内容发布更新时间 : 2024/5/7 6:58:34星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

D.检查销售单、发运凭证等原始单据 25.

一般情况下，注册会计师不会选择以下（ ）项目作为函证对象。 A.可能产生重大错报或舞弊的项目 B.期末余额较小甚至为零的项目 C.与债务人发生纠纷的项目 D.重大关联方项目 二 、多项选择题 1.

在检查一般制造业企业的营业收入时，注册会计师应认可的营业收入来源包括（ ）。 A.取得捐赠收入

B.提供加工劳务收取的劳务费 C.出租无形资产取得的租金 D.销售原材料收取的货款 2.

下列各项中，属于销售与收款循环涉及的主要凭证有（ ）。 A.请购单 B.销售发票 C.付款凭单 D.客户订购单 3.

企业在销售交易中通常需要经过审批的单据包括（ ）。 A.客户订购单 B.销售单 C.销售发票 D.贷项通知单 4.

被审计单位开具并向客户寄送事先连续编号的销售发票的内部控制，主要用于防范的问题有（ ）。

A.是否对所有装运的货物都开具了销售发票 B.是否只对实际装运的货物才开具销售发票 C.有无重复开具销售发票或虚构的交易

D.是否按已授权批准的商品价目表所列价格计价开具销售发票 5.

被审计单位会计部门根据发货通知单和出库单在系统中手工录入相关信息并开具销售发票，系统自动生成确认主营业务收入的会计分录并过入相应的账簿。下列选项中，属于与该内部控制相关的认定的有（ ）。 A.营业收入的发生认定 B.应收账款的发生认定 C.营业收入的完整性认定 D.应收账款的存在认定 6.

被审计单位系统每月末根据汇总的产成品销售数量及各产成品的加权平均单位

成本自动计算主营业务成本，自动生成结转主营业务成本的会计分录并过入相应的账簿。下列选项中，属于与该内部控制相关的认定有（ ）。 A.营业成本的发生认定 B.营业成本的准确性认定 C.营业成本的完整性认定 D.存货的存在认定 7.

企业设计的以下针对收款交易的内部控制，存在缺陷的有（ ）。 A.企业应当建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度，财务部门应当负责应收账款的催收，销售部门应当督促财务部门加紧催收

B.企业应当按产品设置应收账款台账，及时登记每一客户应收账款余额增减变动情况和信用额度使用情况

C.企业发生的各项坏账，应查明原因，明确责任，并在履行规定的审批程序后做出会计处理

D.企业注销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存 8.

被审计单位管理层为了降低税负而采取的收入确认舞弊手段包括（ ）。 A.采用完工百分比法确认劳务收入时，故意低估预计总成本 B.采用以旧换新的方式销售商品时，以新旧商品的差价确认收入

C.所售商品满足收入确认条件时，不确认收入而将收到的货款作为负债挂账 D.销售相关商品并确认收入时，隐瞒售后回购协议 9.

为评价被审计单位是否可能向没有获得赊销授权或向超过信用额度的顾客赊销，注册会计师应当侧重了解计算机信息系统是否仅在满足（ ）的条件下才能生成发运凭证。

A.订购单上的顾客代码与应收账款主文档的代码一致

B.销售合同、顾客订购单、赊销审批文件、销售发票一应俱全 C.顾客的累计欠款金额与本次赊销金额之和不超过其信用额度 D.月末顾客对账单已获得回应，双方记录核对一致 10.

以下属于对于被审计单位销售退回、折让、折扣的控制测试的程序的有（ ）。 A.检查销售退回和折让是否附有按顺序编号并经主管人员核准的贷项通知单 B.检查所退回的商品是否及时入库

C.获取或编制折扣折让明细表，复核加计是否正确，并与明细账合计数核对 D.销售折让与折扣是否及时足额提交对方，有无虚设中介、转移收入等情况 11.

被审计单位设计的下列内部控制中，能够防止客户使用支票支付货款，收取后可能未被存入银行而被挪用的有（ ）。

A.任何可用于流通的支票必须被严格控制，由收款人在收到款项清单上签字 B.如果存款清单没有在收取支票时自动生成，由负责生成存款清单的人员在支票签收清单上签字，以证明收到了这些款项

C.由出纳以外的人员检查所有收到的支票是否都被存入银行 D.由出纳以外的人员定期独立编制银行存款余额调节表 12.

