内容发布更新时间 : 2024/12/22 17:01:12星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

22、在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系。评估的重大错报风险越低则可接受的检查风险越高，注册会计师就应设计较严格的实质性程序。

23、评价对被审计单位及其环境了解的程度是否恰当，关键是看注册会计师对被审计单位及其环境的了解是否实施了风险评估程序。（ ）

24、当注册会计师由于各种条件的限制，无法对相关内部控制进行了解和测试，为收集更充分的实质性程序证据，注册会计师可直接将重大错报风险设定为高水平。（ ）

25、在对内部控制的了解和评估过程中，由于对业务流程层面了解技术性强，应该由项目负责人或有经验的注册会计师参加，对整体层面了解，由项目组中其他成员完成。（ ） 26、“完整性”认定主要与财务报表组成要素的低估有关，若被审计单位登记了未发生的经济业务，则其违反了完整性认定。( )

27、尽管控制测试与细节测试是两种目的不同的测试，注册会计师仍然可以针对同一交易同时实施控制测试和细节测试。( )

28、审计计划确定后，审计人员不得对审计计划进行修订和补充。（ ）

29、如果针对特别风险实施实质性程序，注册会计师可以只使用实质性分析程序，而不必使用细节测试。（ ）

30、注册会计师在执行财务报表审计业务时，不论被审计单位规模大小，都应当对相关的内部控制进行控制测试。（ ）

31、无论注册会计师对重大错报风险的评估结果如何，都应当对所有重大的各类交易、账户余额、列报设计和实施实质性程序。（ ）

32、如果注册会计师对总体中的所有项目都实施100%检查，那么审计风险就为零。（ ） 33、注册会计师确定的可容忍误差越大，须选取的样本量也就越大。（ ） 34、审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的。（ ） 35、审计的独立性是保证审计工作顺利进行的必要条件。（ ） 36、审计的目标是指审查和评价审计对象所要达到的目的和要求。（ ）

37、注册会计师作为执业会员必须加入会计师事务所才能接受委托办理会计服务业务，注册会计师不能以个人名义承接会计服务业务。( )

38、不论鉴证业务是审计业务还是非审计业务，会计师事务所都应当考虑经济或经营关系以及以前向该鉴证客户提供的各类服务是否对独立性产生威胁。（ ）

39、如果会计师事务所的收费多少以鉴证工作结果为条件，注册会计师为了多收费往往会发

表不恰当的意见，作出违反社会公众利益的行为。( )

40、在业务执行中，时常可能会出现项目组内部、项目组与被咨询者之间以及项目负责人与项目质量控制复核人员之间的意见分歧，但是意见分歧并不能影响审计报告的出具。（ ） 41、有限保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的水平，以此作为以消极方式提出结论的基础，合理保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平，以此作为以积极方式提出结论的基础。（ ）

四、名词解释

1、审计准则

2、基于责任方认定的业务 3、重要性 4、审计 5、保证业务 6、趋势分析法 7、控制测试 8、经济效益审计 9、审阅法 10、统计抽样 11、实质性测试 12、内部控制 13、抽样审计 14、审计目标 15、重大错报风险 16、风险导向审计 17、签证业务 18、审计风险 19、检查风险 20、控制风险评价 21、直接报告业务

五、简答题

1、审计准则的作用。

2、简述导致审计固有限制的因素。 3、简述风险导向审计模式基本程序。

4、简述与各类交易和事项、账户余额、列报相关的认定及其推导的审计目标。 5、注册会计师在确定特别风险时应考虑哪些事项。 6、如何从性质方面考虑重要性水平？

7、简述审计人员在实质性测试中要做的主要工作。

8、审计人员在进行签证业务的业务承接过程中应考虑哪些事项？

9、请简要回答对被审计单位的内部控制取得了解的程序与控制测试程序之间的联系与区别。 10、针对舞弊导致的认定层次的重大错报风险实施的审计程序有哪些？ 11、简述基于责任方认定的业务和直接报告业务的划分。 12、简述管理当局会计报表认定种类及其性质。 13、简述鉴证对象与鉴证对象信息的形式有哪些？

