内容发布更新时间 : 2024/5/7 8:08:19星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。
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正确性。
A: 内部控制流程图 B: 收款凭证 C: 付款凭证
D: 银行存款余额调节表 正确答案:
(单选题)7: 注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是（）。 A: 经常发生大额的固定资产清理损失 B: 累计折旧与固定资产原值比率较大 C: 提取折旧的固定资产账面价值庞大 D: 固定资产保险额大于其账面价值 正确答案:
(单选题)8: 在审计结束或临近结束时，使用分析程序对财务报表进行总体复核的目的是（）。 A: 针对自上年以来尚未发生变化的账户余额搜集证据 B: 再次测试认为有效的内部控制，评估控制风险 C: 确定以前尚未识别的异常或未预期到的关系 D: 确定实质性分析程序对特定认定的适用性 正确答案:
(单选题)9: 以下程序中，属于测试采购与付款循环中内部控制“发生”认定的常用控制测试程序的是（）。
A: 检查企业验收单是否有缺号 B: 检查有无未记录的购货发票存在 C: 检查付款凭单是否附有购货发票 D: 审核批准采购价格和折扣的标志 正确答案:
(单选题)10: 根据审计的重要性要求，在签定审计时，不应考虑（ ）。 A: 数量大的事项
B: 数量大性质不严重的事项 C: 数量零星的事项
D: 数量小性质严重的事项 正确答案:
(单选题)11: 按抽样决策的（ ），审计抽样分为统计抽样和非统计抽样。 A: 任务 B: 条件 C: 环境 D: 依据 正确答案:
(单选题)12: ()属于固定资产内部控制的弱点。 A: 购买设备的付款支票未经会计主管签章
B: 设备通常在所估计使用寿命即将结束时才重置固定资产 C: 所有设备的购买均由使用设备的部门自行办理 D: 出售提尽折旧设备时，将所得价款列作其他收益 正确答案:
(单选题)13: 下列有关审计证据的表述中，不正确的是（ ）。
A: 如果被审计单位财务报表的重大错报风险越高，对审计证据的要求也越高 B: 注册会计师在获取审计证据时，应当考虑获取审计证据的成本
C: 如果注册会计师从不同来源获取的不同审计证据相互矛盾时，注册会计师应当追加必要的审计程序 D: 如果注册会计师获取的审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少 正确答案:
(单选题)14: 如果注册会计师认为资产负债表的错漏报汇总数为10万元时是重要的，损益表的错漏报汇总数为20万元是重要的，在制定审计计划时，审计重要性水平应定为（）。 A: 10万元 B: 20万元
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C: 15万元 D: 30万元 正确答案:
(单选题)15: 内部控制的目标不包括（）。 A: 财务报告的可靠性 B: 审计风险处在低水平 C: 经营的效率和效果
D: 在所有经营活动中遵守法律法规的要求 正确答案:
(多选题)16: 注册会计师在编制审计计划时对持续经营假设的考虑包括（）。
A: 应考虑是否存在可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况
B: 应关注被审计单位在财务、经营和其它方面存在的可能导致对其持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况
C: 对持续经营假设发表否定意见的可能性 D: 持续经营假设在会计报表中的披露是否恰当 正确答案:
(多选题)17: 注册会计师在审计过程中了解程序的方法包括（）。 A: 利用过去审计的资料与经验
B: 向被审计单位内部和外部有关人员询问 C: 查阅内部控制的有关资料
D: 选择若干有代表性的交易和事项进行“穿行测试” 正确答案:
(多选题)18: 注册会计师在审查实收资本时应注意（）。 A: 出资是否按照规定的出资期限、出资方式和出资额 B: 无形资产出资额是否不超过注册资本的40% C: 投入资本是否真实存在
D: 外币出资的折算是否符合规定 正确答案:
(多选题)19: 下列情况中，注册会计师不宜采用抽样审计的有（）。 A: 风险评估程序 B: 存货计价测试
C: 控制测试中执行的询问、观察程序 D: 实质性分析程序 正确答案:
