内容发布更新时间 : 2024/12/22 22:20:48星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

8、应收账款实质性测试的询证过程应由（ ）控制。 A、会计主管 B、企业领导 C、应收账款记账员 D、审计人员 9、应收账款的回函应当直接寄给（ ）。

A、客户 B、会计师事务所 C、客户，由客户转交给会计师事务所 D、A和B均可

10、注册会计师的审计意见应合理保证财务报表使用人确定已审财务报表的可靠程度。这意味着（ ）

A、注册会计师应合理保证已审财务报表的可靠程度

B、注册会计师的审计意见应合理保证已审财务报表的可靠程度 C、不应由注册会计师保证已审财务报表的可靠程度 D、不应由被审计单位合理保证已审财务报表的可靠程度

11、审计人员对被审单位的应收账款进行了大量的函证，仅发现一封回函声称与被审单位记录不同：该企业表示，其仅向被审计单位发出过定货单，但随即就收回了订货要求。对此封回函，注册会计师只看了一半，因为接一个电话而没有看完，接完电话后误以为这是一封已看完的回函，便认可了该笔应收账款的存在性。但后来查清，该笔金额重大的应收账款是被审计单位虚构的。你认为审计人员的这种作法属于( )。 A、欺诈 B、普通过失 C、重大过失 D、没有过失

12、在被审计单位发生的下列事项中，违反管理层对所属项目的“准确性”、 “计价和分摊”或“发生及权利和义务”认定的是( )。 A、未将向外单位拆借的60万元款项列入所属项目中 B、将经营租赁的固定资产原值30万元计入固定资产账户中 C、将应付甲公司的款项100万元记入乙公司名下 D、将预付账款100万元记为80万元

13、审计证据的可靠性受其来源和性质的影响。以下关于可靠性的说法中，不正确的是( )。

A、以纸质形式存在的证据比以电子形式存在的证据更为可靠 B、从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更为可靠 C、电子文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更为可靠 D、询问外部人员的证据比被审计单位网页上下载的文件更可靠

14、为证实P公司所记录的资产是否均由P公司拥有或控制，记录的负债是否均为P公司应当履行的偿还义务，注册会计师采用下列( )程序往往无法获取充分、适当的审计证据。 A、检查文件或记录 B、检查有形资产 C、重新执行 D、询问 15、注册会计师对被审单位的关联方进行调查所形成的工作底稿应属于( )。 A、当期档案 B、业务类工作底稿 C、永久性档案 D、管理层声明书

16、按照独立审计准则的相关规定，保护资产的安全与完整属于被审计单位的责任。具体到生产所需的贵重原材料来说，被审计单位应采取包括上锁、贴封条、昼夜看管、远红外监控等在内的措施。这些措施的实施将直接有助于被审计单位管理层实现其对于原材料项目的( )认定。

A、“存在” B、“完整性” C、“列报与披露” D、“计价和分摊” 17、戊公司于2006年末更换了大股东，并成立了新的董事会。继任法定代表人以刚上任不了解以前年度情况为由，拒绝签署2006年度已审财务报表和提供管理层声明书。原法定代表人以不再继续履行职责为由，也拒绝签署2006年度已审财务报表和提供管理层声明书。A注册会计师应发表的审计意见类型为( )。

A、无法表示意见 B、保留意见 C、标准的无保留意见 D、否定意见 18、甲公司将2006年度的主营业务收入列入2005年度的财务报表，则其2005年度财务报表存在错误的认定是（ ）。

A、截止 B、计价或分摊 C、发生 D、完整性

19、注册会计师在审查应收账款时，发现账上某笔记录“借：应收账款——A公司100，贷：营业收入100”，通过函证A公司，检查销货记录等证实，根本未发生该笔销售业务。那么，注册会计师首先认为管理层对营业收入账户的（ ）认定存在问题。 A、发生 B、完整性 C、准确性 D、计价和分摊

20、注册会计师在对ABC有限责任公司2006年度财务报表进行审计，为查清某项固定资产的原始价值，查阅了事务所2002年审计该项固定资产的工作底稿。本次审计于2007年3月完成，则注册会计师查阅的该项固定资产的工作底稿应（ ）。 A、至少保存至2012年 B、至少保存至2016年 C、至少保存至2017年 D、长期保存

21、如果尚未调整的错报的汇总数接近重要性水平，且被审计单位拒绝调整，则注册会计师应当（ ）。

A、发表带强调事项段的无保留意见 B、发表保留意见

C、发表无法表示意见 D、实施追加审计程序，以降低审计风险

22、项目组内部的讨论为项目组成员提供了交流信息和分享见解的机会。以下可能不构成项目组讨论成员的是（ ）。

A、该审计项目的本地区项目经理 B、该审计项目的跨地区项目组的关键成员 C、审计项目组的助理人员 D、审计过程中所聘的专业技术人员

23、注册会计师可能在期中实施控制测试，同时还应获取期中至期末这段剩余期间的审计证据。注册会计师的以下考虑不恰当的是（ ）。

A、评估的重大错报风险对财务报表的影响越大，注册会计师需要获取越多的剩余期间的补充证据

B、期中对有关控制运行有效性获取的审计证据比较充分，可以考虑适当减少需要获取的剩余期间的补充证据。

C、注册会计师对相关控制的信赖程度越高，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多

D、控制环境越薄弱，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多 24、如果在审计过程中发现管理层和治理层的重大舞弊，注册会计师（ ）。 A、与治理层沟通 B、与管理层沟通 C、征询法律意见 D、向监管机构报告

