内容发布更新时间 : 2024/5/2 22:31:31星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

出具了否定意见审计报告。3月9日，会计师事务所根据新的重大情况撤消了审计报告并不再实施进一步审计。相关的审计工作底稿于2006年5月7日归档

C、按照时间预算的规划，审计项目组应于2006年3月1日至10日实施对C公司2005年度财务报表的外勤审计工作。3月6日，因发现C公司存在重大舞弊事项后会计师事务所决定终止该项审计业务，同时，将已形成的审计工作底稿全部作废

D、2006年2月10日将D公司2005年度财务报表审计业务的相关工作底稿整理归档 21、尽管王注册会计师在对T公司进行中期审计期间已获取有关控制在期中有效运行的审计证据，他仍应对自期中至期末这一剩余期间的内部控制有效性进行控制测试，以获取充分适当的审计证据。一般来说，需要获取的剩余期间审计证据的数量与下列( )因素成同向变动关系。

A、评估的认定层次重大错报风险的重大程度 B、自期中至期末的剩余期间的长度

C、在信赖控制的基础上拟减少进一步实质性程序的范围 D、在剩余期间内部控制发生重大变化的范围

22、在评价财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制时，审计师应当考虑下列内容：（ ）

A、选择和运用的会计政策是否符合适用的会计准则和相关会计制度，并适合被审计单位的具体情况；

B、管理层作出的会计估计是否合理；

C、财务报表反映的信息是否具有相关性、可靠性、可比性和可理解性；

D、财务报表是否作出充分披露，使财务报表使用者能够理解重大交易和事项对被审计单位财务状况、经营成果和现金流量的影响。

23、注册会计师在对2006年的财务报表审计时可以适当考虑利用2005年审计获取的有关控制运行有效性的审计证据，以下考虑正确的（ ）。

A、注册会计师应当通过实施询问并结合观察或检查程序，获取这些控制是否已经发生变化的审计证据

B、如果拟信赖的控制自上次测试后未发生变化，注册会计师应当认为本期内部控制运行有效

C、如果拟信赖的控制自上次测试后已发生变化，注册会计师应当在本期审计中测试这些控制的运行有效性

D、如果注册会计师拟信赖针对特别风险的控制，注册会计师应当在每次审计中都测试这类控制

24、如果发现某项错报，注册会计师应当考虑该项错报是否表明存在舞弊。如果认为错报是舞弊导致时，注册会计师的下列措施恰当的有（ ）。 A、与管理层或治理层沟通

B、重新考虑此前获取的审计证据的可靠性，包括管理层声明的完整性和可信性 C、将发现的舞弊迹象记录于工作底稿

D、如果证实舞弊确实存在，注册会计师应当考虑对审计报告的影响 25、下面属于“对财务信息作出虚假报告”类舞弊行为的是（ ）。 A、对财务报表所依据的会计记录或相关文件记录的操纵、伪造或篡改 B、对交易、事项或其他重要信息在财务报表中的不真实表达或故意遗漏 C、对与确认、计量、分类或列报有关的会计政策和会计估计的故意误用 D、隐瞒资产缺失或未经适当授权使用资产而作的虚假或误导性的文件记录 26、针对管理层凌驾于控制之上的特别风险，注册会计师的应对措施包括（ ）。 A、测试编制财务报表作出的调整分录是否适当 B、复核会计估计是否有失公允

C、了解异常的重大交易商业理由的合理性。 D、询问管理层并要求出具对舞弊的专项声明书

27、L注册会计师计划测试M公司2006年度营业收入的完整性。以下各项审计程序中，可实现上述审计目标的是（ ）。

A、抽取2006年开具的销售发票，检查相应的发运单和账簿记录 B、抽取2006年的发运单，检查相应的销售发票和账簿记录

C、从主营业务收入明细账中抽取业务，检查相应的记账凭证、发运单和销售发票 D、从主营业务收入明细账中抽取2007年1月1日－10日的明细记录，检查相应的记账凭证、发运单和销售发票

28、关于以下科目截止测试的说法中，正确的有（ ）

A、注册会计师应当获取存货盘点日前后存货收发及移动的凭证，检查库存记录与会计记录期末截止是否正确

B、主营业务收入截止测试的关键是检查开具发票的日期、记账日期和发货日期三者是否属于同一适当的会计期间

C、银行存款截止测试的关键在于确定企业在各开户银行的最后一张支票的号码，并查实该号码之前的所有支票均已开出

D、注册会计师可以对结账日前后一段时间内现金收支凭证进行审计，以确定是否存在跨期事项

29、函证银行存款是证实银行存款是否存在的重要程序，注册会计师寄发的银行询证函（ ）。

A、要求银行直接回函至会计师事务所 B、是以被审计单位的名义发往开户银行的 C、可以证实银行存款但不能证实银行借款 D、属于积极式、有偿询证函

30、以下关于截止测试的说法中，正确的是（ ）。

A、截止测试的范围是审查结账日前后若干天的业务，看是否有跨期现象 B、截止测试是由被审计单位对财务报表的分类和可理解性认定推论得来的 C、截止测试的方法一般都是审查所审业务的凭证与记账的日期 D、截止测试是由被审计单位对财务报表的计价和分摊认定推论得来的

