内容发布更新时间 : 2024/12/25 9:39:53星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。
第十一章 税收制度
一、填空题
1、税收制度的主体是税种，根据税制的复杂程度，税制可分为 和 。 2、最早开征增值税的国家是 于 年开始实行增值税的课税制度 。
3、根据对购进固定资产价款的不同处理方式，增值税分为三种类型：____ 、 、和 ；其计税方法有 、 和 三种。我国现行增值税的类型是 __ __；采用 计税。
4、企业所得税的课税对象是指_ 。
5、世界杯各国征收的个人所得税分为 和 。
二、单项选择题
1、消费型增值税的特点是 （ ）
A、将当期购入的固定资产价款一次全部扣除B、不允许扣除任何外购固定资产的价款 C、只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分 D、以上都不是 2、从理论上讲，增值税中的增值额是指 （ ） A、V部分 B、M部分 C、C+V+M部分 D、V+M部分
E、C+M部分； 3、我国增值税的计征方法是 （ ）
A、加法 B、实耗扣税法 C、购进扣税法 D、累计法 E、减法 4、在下列税种中属于对行为课税的税种是 （ ） A、增值税 B、消费税 C、证券交易税 D、所得税 E、财产税 5、简化税制的实质是 （ ） A、简化合并税种 B、简化征收环节 C、优化税制结构 D、提高税收效率 6、对所得的征税于1798年创始于 （ ） A、法国 B、英国 C、美国 D、德国 Ｅ、日本 ７、外商投资企业和外国企业所得税的课税对象是（ ）
A、利息所得 B、生产所得 C、生产经营所得和其他所得 D、纳税人的全部收益
８、在增值税税法中，允许企业扣除外购货物、劳务已纳的增值税及外购固定资产当期折旧部分所含增值税的，则其增值税属于( )。
Ａ、生产型 Ｂ、收入型 Ｃ、固定型 Ｄ、消费型 Ｅ、增长型 9、我国现行个人所得税实行( )
Ａ、分类所得税制 Ｂ、综合所得税制
Ｃ、分类与综合相结合的所得税制 Ｄ、个人自行纳税制度 E、源泉扣缴制度
三、多项选择题
1、增值税最大的特点是 （ ） A、不以商品流转金额为征税对象 B、不重复征税 C、按流转过程中的增值额征税 D、将国民收入作为征税对象 2、我国消费税分别采用______________的计征方法。（ ） A、从价定率 B、从量定额 C、从价定额 D、从量定率 3、下列货物中征收消费税的有 （ ） A、金银首饰 B、汽车轮胎
C、啤酒 D、护肤护发用品 E、香烟 4、我国个人所得税对下列所得实行累进税率 （ ） A.工资薪金所得 B.劳务报酬所得 C.稿酬所得 D.承包、承租经营所得 E.个体工商生产经营所得
四、判断题
1、所得税按纳税人负担能力的大小来确定税收负担。 （ ） 2、商品和劳务的最后售价不同，其所承担的增值税额也就不相同。（ ） 3、我国现行个人所得税税率为33%。 （ ） 4、税收法律体系的主体是国家。 （ ）
5、直接税是指纳税人不易将税收负担转嫁给他人的税收。 （ ）
6、发展中国家一般采取以所得税为主体的税制结构。 （ ）
7、应纳消费税的纳税人同时也交纳增值税，计算增值税税基为消费税的销售价格，消费税的税基同时也是增值税的税基。（ ） 8、我国的消费税实行价外税。 （ ）
9、个人所得税按有无住所和居住时间来划分居民纳税人和非居民纳税人。( )
10、增值税实行多环节征税，因而不可能消除重叠征税。( ) 11、当今世界各国都普遍实行单一税制体系。( )
五、简释题
税收制度 税制类型 主体税种 增值税 消费税 营业税 个人所得税 企业所得税 社会保障税 国际税收 国际税收协定 税收饶让
六、简答题
1、试比较全额累进税率与超额累进税率的异同。 2、为什么增值税会在世界上得到广泛应用？ 3、税收抵免与税收饶让的区别。
4、试区分税收权力划分的属地原则与属人原则。 5、影响税制结构的主要因素有哪些？
七、论述题
1、论述我国现行税制的主要内容及存在的问题。 2、试述国际税收协定的主要内容。
参考答案
一、填空题
1、单一税制、复合税制。 2、法国、1954。
3、 _生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税、加法、扣额法、扣税法、值税的类型__ _生产型增值税、购进扣税法。 4、税法规定范围内的企业净所得。
5、综合所得税制、分类所得税制、混合所得税制。
二、单项选择题
1A 2D 3C 4C 5C 6B 7C 8B 9A
三、多项选择题
1BD 2AB 3ABCDE 4、ABDE 四、判断题
1错 2错 3错 4对 5对 6错 7错 8错 9错 10错 11错 五、简释题（略）
六、简答题
1、 试比较全额累进税率与超额累进税率的异同。
当课税对象达到适用高一级税率时，全额累进税率对课税对象的全额均按高一级的税率计税；超额累进税率则仅对课税对象的超额部分按高一级税率征税。
二者的区别：累进幅度不同。
速算扣除数=全额累进税额-超额累进税额 举数字的例子说明。
2、 为什么增值税会在世界上得到广泛应用？
因为增值税具有以下特点： 一、征税范围广泛，税源充裕
二、实行多环节课税，但不重复征税 三、具有税收“中性”效应
四、相关经济主体在纳税上具有相互制约性 五、便于出口退税
3、 税收抵免与税收饶让的区别。
抵免法免指一国政府允许本国纳税人用在国外缴纳的税款，冲抵应汇总缴纳的本国税收的方法。其指导思想是承认地域税收管辖权的优先地位，但不放弃公民或居民税收管辖权。这是一种减除国际重复课税最为通行的方法。
在实际运用上，抵免法又分为直接抵免和间接抵免两种。直接抵免是对本国纳税人在国外缴纳的税款直接给予的抵免，适用于同一经济实体的跨国总分机构之间。间接抵免是对非统一核算的母子公司，将国外子公司在所在国缴纳的税款，从居住国母公司应纳税款中给予的抵免，这种抵免通常按母公司从国外子公司取得的股息或红利，计算该股息或红利应分担的税款进行间接抵扣。
在运用抵免法的过程中，有时还会出现税收饶让的内容。所谓税收饶让，是指一国政府对本国纳税人在国外获得的税收减免优待，视同实际已纳税款而准予抵免的一项措施，多见于签订有税收协定的国家之间。实行税收饶让，有利于发展中国家利用税收优惠政策吸引外国投资。
4、试区分税收权力划分的属地原则与属人原则。
税收管辖权是国际税收的基本范畴。如何选择和确定税收管辖权，是处理国际税收关系所要解决的首要问题。税收管辖权实际上是一种征税权，即国家在征税方面拥有的主权。从国际关系看，税收管辖权是国家主权的一个重要组成部分，是国家主权在税收领域里的具体体现。由于国家主权所依托的政治权力的行使范围是有限制的，税收管辖权的运用也有其边界。