内容发布更新时间 : 2024/11/5 19:40:26星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

Ａ 财务费用预算 Ｂ 销售预算 Ｃ 销售费用预算 Ｄ 现金预算

二 多选题

１ 与编制零基预算相比，编制增量预算的主要缺点包括（ ）

Ａ 可能不加分析地保留或接受原有成本支出 Ｂ 可能按主观臆断平均削减原有成本支出 Ｃ 容易使不必要的开支合理化

Ｄ 增加了由预算编制的工作量，容易顾此失彼 ２ 相对固定预算而言，弹性预算的优点有( )。

Ａ 预算成本低 Ｂ 预算工作量小 Ｃ 预算可比性强 Ｄ 预算适用范围宽 ３ 相对定期预算而言，滚动预算的优点有( )。 Ａ 透明度高 Ｂ 及时性强

Ｃ 预算工作量小 Ｄ 连续性、完整性和稳定性突出 ４ 在编制现金预算的过程中，可作为其编制依据的有（ ）。

Ａ 日常业务预算 Ｂ 预计利润表 Ｃ 预计资产负债表 Ｃ 特种决策预算 ５ 下列属于财务预算的是（ ）

Ａ 现金预算 Ｂ 日常业务预算 Ｃ 资产负债表预算 Ｄ 特种决策预算 ６ 定基预算的缺点有（ ）

Ａ 远期指导性差 Ｂ 预算的灵活性差 Ｃ 预算的重点不突出 Ｄ 预算的连续性差 ７ 产品成本预算编制的基础是（ ）

Ａ 生产预算 Ｂ 直接材料预算 Ｃ 直接人工预算 Ｄ 制造费用预算 ８ 在下列各项中，属于日常业务预算的有（ ） Ａ 销售预算 Ｂ 现金预算 Ｃ 生产预算 Ｄ 销售费用预算 ９ 在下列各项预算中，属于财务预算内容的有（ ） Ａ 销售预算 Ｂ 生产预算 Ｃ 现金预算 Ｄ 预计利润表

1.ABC 2.CD 3.ABD 4.AC 5.AC 6.ABD 7.BCD 8.ACD 9.CD

三 判断题

１ 企业在编制零基预算时，需要以现有的费用项目为依据，但不以现有的费用水平为基础（ F ）

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２ 永续预算能够使预算期间与会计年度相配合，便于考核预算的执行结果。 ( F )

３ 生产预算是规定生产期内有关产品生产数量、产值和结构的一种预算（F ） ４ 特种决策预算包括经营决策预算和投资决策预算，一般情况下，特种决策预算的数据要纳入日常业务预算和现金预算。 （F）

５ 滚动预算又称为滑动预算 （F）

６ 短期决策预算属于业务预算体系，而长期决策预算一般不纳入业务预算体系（F）

四、 简答题

１ 简述全面预算体系？

２ 简述定期预算与滚动预算的优缺点？

五、 计算题

１ 某企业1999年现金预算（简表）如下表所示。假定企业发生现金余缺均由归还或取得流动资金借款解决，且流动资金借款利息可忽略不计。除表中所列项目外，企业没有有价证券，也没有发生其他现金收支业务。预计1999年末流动负债为4000万元，需要保证的年末现金比例为50%

要求：根据所列资料，计算填列表中用字母表示的项目。（单位：万元）

项目 期初现金余额 本期现金收入 本期现金支出 现金余缺 资金筹措与运用 取得流动资金借款 归还流动资金借款 期末现金余额 第1季度 第2季度 1000 31000 30000 Ａ -500 — -500 Ｂ 33500 Ｃ 1000 1000 1000 — Ｄ 第3季度 第4季度 Ｅ 37000 3000 F 2500 2500 36500 40000 G I H

２ 某企业现着手编制2001年6月份的现金收支计划。预计2001年6月月初现金余额为8000

元；月初应收帐款4000元；预计月内可收回80%；本月销货50000元，预计月内收款比率为50%；本月采购材料8000元，预计月内付款70%；月初应付帐款余额5000元需在月内全部付清；月内以现金支付工资8400元；本月制造费用等间接费用付现16000元；其他经营性现金支出900元；购买设备支付现金10000元。企业现金不足时，可向银行借款，借款金额为1000元的倍数；现金多余时可购买有价证券。要求月末现金余额不低于5000元 要求：（1）计算经营现金收入 （2）计算经营现金支出 （3）计算现金

