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黑龙江2017年税务师《财务与会计》：净现金流量考试试

卷

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2008年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元，2008年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税__万元。 A．12 B．14 C．18 D．36

2、某公司资产负债率为50%，资产总额为100万元，净利润为15万元，则该企业的权益净利润率为__。 A．7.5% B．30% C．15% D．20%

3、某县城一工业企业为增值税一般纳税人，兼营运输业务，2008年取得运输收入120万元，装卸收入20万元；销售货物并负责运输，取得货物价税合计320万元，运费收入12万；当月取得专用发票注明进项税18.25万元。该公司当年应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计__万元。 A．2.74 B．4.7 C．4.2 D．5.5

4、下列不属于由于特殊原因需缩短折旧年限的固定资产的是__。

A．受酸、碱等强烈腐蚀的机器设备和常年处于震撼、颤动状态的厂房和建筑 B．由于提高使用率，加强使用强度，而常年处于日夜运转状态的机器、设备 C．由于质量和管理不妥等原因的机器、设备

D．中外合作经营企业的合作期比税法实施细则规定的折旧年限短，并在合作期满后归中方合作者所有的固定资产

5、外商投资企业和外国企业所得税法规定，采取产品分成方式取得收入的，确定其收入额的正确方式是__。 A．按合同规定的价格

B．按合同签订时的市场价格 C．按成本价格

D．按卖给第三方的销售价格或参照当时的市场价格

6、甲国某居民有来源于乙国的税前所得200万元，甲、乙两国的所得税率分别为25%、30%，但乙国对外国居民来源于本国的所得实行20%的优惠税率，甲国采用分国限额抵免法消除国际重复征税并承诺给予税收饶让，这样，甲国对该居民

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的这笔境外所得应征所得税款为__万元。 A．25 B．5 C．5.75 D．0

7、按交易的性质，金融市场分为__。 A．资金市场和资本市场 B．现货市场和期货市场 C．发行市场和流通市场 D．股票市场和债券市场

8、李某自有房屋出租，第四个月的租金收入应缴纳的个人所得税为__元。 A．340 B．0 C．20 D．180

9、对纳税人不按规定注销或画销已贴用的印花税票的，除由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金外，并处不缴或者少缴的税款__的罚款。 A．百分之五十以上五倍以下 B．一倍至三倍 C．三倍至五倍 D．一倍至五倍 10、复议机关在法定期限内不作复议决定，当事人对具体行为不服向法院起诉的，应当以__为被告。 A．复议机关

B．原行政行为的上级机关 C．原行政机关

D．复议机关或原行政行为的作出机关

11、组成礼品盒销售，应纳消费税为__元。 A．6000 B．36000 C．20400 D．21160

12、该机构的核定收入额为__元。 A．117647.05 B．125000 C．111111.11 D．100000

13、该企业2004年度汇总应纳企业所得税__万元。 A．11.25 B．22.05 C．13.97 D．15.75

14、修井用0.5万吨；开采天然气1000万立方米，当月销售900万立方米，待售100万立方米。若原油、天然气的单位税额分别为30元/吨和15元/千立方米，

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则该油田本月应纳资源税为__万元。 A．598.5 B．600 C．613.5 D．615

15、受托方应纳增值税__万元。 A．1.272 B．0.072 C．0.27 D．3.42 16、对已开业的增值税小规模企业，若其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在__以前，申请办理一般纳税人认定登记手续。 A．本年12月31日 B．次年6月30日 C．本年6月30日 D．次年1月31日

17、房产税采用比例税率，根据房地产税分为两种__。

A．依据房产计税余额计税的，税率为12%，依据房产租金收入计税的，税率为12%

B．依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为12%

C．依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为1.2%。

D．依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为12%。

18、下列叙述错误的是__。

A．投资收益是企业对外进行股票、债券或其他投资活动中取得的收益

B．采用“成本法”核算的企业，其审查要点包括：公司在未收回投资前，有无对“长期投资”账户的账面价值进行了调整；公司有无将收到的股利，不作当期投资收益处理

C．投资收益仅包括企业在对外投资中分得的利润、股利和债券利息 D．股票投资，一般采用成本法和权益法进行会计处理 19、下面对税务行政许可特征描述不正确的是__。

A．税务行政许可是依申请的行政行为，税务机关并不因纳税人准备从事某项活动而主动批准，必须先有申请才有许可

B．税务行政许可是一种依法审查的行为，行政许可并非一经申请就取得，而是要经过税务机关的审查，结果可能是给予或者不给予行政许可

C．税务行政许可是一种内部行政法律关系，区别于税务机关外部的人事、财务等审批行为

D．税务行政许可是一种要式行政行为，要遵循一定的程序，并以正式的文书、格式、日期等形式予以批准

20、外商投资举办的产品出口企业，在按照税法规定减免优惠期满后，凡当年出口产品产值达到当年企业产品产值70%以上的，可以按照税法规定的税率减__征收企业所得税。

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