内容发布更新时间 : 2024/10/22 23:42:43星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

： （系）云南财经大学 2011 至 2012 学年 1 学期 审计学 课程期末考试试卷A（试、查） 得分 阅 一 二 三 四 五 六 七 八 总分 复 核 人 院线 订 ：装 业 专 过 超 调 ： 级当 得 班 当 不 案 ： 名 姓答 ：号学大 卷 人 一、 单选题（在每小题的四个备选答案中选择一个正确的答案代码填入题后括号内，每小题1分，共10分） 1．注册师存货审计中发现,2007年12月末被审计单位购货，实物验收入库，而购货发票却在次年的一月初才收到，被审计单位记入2008年1月份账内，注册会计师认为 ( ) A．认为被审计单位处理正确，无须调整 B．认为被审计单位少记了存货、低估负债，处理不正确但无须 调整 C．认为被审计单位不仅少记了存货、低估负债，而且还会虚减 年的利润，应建议被审计单位进行调整 D．认为被审计单位不仅少记了存货、低估负债，而且还会虚增 年的利润，应建议被审计单位进行调整。 2．注册会计师在审查被审计单位固定资产减值准备时，对下列说法不能认同( ) A．已全额计提减值准备的固定资产，不应再计提折旧。 B．回定资产减值准备应按单项资产计提。 C．已计提减值准备的固定资产价值又得以恢复时，应在原已计 提减值准备的范围内转回。 D．在固定资产计提减值准备确定可以收回金额时，应按固定资 产公允价值减去处置费用后的净额与未来现金流量现值比较，两者孰高确定 3． 对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（ ） A．重新测试相关的内部控制 B．审查与应收账款相关的销货凭证 C．进行分析程序 D．审查资产负债表日后的收款情况 4．当注册会计师在审计过程中发现被审计单位内部控制制度存在重 缺陷时，应当( ) A．对内部控制制度出具保留意见或否定意见审计 B．向被审计单位管理当局报告 C．必要时，在审计报告中披露 D．必要时，在管理建议书中反映

5．注册会计师对在审计过程中发现的被审计单位内部控制的重大缺 陷，应当（ ）

A．在审计报告中说明 B．发表保留意见

C．发表否定意见 D．向被审计单位报告，如有需要，可出具管理建议书 6．注册会计师在对被审计单位的存货跌价准备进行审计时，下列各项中，对存货跌价准备直接构成影响的有( )

A．为获得银行贷款，已作抵押的存货B．本期购入的存货已霉烂变质，没有任何价值 C．受托加工存货市价下跌 D．委托代销的存货市价下跌

7．如果对影响会计报表的重大事项无法实施必要的审计程序，获取充分、适当的审计证据，但已取得管理当局声明，在不考虑其他因素的情况下，注册会计师应当（ ） A．仍可发表无保留意见，但应增加重要事项说明 B．应当发表保留意见或否定意见 C．应当发表保留意见或无法表示意见 D．应当发表否定意见或无法表示意见 8．实质性程序的性质是指实质性程序的类型及其组合。包括细节测试和实质性分析程序。细节测试适用于对各类交易、账户余额、列报认定的测试。下列（ ）不适合采用细节测试。

A．对各类交易是否发生认定的测试B．对各类账户余额是否存在认定的测试

C．对各类交易计价认定的测试D．对在一段时期内存在可预期关系的大量交易的测试 9．注册会计师在实施风险评估程序时，应运用分析程序，以了解被审计单位及其环境。但以下（ ）注册会计师不会运用分析程序。

A．在对内部控制的了解中B．在在对重点关键账户余额、趋势和财务比率关系审计中 C．在风险评估程序中 D．在审计临近结束时，确定财务报表整体与其对被审计单

位了解比较中

10．下列各项中，不属于会计师事务所和注册会计师应负的义务是（ ） A．按照约定的时间完成审计业务B．按照约定的时间提交审计报告 C．对知悉的商业秘密保密 D．向管理层提交管理建议书

二、多选题（在每小题的四个备选答案中选择正确的答案代码填入题后括号内，选错或没有选全的，不得分。每小题2分，共10分）

1．在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报或瀛报汇总数超过重要性水平，注册会计师应当采取的措施包括（ ）

A．扩大实质性测试范围 B．扩大控制测试范围 C．提请被审计单位调整会计报表 D．解除业务约定 2．下列关于重要性的提法中，正确的有（ ）

A．金额小于重要性水平时均不重要 B．注册会计师在确定重要性水平时，需要考虑与具体项目计量相关的固有不确定性

C．重要性有数量和质量两个方面的特征 D．注册会计师应从会计报表和账户余额两个层次来考虑重要性

3．下列各项中，属于鉴证业务的是（ ）

A．对会计报表进行审计，出具审计报告B．对基建工程预算、结算、决算进行审核，发表审核意见

C．对内部控制进行审核，发表审核意见D．对被审单位内控薄弱环节出具管理建议书

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4．下列说法中，正确的有（ ）

A．重要性水平越高，审计风险越低B．重要性水平越低，应当获取的审计证据越多 C．评估的重大错报风险越低，可接受的检查风险越低 D．可容忍的错报越高，应当获取的审计证据越少 5．政府审计机关的模式主要有（ ）组成。

A．立法型模式 B．司法型模式 C．行政型模式 D．独立型模式

三、名词解释（每小题５分，共２０分）

1、分析程序

2、控制测试

3、审计风险

4、审计报告

四、判断题（在正确的题后括号内划“√”，错误的题后括号内划“×”，每小题1，共10分）

1．在财务报表审计中，被审计单位管理层和注册会计师承担着不同的责任，不能相 互混淆和替代以下有关被审计单位管理层和注册会计师承担不同的责任问题，请代注 册会计师作出正确的判断。

(1) 注册会计师应对被审计单位财务报告过程承担监督责任。( )

(2) 被审计单位治理层根据企业的具体情况,选择和运用恰当的会计政策( ) (3) 一般而言,管理层和治理层应对编制财务报表承担完全责任。财务报表审计不能减 轻被审计单位管理层和治理层的责任。但是，如果在审计过程中，注册会计师可能向 管理层和治理层提出调整建议，甚至在不违反独立性的前提下为管理层编制财务报表 提供帮助，管理层对编制财务报表则承担有限责任，注册会计师也承担部分责任。（ ） 2．在确定实质性程序的范围时，注册会计师应当考虑评估的认定层次重大错报风险和 实施控制测试的结果。注册会计师评估的认定层次的重大错报风险越高，需要实施实

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