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千户集团税收风险分析应对工作指引

——证券行业篇

目 录

一、行业基本情况 .................................................................... 3 （一）证券业概述 .................................................................... 3 （二）证券公司经营范围 ......................................................... 3 （三）证券公司主要业务及流程 .............................................. 3 1.证券经纪业务 ........................................................................ 4 2.证券承销与保荐业务 ............................................................. 5 3.自营业务 ............................................................................... 6 4.资产管理业务 ........................................................................ 7 5.其他证券业务 ........................................................................ 8

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（四）证券公司财务核算特点 .................................................. 9 （五）证券公司税收风险应对方式方法的改进 ....................... 10 （六）证券业特殊税收政策 ................................................... 11 1.证券业企业所得税的重要文件 ............................................. 11 2.证券业营业税的重要文件 .................................................... 12 3.证券业其他税种的重要文件 ................................................ 12 二、证券业主要税收风险 ....................................................... 13 （一）营业税税收风险事项内容 ............................................ 13 1.买卖金融商品营业税事项 .................................................... 13 2.经纪业务营业税事项 ........................................................... 14 3.投行业务营业税事项 ........................................................... 15 4.资产管理业务营业税事项 .................................................... 16 5.财务顾问、咨询业务营业税事项 ......................................... 17 6.融资融券营业税事项 ........................................................... 18 （二）企业所得税税收风险事项内容 ..................................... 19 1.经纪业务收入事项 ............................................................... 19 2.资产管理业务收入事项 ........................................................ 20

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3.投行业务收入事项 ............................................................... 20 4.融资融券收入事项 ............................................................... 21 （三）个人所得税税收风险事项内容 ..................................... 22 1.“三险一金”个人所得税事项 .................................................. 22 2.企业年金个人所得税事项 .................................................... 23 3.各类奖金、津贴、补贴扣缴个人所得税事项 ....................... 24 4.企业支付经纪人的手续费及佣金个人所得税事项 ................ 25 （四）印花税税收风险事项内容 ............................................ 25

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