内容发布更新时间 : 2024/6/21 13:55:48星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。
现金管理业务流程
一、业务目标
? 确保现金日常管理符合国家法律、法规和公司内部规章制度的要求； ? 完善现金管理制度、加强现金业务管理，保证企业现金资产安全； ? 提高现金管理的效率，满足企业日常运营的需求；
? 保证现金核算和披露的真实、准确和完整，符合披露程序及要求。
二、业务风险
? 现金管理违反国家相关法律、法规，可能使企业遭受外部处罚，给企业带
来经济及名誉损失；
? 现金管理制度不健全或管理存在漏洞，可能导致舞弊事件的发生，威胁企
业现金资产安全；
? 缺乏有效的现金管理，影响资金使用效率，无法满足企业正常运营的需求； ? 现金核算或记录错误，影响财务数据的准确性，导致财务报告和信息披露
错误。
三、 业务范围
该子流程主要描述了xx股份有限公司（以下简称“股份公司”）关于现金管理的相关流程，主要包括现金收入管理、现金支出管理、现金库存管理等，在执行现金收支业务过程中，明确相关部门和岗位的职责权限，确保不相容职责相分离。
四、 现金管理业务流程 1
现金收入管理
1.1 各业务部门办理交付现金业务时，由经办人将经过本部门领导审批签字后的《经济合同》或交款单据报财务部核销会计，核销会计审核原始单据无误后，根据业务需要按序开具收据或发票，通过财务软件系统填制记账凭证，稽核会计对纸质记账凭证（含凭证原始单据）复核、签章，由经办人在记账凭证上签字，并交付现金给出纳员。出纳员根据记账凭证（含凭证原始单据）办理资金收款事项，并在凭证上加盖“现金收讫”章后，将已清点的现金及时点交入库。
1.2
对于直接上交现金业务，核销会计按序开具收据（或发票），通过财务软
件系统填制记账凭证，稽核会计对纸质记账凭证（含凭证原始单据）复核、签章，由经办人在记账凭证上签字，并交付现金给出纳员。出纳员根据记账凭证（含凭证原始单据）办理资金收款事项，并在凭证上加盖“现金收讫”章后，将已清点的现金及时点交入库。
1.3 现金收入于当日由出纳员送存开户银行后，将缴款单据交付核销会计填制存现记账凭证，并经审核会计复核凭证后入账。
1.4 单位原则上不得坐支现金，确需坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。然后出纳人员向财务部副经理或经理提出书面或口头申请，批准后方可办理现金坐支事项。
1.5 现金收入及时入帐，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收入不入账。
2 2.1
现金支出管理
各级公司的对现金支付业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，财务部经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。
2.2
支付（或借支）现金业务
2.2.1 各业务部门（或单位）用款时，借款人需填制《支付申请表》或
《借款单》
（注明款项的用途、金额、支付方式等），经本部门（或单位）负责人签字审批后，连同有效经济合同或相关证明，报送财务部。 2.2.2 财务部收到支付的相关单据后，财务部经理或授权主管会计人员
在授权范围内对支付申请事项进行复核签字，重大支出或超越权限支付须报经上一级主管领导核准.
股份公司 5000 元（含）以下现金支付由财务部经理审批签字，
5000---10000元（含10000元）由总会计师审批签字，10000元以上由总经理审批签字。其他各级公司根据单位实际情况确定审批权限。 2.2.3 核销会计对批准后的支付申请进行复核，复核支付申请的批准范
围、权限、 程序是否正确，手续及相关单据是否齐备，金额计算是否正确，预算是否超支，支付方式、支付单位是否妥当等，无误后通过财务软件系统填制记账凭证，并对原始凭据分类粘贴；审核会计对纸质记账凭证（含原始单据）复核、签章后转交出纳人员。
2.3
费用报销业务
2.3.1各业务部门（或单位）报销费用时，经办人按要求粘贴费用票据并填制
《报销单》，经本部门（或单位）负责人签字审批后报财务部办理费用报销。
2.3.2财务部收到业务部门（或单位）提交的《报销单》及相关原始单据后，
由核销会计进行初审，审核报销手续及相关单据是否齐备、费用的使用范围及权限是否正确、金额计算是否正确、预算是否超支等，审核无误后在《报销单》上签章确认，交经办人员上报分管副总经理审批并签字;重大支出
或超越权限支付须报经上一级主管领导（总会计师、总经理）核准并签字。 2.3.3经办人将经过审批后的报销单据报财务部核销会计，核销会计复核原始单据及审批手续无误后，通过财务软件系统填制记账凭证，并对原始凭据分类粘贴；审核会计对纸质记账凭证（含原始单据）复核、签章后转交出纳人员。
2.4 出纳人员根据复核无误的记账凭证、支付申请或报销单据履行支付手续，
并在凭证上加盖“现金付讫”章后，逐笔序时登记“现金日记账”。