内容发布更新时间 : 2024/5/2 8:49:55星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。
《企业内部控制规范体系实施的后续规定》
一、单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）
1.企业负责内部控制的建立健全和有效实施的机构，正确的是（ ）。 A．股东（大）会 B．董事会 C．监事会 D．总经理
A
B
C
D
答案解析：根据《企业内部控制基本规范》的规定，企业董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。
2.造成企业内控规范体系实施中存在问题的下列原因中，不正确的是（ ）。 A．标准不够明确 B．理解上存在偏差 C．缺乏法律强制性 D．执行不到位
A
B
C
D
答案解析：《企业内部控制基本规范》是内部控制建设与实施应该遵循的基本原则和总体要求，具有强制性，纳入实施范围的企业应当遵照执行。
3.下列关于内部控制规范体系总体实施效果的描述，正确的是（ ）。 A．有效程度很高 B．有效程度较高 C．有效程度一般 D．有效程度较低
A
B
C
D
答案解析：
目前《基本规范》及配套指引的有效程度为3.73，表明该规范及其配套指引得到了企业的认可，总体有效程度较高。
4.针对企业内控规范体系设计，监管部门在下一阶段需要着重解决的问题是（ ）。 A．内控的合理性 B．内控的全面性 C．内控的适应性 D．内控的理解性
A
B
C
D
答案解析：
调查结果显示，企业对内控规范体系设计的合理性、全面性和理解性评分较高，但对其可操作性和适应程度评分较低，这表明制度本身较易理解，但如何执行，使《基本规范》更具操作性，提高适用度则是监管部门在下一阶段需要着重解决的问题。 5.下列项目中，不属于企业内部控制体系建设中取得的成效的是（ ） 。 A．企业对内部控制的重视程度普遍提高 B．企业经营管理水平有效提升 C．建立了特殊行业的应用指引 D．企业风险防范与应对能力显著提高
A
B
C
D
答案解析：我国现行企业内部控制应用指引操作性和实务性有待加强，特殊行业的应用指引缺失，故C选项错误，其它选项说法正确。
6.下列项目中，不属于67家公司披露的主要的内控测试方法的是（ ）。 A．个别访谈 B．问卷调查 C．穿行测试 D．制度审阅法
A
B
C
D
答案解析：67家公司披露的内控测试方法主要有六种基本方法：个别访谈、问卷调查、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样。此外，少数企业用到制度审阅法、信息系统取证法等方法，但数量很少。
7.下列关于授权审批控制的说法中，不正确的是（ ）。 A．授权审批可分为常规授权和特别授权
B．企业应当编制常规授权的权限指引，规范特别授权的范围、权限、程序和责任，严格控制特别授权
C．企业各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担责任
D．对于重大的业务和事项，只要符合企业规定，可由总经理进行决策
A
B
C
D
答案解析：企业对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。
8.下列项目中，属于企业内部控制审计的主流方式的是（ ）。 A．单独实施内部控制审计
B．内部控制审计和财务报表审计相互整合 C．内部控制审计和人力资源审计相互整合 D．内部控制审计和税务审计相互整合
A
B
C
D
答案解析：内部控制审计和财务报表审计相互整合审计是目前上市公司内部控制审计的主流方式。
9.下列影响内控规范体系实施障碍的最主要因素，正确的是（ ）。 A．内部控制标准问题 B．内控缺陷难以认定 C．内控人员缺乏
D．缺乏相应检查和惩罚机制
A
B
C
D
答案解析：内部控制标准问题、内控缺陷难以认定、内控人员缺乏、缺乏相应检查和惩罚机制在影响内控规范体系实施方面的评分依次为2.74、2.71、2.60、2.55，故A选项正确。 10.67家境内外同时上市的公司中，66家均在内地A股和香港H股上市的， 例外的是（ ）。 A．华能国际 B．中国石化 C．中国石油 D．中新药业
A
B
C
D
答案解析：除中新药业（600329）外，其它66家公司均在内地A股市场和香港H股市场上市。中新药业（600329）在境内A股市场和新加坡证券交易所市场上市。
二、多项选择题（本类题共5小题，每小题4分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）
1.下列关于我国企业内部控制实施情况的描述中，正确的有（ ）。
A．《我国企业内部控制规范体系实施情况的调查报告》样本量中，制造业占比例最大 B．上市企业对于内部控制规范体系的熟悉和了解程度要高于非上市企业
C．主管部门下达的文件和公司组织的培训是企业了解内部控制规范体系的主要渠道 D．促进企业目标实现是公司实施内控规范体系的主要原因和动机
A
B
C
D
E
答案解析：以上说法均正确。
2.下列关于内部控制规范体系实施效果的描述中，正确的有（ ）。
A．内部控制规范体系对合法合规、资产安全的保证程度要高于实现战略目标 B．内部控制规范体系对企业经营效率效果的保证程度最低 C．内部控制规范体系在财务报告真实可靠方面的保证程度最高 D．财务报告内部控制的有效性是监管机构要求的最低目标
A
B
C
D
E
答案解析：以上说法均正确。
3.下列对67家公司披露的内部控制评价报告的描述中，正确的有（ ）。 A．67家公司披露的内部控制评价报告从名称上来说，主要分为两类
B．67家公司披露其内部控制评价工作的依据均是《企业内部控制基本规范》及其配套指引