14、简述审计人员在确定计划的重要性水平时，应当考虑哪些主要因素？ 15、会计师事务所业务质量控制制度应当包括针对哪些要素而制定的政策和程序 16、简述注册会计师获取审计证据的程序。 17、简述分析程序的运用要求。

六、计算题

1、注册会计师对XYZ公司2006年度的财务报表进行审计。该公司未经审计的2006年度的部分会计资料如下：主营业务收入360000万元，主营业务成本300000万元，利润总额5400万元，净利润3618万元，资产总额270000万元，股东权益132000万元。

要求：如果以资产总额、净资产（股东权益）、主营业务收入和净利润作为判断基础，采用固定比率法，并假定资产总额、净资产、主营业务收入和净利润的固定百分比数值分别为0.5％、1％、0.5％和5％，请代注册会计师计算确定该公司2006年度财务报表层次的重要性水平，并简要说明理由。

2、某公司银行存款收款凭证的编号为0001至3000，审计人员拟选择其中100张进行审计：（1）如利用随机数表法（下表为随机数表的开始部分），从第1行第2个数字起，自左往右，

以各数的后四位数为准，审计人员选择的最初5张凭证的号码分别是哪些？ 1 33044 69037 29655 92114 81034 2 23821 96070 82592 81642 08971 3 82383 94987 66441 28677 95961 4 68310 21792 71635 86089 38157 5 94856 76940 22165 01414 01413

（2）如采用系统抽样法，并确定随机起点0015，审计人员选择的最初5张凭证的号码分别是哪些？

3、某注册会计师对ABC公司2005年的财务报表进行审计，确定资产负债表的重要性水平为14万元，利润表的重要性水平为20万元。ABC公司的总资产构成如下表。

账 户 现 金 应收账款 存 货 固定资产 无形资产 总 计 请回答：

（1）ABC公司2005年财务报表层的计划重要性水平是多少？

（2）按资产所占比例如何分配财务报表重要性到各账户？有无缺陷？为什么？

4、注册会计师在对X公司2006年12月31日的应收账款进行审计时，由于应收账款的明细账没有编号，明细账账本显示共80页，每页记录应收账款50笔，注册会计师拟选择其中10笔业务进行函证：随机数表（部分）列示如下：

1 1 04734 39426 91035 54939 76873 2 3 4 5 金额（万元） 20 200 600 500 80 1400 2 3 4 5 6 7 8 9 10 要求：

10417 07514 52305 96357 92870 00500 34826 25809 77487 19688 48374 86925 11486 05921 75924 93784 21860 38419 83404 35658 16223 30102 65698 38803 52709 36790 20631 42038 38971 25946 82679 27993 05286 15370 76883 48694 48226 53779 90222 57983 86406 10072 96727 20435 12638 （1）假定注册会计师以随机数所列数字的前4位数中，前2与账簿页码对应，后2位与记录行次对应，确定第4行第1列为起点，选号路线为自上而下、自左而右。请代注册会计师确定选取的10笔应收账款的业务。

（2）如果上述样本的账面价值为1 000 000元，审计后认定的价值为1 000 300元，假定W公司2006年12月31日应收账面价值为180 000 000元，并假定误差与账面价值不成比例关系，请运用差额估计抽样法推断X公司2006年12月31日应收账款的总体实际价值（要求列示计算过程）。

5、注册会计师准备对相关发货凭证是否经过审核的内部控制进行测试，注册会计师确定的可容忍信赖过度风险为10%，可容忍偏差率7%，并预期至多发现一例偏差。

控制测试中常用的风险系数表

信赖过度风险 预期发生偏差的数量 5% 0 1 2 3 要求：

3.0 4.8 6.3 7.8 10% 2.3 3.9 5.3 6.7