内容发布更新时间 : 2024/12/23 8:51:09星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

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《审计技术与方法》案例分析练习题

1.资料：对某企业存货金额进行审计，该企业共有5000种存货，采用统计抽样法，审计人员预计的总体标准差为30元，可靠程度为95.4%(t=2)，精确度为±25000元。

要求：（1）确定抽样规模。

（2）若样本平均值为600元，样本标准差为24元。审计人员应的出何种审计结论？

2.资料：被审单位应付帐款帐面价值为5,000,000元，共计4000个帐户，据统计抽样方法选出200个帐户，帐面价值为240,000元，审计后认定的价值为247,500元。

要求：请分别用比率估计、差额估计抽样对应付帐款帐面总值进行估计。

3.资料：某会计师事务所对某公司年度会计报表进行审计，在进行产成品审计时取得了企业产成品明细账的如下记录见下表。

××公司产成品明细表

数量单位：件

产成品类别：×× 规格：×× 金额单位：元 年月 12 12 12 12 12 日 1 12 26 31 31 凭证号数 转3 转8 转12 摘要 承前页上月结存 收到产成品 收到产成品 结转本期销售 本月合计 期未结存 收入 数量 3 000 2 000 5000 金额 180000 150000 330 000 发出 数量 4 000 4 000 金额 数量 结存 金额 2 000 110 000 5 000 290 000 7 000 440 000 220 000 220 000 3 000 220 000 经与该公司会计人员了解，得知该公司在核算产成品时采用实际成本法的先进先出法。

要求：根据所取得的账页资料，看该公司产成品明细账是否存有问题，并对问题进行分析。

4.资料：1999年1月21日，审计人员对某企业进行会计报表审计，查得资产负债表中 “货币资金”项目库存的现金金额为859.81元。1月21日下午下班前，对出纳人员经管的现金进行了清点，该企业1月21日现金账面额为759.81元，清点结果如下：

1、现金实存数545.05元。 2、保险柜中有下列单据：

（1）某职工借条一张，系差旅费，金额200元，已经批准，日期是1998年12月29日，但未入账

（2）某采购员借条一张，金额130元，日期是1998年12月20日，未经批准，但未入账

（3）保险柜中有已收款但未记账的凭证3张，金额135.24元。

（4）外地汇款单一张，汇出日期是1998年12月3日，金额500元，尚未办理。 3、银行核定该企业现金限额为600元。

4、经核对1999年1月1日－21日的收、付款凭证和现金日记账，核实1日－21日收入现金额2350元，支出现金数2400元，正确无误。

要求：1、根据以上资料，编制库存现金情况表，核实库存现金实有数；

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2、调整核实1998年12月31日资产负债表所列的数字是否公允。

3、对现金收支、留存管理的合法提出审计意见。

5.资料：注册会计师张某审计H公司“应收账款”项目，在实施函证程序时，发现：

1.J公司欠款1600万元，收到对方询证回函声明，已于12月28日由银行汇出1600万元。 2.W公司欠款1800万元，收到询证回函称：本公司资料处理系统无法复核贵公司的对账单。 3.B公司欠款2500万元，收到询证回函称：大体一致。

4.C公司欠款15万元，收到对方询证回函称：已于10月份预付货款25万元，足以抵付欠款。 5．D公司欠款10万元。收到对方询证回函称：所购货从未收到。 张某应实施哪些程序进行判断？

6. 审计人员在2007年1月15日检查了某企业12月份银行存款日记账的收支业务并与银行对账单核对。12月31日银行对账单余额为223 546元，银行存款日记账为220 000元，核对后发现有下列不符情况：

1．12月2日，对账单付出500元(查系转账支票)，但日记账无此记录。

2．12月18日，对账单上有存款利息460元，日记账上为414元，查系记账凭证写错。 3．12月31日，日记账上有存入转账支票4000元，但对账单上无此记录。 4．12月31日，日记账上有付出转账支票2000元，但对账单上无此记录。 5．对账单有12月31日收到货款6 000元，但日记账尚无此记录。 要求：1.根据上述资料编制银行存款余额调节表。

2．请问06年资产负债表上银行存款帐户期末余额是多少？

7．A公司2006年度1——12月份未经审计的主营业务收入、主营业务成本列示如下： 月份 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 合计 主营业务收入 7800 7600 7400 7700 7800 7850 7950 7700 7600 7900 8100 18900 104300 主营业务成本 7566 6764 6512 6768 6981 6947 7115 6830 6832 7111 7280 15139 91845 要求:注册会计师为确定重点审计领域，准备实施分析性复核程序。请根据以上资料计算各月份的毛利率，并根据分析性复核情况，确定主营业务收入和主营业务成本的重点审计领域，并指出可能存在的问题。

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