内容发布更新时间 : 2025/1/6 16:08:53星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。
第2章 货币资金
习题一
（1）借： 其他应收款——备用金 24 000
贷： 银行存款 24 000 借： 管理费用 18 760
贷： 库存现金 18 760
（2） 借： 其他货币资金——外埠存款 180 000
贷： 银行存款 180 000 借： 原材料（或材料采购） 150 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 25 500 银行存款 4 500
贷： 其他货币资金——外埠存款 180 000 借： 管理费用 2 800
贷：库存现金 2 800
（3）借： 银行存款 234 000
贷： 主营业务收入 200 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 34 000
（4）借：库存现金 240 000
贷： 银行存款 240 000
（5）借：库存现金 200
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 200
习题二 （1）借：银行存款 32 000
贷：库存现金 32 000
借：其他货币资金——银行汇票 32 000 贷：银行存款 32 000
（2）借：其他货币资金——外埠存款 40 000
贷：银行存款 40 000
（3）借：其他货币资金——信用卡 9 600
贷：银行存款 9 600
（4）借：材料采购 24 800
应交税费——应交增值税（进项税额） 4 216 贷：其他货币资金——银行汇票 29 016
（5）借：银行存款 2 984
贷：其他货币资金——银行汇票 2 984
（6）借：其他货币资金——信用证保证金 120 000
贷：银行存款 120 000
（7）借：材料采购 32 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 5 440 贷：其他货币资金——外埠存款 37 440
（8）借：银行存款 2 560
贷：其他货币资金——外埠存款 2 560
（9）借：管理费用 2 560
贷：其他货币资金——信用卡 2 560
（10）借：其他货币资金——存出投资款 160 000
贷：银行存款 160 000
习题三
甲公司2×12年8月31日银行存款余额调节表如下：
银行存款余额调节表 单位：元
企业账面余额 889 216.52 加：银行已收，企业未收款项
614 600.00
1
76 885.10
减：银行已付，企业未付款项
92 610.00
87.00
调节后余额 1 587 804.62
银行账面余额 1 490 743.17 加：企业已收，银行未收款项
331 749.60
减：企业已付，银行未付款项
234 688.15
调节后余额 1 587 804.62
第3章 应收款项
习题一
（1）贴现商业汇票。
借：银行存款 47 040
财务费用 960 贷：短期借款 48 000
（2）贴现票据到期。 1）假定债务人如期付款。
借：短期借款 48 000
贷：应收票据 48 000
2） 假定债务人未能如期付款。
借：短期借款 48 000 贷：银行存款 48 000
借：应收账款——××债务人 48 000 贷：应收票据 48 000
3） 假定债务人和甲公司均无力付款。 借：应收账款——××债务人 48 000 贷：应收票据 48 000
习题二
（1）2×11年8月12日，赊销商品。
借：应收账款——乙公司 75 680 贷：主营业务收入 64 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 10 880 银行存款 800
（2）2×11年10月12日，收回货款。
借：银行存款 75 680
贷：应收账款——乙公司 75 680 习题三
（1）2×11年年末，计提坏账准备。
应计提坏账准备=240 000×1% = 2 400(元) 借：资产减值损失 2 400
贷：坏账准备 2 400
（2）2×12年6月，转销应收A单位的账款。
借：坏账准备 2 800
贷：应收账款——A单位 2 800
（3）2×12年年末，计提坏账准备。
应计提坏账准备= 256 000×1%+400 = 2 960(元) 借：资产减值损失 2 960 贷：坏账准备 2 960
习题四
（1）2×11年年末，计提坏账准备。
应计提坏账准备=240 000×1% = 2 400(元) 借：资产减值损失 2 400
贷：坏账准备 2 400
（2）2×12年6月，转销应收A单位的账款。
借：坏账准备 160
贷：应收账款——A单位 160
（3）2×12年年末，计提坏账准备。
应计提坏账准备 = 200 000×1%–2 240=－240(元)
借：坏账准备 240
贷：资产减值损失 240
习题五
（1）向丙公司预付货款。
借：预付账款——丙公司 30 000
贷：银行存款 30 000
（2）丙公司提供所购原材料并开来发票账单。
借：原材料 27 000
应交税费——应交增值税（进项税额）贷：预付账款——丙公司 31 590
（3）向丙公司补付货款。
借：预付账款——丙公司 1 590
贷：银行存款 1 590
4 590