25、注册会计师通常实施下列风险评估程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据。但下列( )程序难以为此获取充分、适当的证据。 A、询问被审计单位的人员 B、观察特定控制的运行

C、检查文件和报告 D、追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程(穿行测试) 26、在以下有关期末存货的监盘程序中，与测试存货盘点记录的完整性不相关的是( )。 A、从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物 B、从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录 C、在存货盘点过程中关注存货的移动情况 D、在存货盘点结束前再次观察盘点现场

27、注册会计师张王、李赵审计了申公司2006年度的财务报表，出具了无保留意见审计报告。事后申公司因发现登记应收账款明细账的出纳人员艾财于2006年8月8日贪污了1万元的货款、给公司造成损失为由起诉张王、李赵审计工作质量没有达到独立审计准则的要求。申公司在起诉书中提出了以下几条理由。其中，法官最应当进行考虑的理由是( )。

A、“张王、李赵在审计中没有对我公司的货币资金内部控制进行了解，不符合独立审计准则中有关对内部控制进行研究、评价的要求”

B、“我公司在财务人员职责分工方面进行了全面的分析，特别是对不相容职务进行了严格分工，艾财的贪污与内部控制无关”

C、“我国法律规定，金额在1万元以上的贪污属于重大经济案件，张王、李赵确定的我公司财务报表重要性高达200万元，严重违反了国家规定”

D、“据悉，张王在执业五年期间曾经三次参加全国注册税务师资格考试，屡考屡败，这充分说明张王不具备基本的专业胜任能力”

28、L注册会计师对M公司2006年的报表实施审计，在审计坏账准备时注意到以下事项，其中会计处理正确的是（ ）。

A、2006年3月销售一批产品给A公司，2006年11月，该公司某产品因质量问题造成大量退货和索赔，A公司很难继续经营，该笔货款很可能无法收回。由于该账款属当年发生，M公司在2006年未对该应收账款全额计提坏账准备

B、M公司于2006年11月向某公司预付了材料采购款。由于该公司因停产而无法履行交货义务，M公司将该预付账款转为其他应收款并计提相应坏账准备

C、M公司获知某公司已经严重资不抵债，收款无望，因此，对应收该公司尚未逾期的货款全额计提坏账准备

D、M公司应收某关联公司的货款截止2006年末已逾期3年以上，原因是对方长期处于停产状态而无力偿还。考虑到该公司为关联方，M公司未全额计提坏账准备

29、以下审计程序中，D注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是（ ）。 A、从应付账款明细账追查至购货发票、购货合同和入库单等凭证 B、检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单

C、抽取购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账 D、向供应商函证零余额的应付账款

30、在验证应付账款余额不存在漏报时，D注册会计师获取的以下审计证据中，证明力最强的是（ ）。

A、供应商开具的销售发票 B、供应商提供的月对账单 C、丁公司编制的连续编号的验收报告 D、丁公司编制的连续编号的订货单

31、L注册会计师正在对F公司开具的销售发票进行检查，并侧重检查销售发票的盖章。以下情况中，不符合审计人员的职业怀疑态度要求的是（ ）。

A、对所检查的每张销售发票，注意盖章是否清晰可辨，有无异常的迹象 B、除非有迹象表明发票的盖章是伪造的，一般不必要求F公司送检发票

C、进行常规检查后如果没有发现明显异常迹象，可以认为发票是真实可靠的 D、取得可靠证据，足以证明所检查的销售发票上的盖章确实不是伪造的

32、注册会计师审查股票发行费用的会计处理时，若股票溢价发行，应查实被审计单位按规定将各种发行费用（ ）。

A、先从溢价中抵扣 B、作为长期待摊费用 C、作为递延资产 D、作为当期管理费用

33、企业发生的下列事项中，影响“投资收益”的是（ ）。 A、交易性金融资产持有期间收到不属于包含在买价中的现金股利 B、期末交易性金融资产的公允价值大于账面余额 C、期末交易性金融资产的公允价值小于账面余额 D、交易性金融资产持有期间收到包含在买价中的现金股利

34、如果认为被审计单位在可预见的将来无法持续经营，继续运用持续经营假设编制财务报表将产生严重误导，但被审计单位对此作了充分披露，注册会计师应当发表（ ）。 A、保留意见 B、保留意见或者无法表示意见 C、否定意见 D、带强调事项段的无保留意见

35、甲注册会计师于2005年1月28日开始对A公司2004年度财务报表进行审计，2月18日完成审计工作，2月22日完成审计报告，并于2月23日将审计报告送交A公司，则A公司管理层声明书的日期通常应为（ ）。

A、2005年1月28日 B、2005年2月18日 C、2005年2月22日 D、2005年2月23日

36、如果识别出比较数据存在重大错报，注册会计师应当（ ）。 A、解除业务约定或拒绝出具审计报告 B、考虑修改审计报告 C、征询法律意见 D、要求管理层更正比较数据

37、如果上期未解决事项对比较数据产生重大影响，也对本期数据产生重大影响，注册会计师应当（ ）。

A、因为是上期的事项，注册会计师审计的是本期的财务报表，所以注册会计师仅有予以关注的责任

B、要求被审计单位在报表中披露未解决事项对比较数据的重大影响

C、对本期财务报表整体发表非无保留意见，在说明段中清楚说明未解决事项对比较数据和本期数据的重大影响