31、注册会计师所确定的以下具体审计目标中，( )是根据管理层关于完整性认定推论得出的。

A、主营业务收入明细账余额合计是否与总账余额相符 B、存货是否已适当地计提跌价损失准备 C、存放在其他企业的存在是否包括在存货项目内 D、有关短期借款的入账是否及时

三、判断题

1、如果注册会计师对被审计单位的会计报表出具了无保留意见审计报告，则可以从侧面对会计报表的合法性与公允性提供一定的证明。( )

2、A公司于当年12月30日向B公司发出商品50万元，次年1月4日办妥托收手续，A公司在发出商品时确认收入，则其违反了“完整性”认定。( )

3、“完整性”认定主要与财务报表组成要素的低估有关，若被审计单位登记了未发生的经济业务，则其违反了完整性认定。( )

4、对大额应收账款反复实施肯定式函证，而未收到回函的，注册会计师应采用追查程序予

以证实。（ ）

5、若注册会计师查实了被审计单位与主营业务收入相关的发货日期、开票的日期和记账的日期属于同一会计期间，便已达到了该项目审计的截止测试目标。（ ）

6、实施2006年度主营业务收入截止测试时，注册会计师应当以该所度的销售发票为起点，以检查是否高估主营业务收入。（ ）

7、审查坏账准备提取是否正确，仅关系到资产负债表的正确性。 （ ）

8、侯注册会计师在对K公司2006年度财务报表进行审计、出具审计报告后，决定立即向K公司投资，并在较短时间内取得了可观的投资收益。侯的这一行为虽不违反职业道德规范中有关实质上独立的要求，但违反了职业道德中有关形式上独立和有关保密的规定。( ) 9、G会计师事务所在与H公司签订2005年度财务表的审计业务约定书后，每月均由项目经理随机选定一个工作日对H公司购货验收业务内部控制的遵循情况进行充分观察。如果对各次观察结果均感满意，则可以认为H公司购货验收业务的内部控制得到了有效的执行。（ ）

10、事务所安排注册会计师在检查以前年度工作底稿时，注册会计师B发现以前自己编制的工作底稿中有计算错误，然后涂改修正，但该错误不影响原所做的审计结论。（ ） 11、询问通常不足以发现认定层次存在的重大错报，也不足以测试内部控制运行的有效性，注册会计师还应当实施其他审计程序获取充分、适当的审计证据。（ ）

12、助理人员在检查期末发生的一笔大额赊销时，要求R公司提供由购货单位签收的收货单，R公司因此提供了收货单复印件。助理人员在将品名、数量、收货日期等内容与账面记录逐一核对相符后，将获取的收货单复印件作为审计证据纳入审计工作底稿，并据以确认该笔销售“未见异常”。（ ）

13、只要被审计单位的会计报表违背了《企业会计准则》的要求，注册会计师就应当出具保留意见或否定意见的审计报告。（ ）

14、如果注册会计师通过实施实质性程序，发现了被审计单位J公司没有识别出的重大错报，则应认为J公司内部控制存在重大缺陷，并应就这些缺陷与K公司的管理层和治理层进行沟通。( )

15、对于一项自动化的应用控制，注册会计师可以利用该项控制得以执行的审计证据和信息技术一般控制（特别是对系统变动的控制）运行有效性的审计证据，作为支持该项控制在相关期间运行有效性的重要审计证据。（ ）

16、对于被审计单位的保证金账户，注册会计师应检查保证金与相关债务的比例和合同约定

是否一致。特别关注是否存在有保证金发生，而被审计单位账面无对应的保证事项涉及的交易的情形。（ ）

17、一般情况下,如果被审计单位委托其他单位代销商品的，无论代销单位是按视同买断方式，还是按照收取手续费的方式，被审计单位都应在代销商品已销售、企业收到代销单位代销清单时确认销售收入的实现。（ ）

18、当监盘存货受阻时，注册会计师应考虑是否存在其它满意的替代程序。( ) 19、如果注册会计师证实被审计单位确定存在重大的舞弊，在必要的情况下，可能会取消业务约定。（ ）

20、A公司于当年12月30日向B公司发出商品50万元，次年1月4日办妥托收手续，A公司在发出商品时确认收入，则其违反了“完整性”认定。 ( ) 21、口头证据一般只能给审计人员提供审计线索，起旁证作用。（ ）

四、名词解释

1、审计证据 2、审计报告 3、管理建议书 4、实物证据 5、应收账款函证 6、资产评估 7、内部审计 8、审计工作底稿 9、肯定式函证

五、简答题

1、简述审计工作底稿三级复核制度的意义与内容。 2、简述注册会计师考虑审计证据可靠性的原则。 3、简述审计证据的适当性

3、注册会计师出具审计报告的审计意见的类型有哪些，各类型审计意见提出的条件是什么？ 5、资产评估包括哪些基本要素