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余缺

（4）确定最佳现金筹措或运用数额 （5）确定现金月末余额

３ 已知：某公司2004年第1-3月实际销售额分别为38000万元、36000万元和41000万元，预计4月份销售额为40000万元。每月销售收入中有70%能于当月收现，20%于次月收现，10%于第三个月收讫，不存在坏账。假定该公司销售的产品在流通环节只需缴纳消费税，税率为10%，并于当月以现金交纳。该公司3月末现金余额为80万元，应付账款余额为5000万元（需在4月份付清），不存在其他应收应付款项。4月份有关项目预计资料如下：采购材料8000万元（当月付款70%）；工资及其他支出8400万元（用现金支付）；制造费用8000万元（其中折旧费等非付现费用为4000万元）；营业费用和管理费用1000万元（用现金支付）；预交所得税1900万元；购买设备12000万元（用现金支付）。现金不足时，通过向银行借款解决。4月末现金余额要求不低于100万元。 要求：根据上述资料，计算该公司4月份的下列预算指标：

（1）经营性现金流入。 （2）经营性现金流出。 （3）现金余缺。

（4）应向银行借款的最低金额。（5）4月末应收账款余额。 五 计算题

1 A=1000+31000-3000=2000 B=A+（-500）=1500

C=B+33500-1000=34000 D=1000+1000=2000 E=37000+3000-D=38000 F=2500-3000=-500

G=2500+36500-40000=-1000 H=4000×50%=2000 I=H-G=3000

2 （1）4000×80%+50000×50%=28200

（2）8000×70%+5000+8400+16000+900=35900 （3）8000+28200-（35900+10000）=-9700

（4）5000+10000=15000 （5）15000-9700=5300

3 经营性现金流入＝40000×70%＋41000×20%＋36000×10%＝39800万元 经营性现金流出

＝8000×70%＋5000＋8400＋（8000－4000）＋1000＋1900＋40000×10%＝29900万元

现金余缺80＋39800－29900－12000＝－2020万元（短缺） 应向银行借款的最低金额＝100＋2020＝2120万元

4月末应收账款余额＝40000×30%＋41000×10%＝16100万元

六、 分析题

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１ 已知某企业６月份－10月份的销售收入分别为6000元、7000元、8000元、9000元、10000

元，每月的销货当月收到20%，次月收到80%，每月的采购为下月销售的70%并延期1

个月付款，请完成该公司第三季度的现金预算 月份 1期初余额 2收帐 3购货 4工资 5其他付现费用 6预交所得税 7购置固定资产 8现金多余或不足 9向银行借款（1000元的倍数） 10偿还借款（1000元的倍数） 11还款时支付利息（年利率12%） 12期末现金余额（最低6000元） 7 8000 750 100 —— 8000 8 100 200 —— —— 9 1250 700 2000 ——

２ 已知：某企业2006年初长期借款余额为96000元，该企业长期借款年利率为10%，每季度末支付利息；该企业短期借款和债券的期初余额均为0，短期借款年利率为6%，每季度末支付利息；应付债券每年支付利息，年利率为8%。借款均发生在期初，还款均发生在期末。 季度 期初现金余额 本期现金流入 本期现金流出 现金余缺 筹措及运用 加：短期借款 1 4000 95584 109608 ？ ？ × 2 ？ 133614 ？ ？ ？ × 40000 × 17000 ？ 12000 4308 3 4038 188351 -12754 ？ 11000 × × × ？ -8000 ？ 4 ？ 186264 206884 ？ ？ 25000 × × × ？ × ？ 全年 ？ ？ ？ ？ ？ ？ ？ ？ ？ ？ ？ ？ 发行普通股 × 发行公司债券 30000 减：归还长期借款 13000 归还利息 购买证券 期末现金余额

？ × ？ 49

要求：计算表中标注？的空格。（×表示未发生） 六 分析题

1 7月依次为：6200、4900、450、6000、6450

8月依次为：6450、7200、5600、7750、1000、20、6730 9月依次为：6730、8200、6300、4680、2000、6680

2 第1季度依次是：-10024，14600，4576

第2季度依次是：4576，142806，-4617，8525，2075， 第3季度依次是：171288，1815，4431

第4季度依次是：4431，-16149，20410，4590，4261 全年依次是：4000，586750，647609，-56859，61120，36000，40000，30000， 10880，4000，4260

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