内容发布更新时间 : 2025/1/5 10:28:49星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

会 计 分 录

1、借：无形资产——专利技术 150 000

贷：库存现金 10 000

银行存款 140 000

2、借：预付账款——报刊费 12 000

贷：银行存款 12 000

3、

（1）借：材料采购——宝钢（钢材） 344 000

应交税费——应交增值税（进项税） 57 680 贷：预付账款——宝钢 360 000

银行存款 41 680

（2）借：原材料——钢材 320 000

材料成本差异——原材料 24 000 贷：材料采购——宝钢（钢材） 344 000

4、借：其他应收款——王利 3 000

贷：库存现金 3 000

5、借：应收账款——三枪皮革制衣厂 830 000

贷：主营业务收入——铇齿机 300 000

——铣齿机 400 000

应交税费——增值税（销项税） 119 000 银行存款 11 000

6、不做分录(登记发出数量)

7、借：原材料——生铁 92 000

贷：材料采购——江南钢厂（生铁） 85 200

材料成本差异——原材料 6 800

8、借：应交税费——未交增值税 350 000

——应交城建税 24 500 ——应交教育费附加 10 500

贷：银行存款 385 000

9、借：制造费用——铸造车间（其他） 3 000

贷：银行存款 3 000

10、借：银行存款 830 000

贷：应收账款——三枪皮革制衣厂 830 000

11、借：应收票据——鸿运贸易公司 1 297 000

贷：主营业务收入——铇齿机 500 000

——铣齿机 600 000

应交税费——应交增值税（销项税） 187 000 银行存款 10 000

12、（1）借：材料采购——钢陵煤矿（焦煤） 29 324

应交税费——应交增值税（进项税） 4 801 贷：应付账款——钢陵煤矿 34 125

（2）借：原材料——焦煤 30 000

贷：材料采购——钢陵煤矿（焦煤） 29 324

材料成本差异——原材料 676

2

13、借：管理费用 1 000

制造费用——铸造车间（物料消耗） 400

——金工车间（物料消耗） 300 ——装配车间（物料消耗） 200

辅助生产成本——机修车间（物料消耗） 40

——动力车间（物料消耗） 60

贷：库存现金 2 000

14、借：银行存款 470 000

贷：主营业务收入——铇齿机 400 000

应交税费——应交增值税（销项税） 68 000 库存现金 2 000

15、借：固定资产——汽车 120 000

贷：银行存款 120 000

16、借：原材料——钢材 380 000

贷：材料采购——北钢（钢材） 370 500

材料成本差异——原材料 9 500

17、借：坏账准备 10 000

贷：应收账款——烟霞皮革厂 10 000

18、借：营业外支出 20 000

贷：银行存款 20 000

19、借：银行存款 18 000

贷：其他应收款——保险公司 18 000

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