员工期权计划A员工获得10000股按价格1元购买

的配额2012年9月1日行权当日市场价格每股6.4元。10月1日该上市公司按照每股0.5元

分配股息。11月30日该公司股价上升到每股8元A将其出售则上述业务累计应缴纳个人所