(多选题)20: 在评价计划阶段确定的重要性水平时，注册会计师决定接受更低的重要性水平，则下列做法中恰当的有（）。
A: 修改计划实质性程序，以降低检查风险 B: 将已评价为中等的重大错报风险改为低 C: 将可接受的审计风险适当调整为更高水平
D: 进一步执行控制测试，以期将重大错报风险的评价水平能有所降低 正确答案:
(多选题)21: 资产负债表上“货币资金”项目应包括的内容有（）。 A: 库存现金 B: 信用卡存款 C: 银行汇票存款
D: 三个月内到期的短期投资 正确答案:
(多选题)22: 审查直接材料费用需要检查下列文件资料()。 A: 领退料单
B: 材料费用分配表
C: 材料成本差异计算分配表 D: 采购合同和购货发票 正确答案:
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(多选题)23: 对于特定被审计单位而言，审计风险和审计证据的关系可以表述为()。 A: 期望的审计风险越低，所需的审计证据数量就越多 B: 评估的固有风险越低，所需的审计证据数量就越少 C: 评估的控制风险越高，所需的审计证据数量就越多 D: 要求的检查风险越高，所需的审计证据数量就越多 正确答案:
(多选题)24: 注册会计师在了解货币资金内部控制制度时应该注意的问题有（）。 A: 款项的收支是否按照规定的程序和权限办理 B: 出纳与会计的职责是否严格分离 C: 现金是否定期盘点核对
D: 是否存在出租、出借银行账号的情况 正确答案:
(多选题)25: 注册会计师认为被审计单位的控制环境存在严重缺陷，在对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体修改时，下列做法中不恰当的有（）。 A: 在期中实施更多的审计程序
B: 主要依赖实质性程序获取审计证据 C: 主要依赖控制测试获取审计证据 D: 增加实质性程序的样本量 正确答案:
(多选题)26: 签发审计报告前复核的主要内容有()。 A: 所采用审计程序的恰当性 B: 获取审计工作底稿的可靠性 C: 审计过程中是否存在重大遗漏
D: 审计工作是否符合会计师事务所的质量控制要求 正确答案:
(多选题)27: 旧风险模式下，审计风险=（ ）×（ ）×（ ）。 A: 经营风险 B: 固有风险 C: 控制风险 D: 检查风险 正确答案:
(多选题)28: 对于在审计过程中知晓的涉及重大错误或舞弊的人员，注册会计师应当()。 A: 重新考虑其所作陈述的可靠性 B: 在审计报告中予以适当披露 C: 向被审计单位高层管理人员报告
D: 将有关涉嫌人员的情况详细记录了审计工作底稿 正确答案:
(多选题)29: 注册会计师在审计报告的意见段之后增加的强调事项段是（）。 A: 对审计意见的补充说明
B: 目的是提醒会计报表使用人关注 C: 不影响已发表的审计意见 D: 解释出具特定审计意见的原因 正确答案:
(多选题)30: 注册会计师在确定账户和交易层次的重要性水平时应考虑的因素包括____。 A: 各账户和各类交易的性质及错报和漏报的可能性
B: 各账户和各类交易重要性水平和报表层次重要性水平的关系 C: 各账户和各类交易的审计成本 D: 账户和交易反映的真实性 正确答案:
(判断题)31: 出具审计报告之前，会计师事务所可根据需要委派未直接参与审计的人员进行复核，以保证审计质量。 A: 错误
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B: 正确 正确答案:
(判断题)32: 变量抽样用于内部控制的符合性测试。 A: 错误 B: 正确 正确答案:
(判断题)33: 评价事务所的胜任能力不属于审计业务约定书签订之前工作的。 A: 错误 B: 正确 正确答案:
(判断题)34: 如果在期中实施了实质性程序，注册会计师只需针对剩余期间实施进一步实质性程序，以将期中测试得出的结论延伸至期末。 A: 错误 B: 正确 正确答案:
(判断题)35: 如果已对财务报表整体出具了否定意见的审计报告，就不应再对该财务报表的组成部分出具审计报告。 A: 错误 B: 正确 正确答案:
(判断题)36: 注册会计师在归整审计工作底稿时，发现两份内容一致的来自B公司应收账款函证的回函，一为传真件，一为原件，则注册会计师决定将传真件予以删除。 A: 错误 B: 正确 正确答案:
(判断题)37: 存货审计的根本目的在于验证资产负债表日列示在资产负债表上存货项目余额的真实性和正确性。