注册会计师审计甲公司2015年财务报表时发现：2014年甲公司营业收入为3200万元，相应的营业成本为2000万元；2015年营业收入为4200万元，相应的营业成本为2100万元。假定不考虑其他条件，则注册会计师应合理怀疑甲公司财务报表（ ）存在重大错报风险。A.营业收入发生认定 B.营业收入完整性认定 C.营业成本发生认定 D.营业成本完整性认定 13.

被审计单位的赊销收入占其年度销售收入的50%。注册会计师实施的下列审计程序中，能够直接发现被审计单位营业收入违反发生认定的有（ ）。 A.从营业收入明细账追查到发运凭证

B.从营业收入明细账追查到应收账款明细账 C.从营业收入明细账追查到销售合同

D.从营业收入明细账追查到银行存款日记账 14.

影响产品毛利率的因素有（ ）。 A.产品单位成本 B.产品销售数量 C.产品售价 D.营业收入 15.

注册会计师将被审计单位2015年度与2014年度的毛利率进行比较，假定不考虑其他条件，容易发现被审计单位2015年度财务报表中存在下列（ ）的错报。 A.同比例高估营业收入与营业成本 B.在高估营业收入的同时低估营业成本 C.仅高估营业收入或仅低估营业成本 D.在低估营业收入的同时高估营业成本 16.

针对营业收入（ ）目标，注册会计师设计细节测试时应特别注意追查凭证的起点和测试方向，否则就属于严重的审计缺陷。 A.发生 B.完整性 C.准确性 D.截止 17.

被审计单位销售商品或提供劳务的方式不同，注册会计师实施实质性程序的重点也不同，以下说法正确的有（ ）。 A.交款提货销售方式，注册会计师应着重检查被审计单位是否收到货款或取得收取货款的权利，发票账单和提货单是否已交付购货单位

B.预收账款销售方式，注册会计师应重点检查被审计单位是否预收了货款

C.托收承付结算方式，注册会计师应重点检查被审计单位是否发货，托收手续是否办妥，货物发运凭证是否真实，托收承付结算回单是否正确

D.长期工程合同收入，注册会计师应重点检查收入的计算、确认方法是否合乎规定，并核对应计收入与实际收入是否一致

18.

在对营业收入实施实质性分析程序时，注册会计师可能用到的数据主要包括（ ）。 A.产品毛利率

B.上期营业收入发生额 C.本期应收账款增加额 D.本期营业外收入发生额 19.

一般注册会计师针对主营业务收入实施截止测试时可以考虑选择下列（ ）审计路径。

A.从资产负债表日前后若干天的账簿记录追查至记账凭证和发运凭证 B.从资产负债表日前后若干天的销售发票追查至账簿记录和发运凭证 C.从资产负债表日前后若干天的发运凭证追查至账簿记录 D.从资产负债表日前的销售发票追查至账簿记录和发运凭证 20.

下列审计程序中，与应收账款的存在认定相关的有（ ）。 A.向客户函证

B.检查销售合同、销售发票和发运凭证 C.检查发运凭证编号的完整性

D.选取发运凭证，追查至发票和银行日记账、应收账款明细账 21.

下列审计程序中，与应收账款的计价和分摊认定相关的有（ ）。 A.以应收账款明细账为起点，检查合同，确定是否已贴现、出售或质押 B.选取发票，追查至发运凭证和银行日记账、应收账款明细账 C.检查期后已收回应收账款情况

D.分析应收账款账龄，确定坏账准备计提是否适当 22.

如果注册会计师怀疑被审计单位应收账款的存在认定存在重大错报风险，可以采取的审计程序包括（ ）。 A.检查应收账款期后收款情况

B.计算应收账款周转期，并和信用政策、往年的应收账款周转期比较 C.向信用部门询问赊销额度是否发生变化 D.检查客户的赊销是否经过授权批准 23.

注册会计师在检查被审计单位2015年年末3年以上账龄的应收账款余额时，注册会计师应当关注被审计单位2014年年末的（ ）的应收账款余额。 A.1年以内 B.1-2年 C.2-3年 D.3年以上 24.

下列审计程序中，能够发现被审计单位低估应收账款的有（ ）。