内容发布更新时间 : 2024/5/29 8:17:51星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

对当前行政事业单位内部控制工作的意见建议

1. 内部控制观念淡薄。良好的内部控制意识是内部控制制度设计完善和有效运行的基本前提。但一些单位的领导对内部控制制度重要性的认识还不到位，内控意识不强，重发展、轻控制，对内部控制知识缺乏基本了解，把内部控制看成仅是财务部门的事。

2.内部控制制度不完善。财政部制定的《内部会计控制规范》主要是针对企业的，对行政事业单位的适用性较差;有的单位虽然制定了一系列内控制度，但未能严格执行，对制度的执行及效果缺乏必要的监督，导致有章不循、违章不究，内部控制制度未能发挥应有的作用。

3.信息与沟通衔接不够。行政事业单位会计集中核算后，由会计核算中心对行政事业单位集中办理会计核算和监督业务，由于会计主体单位与核算部门不一致，双方沟通衔接不够，极易形成账物分离的资产管理现状，造成核算中心管账不管物、核算单位管物不管账、账物不符的问题，影响单位内部控制制度的有效实施。

4.管理人员业务素质不能适应内部控制工作的需要。管理人员竞争意识差，缺乏创新精神，业务素质难以满足实施内部控制和监督的要求。

5.外部监督对单位内部控制健全性和有效性的监督检查不够。目前作为行政事业单位主要外部监督力量的财政、审计部门，大多偏重于对单位财政资金的运用是否合法、合规进行监督，较少对被审计单

位是否建立有效的内部控制制度以及有效执行加以实质性检查。缺少有效的外部监督，使行政事业单位内部控制制度体系完善失去外部推动力和约束机制。

对当前行政事业单位内部控制工作的意见建议

随着内控体系建设的逐渐深入，在取得一些效果的同时，也出现了一些新问题与新情况，主要表现为以下几点：一是单位领导对内控理念和定位的理解水平决定着内控建设推进程度和深度。内控体系建设是单位内部治理的深化，在认识上不可避免存在差异，主要表现形式：有的认为内控就是分权，在分解权力的同时，对一些管理要求也放松了;有的认为内控就是严管，对工作事必躬亲，既影响了效率，又打击了同志们工作的积极性;有的单位领导班子内部没有统一思想，事事上会，使得单位一些正常工作受到影响。

二是集成化、人性化及兼容性等是内控信息系统完善的主要方向。有人认为信息系统就是内控，将信息系统当成了内控的全部，而没有理解到信息系统只是内控实施的重要手段。因此，内控信息系统的设计完善不仅需要考虑内控理念与管控措施的嵌入，还要投入大量的时间和精力考虑使用的便捷性，增加了内控体系建设的工作难度。

三是亟需专业部门和人员及经费保障等来实现统筹推进内控建设。单位内控建设是一项长期的系统工程，具有很强的综合性和专业性，财务部门作为牵头部门在单位内部推动内控体系建设方面存在一些困难。建议在行政事业单位设立专职的内控工作小组，确保内部控

制体系建设的专业性和有效性，同时，将单位内控规范建设经费纳入预算，作为单独一项任务列示。

对当前行政事业单位内部控制工作的意见建议

健全行政事业单位内部会计控制制度，是加强财务管理的重要措施。笔者在最近参与的财务集中检查中发现，部分行政事业单位内部控制工作存在诸多问题，这些问题的存在, 既制约了行政事业单位的工作效率和效果, 同时也影响了财政“节流”任务的完成和部门预算制度的实施。为此，本文试通过对相关问题进行梳理，提出加强健全内控防范机制的建议，为进一步加强行政事业单位内控制度建设提供参考。

一、行政事业单位内控制度中存在的问题 (一)内控环境薄弱，内控意识淡薄。

内控意识是内控环境中的一项重要内容，良好的内控意识是确保内控制度得以健全和实施的重要保证。有的单位一把手缺乏内部控制理念，内控意识淡薄，重事业发展，轻内部管理，甚至缺乏对内部控制知识的基本了解，认为内部会计控制制度是会计人员的事，出了事则以自己不懂会计业务为由，将一切责任推给会计承担。因此很多单位的内控制度环境薄弱，内控意识相对淡薄。

(二)会计核算不规范, 资产家底不清。

有效的内部控制需要有健全的会计记录系统。但通过检查发现不少单位的会计核算不规范，主要表现在:一是原始凭证管理不规范。