内容发布更新时间 : 2024/11/13 23:03:36星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

一、填空题

1. 狭义的审计方法是指审计人员为取得充分有效的审计证据而采取的一切技术手段。 2. 审计抽样是指注册会计师对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会。

3. 在设计审计程序时，注册会计师应当确定用以选取测试项目的适当方法，以获取充分、适当的审计证据，实现审计程序的目标。选取测试项目的方法有三种：选取全部项目、选取特定项目和审计抽样。

4. PPS抽样是一种运用属性抽样原理对货币金额而不是对发生率得出结论的统计抽样方法。

5. 注册会计师进行PPS抽样必须满足两个条件：第一，总体的错报率很低(低于10％)，且总体规模在2 000以上。这是PPS抽样使用的泊松分布的要求。第二，总体中任一项目的错报不能超过该项目的账面金额。

6. 恰当的审计程序是指审计程序的性质、时间和范围是恰当的 7. 审计程序的范围是指实施审计程序的数量。 二、单项选择题

1. 属于审计的技术方法是( B )。

A．抽样法 B．审阅法 C．逆查法 D．详查法和抽样法 2．属于审计的一般方法是( A )。

A．逆查法 B．审阅法 C．核对法 D．查询法 3．下列不属于样本结果评价阶段工作的是（ C ）。

A．分析样本误差 B．推断总体误差 C．确定样本规模 D．形成审计结论 4．在审计抽样中，不属于抽取样本项目的方法有( D )。 A．随机数选样 B．系统选样 C．随意选样 D．判断选样 5．关于停--走抽样，下列说法不正确的（ D ）。

A．停--走抽样也叫行止抽样、连续抽样 B．停--走抽样是固定样本量抽样的一种改进形式

C．停--走抽样是采用边抽样、边审查、边判断的方法，一旦能得出审计结论即可中止抽样

D．停--走抽样是一定要把全部样本单位抽出才能得出审计结论 6．关于“审计范围”，下列表述不正确的是（C ）。

A．审计准则中的“审计范围”并不是指注册会计师审计的哪一年(年度)的财务报表 B．审计准则中的“审计范围”也不是指注册会计师审计的哪一张财务报表

C．注册会计师应当根据审计准则确定审计范围，必要时也应当根据职业判断确定审计范围

D．审计中的职业判断是指注册会计师在审计准则的框架下，运用专业知识和经验在备选方案中做出决策

7．在未对总体进行分层的情况下，注册会计师不宜使用的抽样方法是( A )。 A．均值估计抽样 B．比率估计抽样 C．差额估计抽样 D．概率比例规模抽样

8．注册会计师希望从2000张编号为0001─2000的支票中抽取100张进行审计，随机确定的抽样起点为1955，采用系统抽样法下，抽取到的第4个样本号为(B )。 A．2015 B．0015

C．2005 D．1995 9．在控制测试中，信赖过度风险与样本数量之间是( B )变动关系。 A．同向 B．反向

C．比例变动关系 D．不变 二、多项选择题

1. 选用适当的审计方法，可以(ABD )。

A. 降低审计成本 B. 减少审计风险 C. 提高注册会计师综合素质 D. 提高审计工作效率 2．现代审计方法已发展到广泛运用( ABCD )等技术方法。 A．审计调查 B．审计分析 C．内部控制测试 D．抽样审计 3. 现代审计方法体系，包括（BCD ）。

A．专项审计 B．审计技术方法 C．审计的一般方法 D．审计抽样方法 4. 属于证实客观事物的审计方法的有( AC )。

A．盘点法 B．复算法 C．调节法 D．函证法

5．当存在下列（ ABD ）情形之一时，注册会计师应当考虑选取全部项目进行测试。 A．总体由少量的大额项目构成 B．存在特别风险且其他方法未提供充分、适当的审计证据 C．大额或关键项目

D．由于信息系统自动执行的计算或其他程序具有重复性，对全部项目进行检查符合成本效益原则

6. 在审计中，可能选取的特定项目包括（ ABCD）。 A．大额或关键项目 B．超过某一金额的全部项目

C．被用于获取某些信息的项目 D．被用于测试控制活动的项目 7. 审计抽样的基本特征( ABC )。

A．对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序 B．所有抽样单元都有被选取的机会

C．审计测试的目的是为了评价该账户余额或交易类型的某一特征 D．审计测试的目的是提高审计效率

8. 关于审计抽样，下列说法正确的有(ABCD)。

A．如果注册会计师对于需要测试的账户余额或交易事项缺乏特别的了解，在这种情况下，审计抽样比较有用

B．当总体中项目数量太大而导致无法逐项审查，或者虽能逐项审查但需耗费大量成本时，注册会计师也可能使用审计抽样方法

C．在实施实质性分析程序时，注册会计师不宜使用审计抽样 D．风险评估程序通常不涉及审计抽样 9．实质性程序包括对（ ABCD ）。

A．各类交易的细节测试 B．账户余额的细节测试 C．列报的细节测试 D．实质性分析程序 10. 按照抽样决策的依据不同，审计抽样可分为（AC ）。

A．统计抽样 B．属性抽样 C．非统计抽样 D．变量抽样 11. 注册会计师通常在( AB )中使用审计抽样方法。

A．控制测试 B．细节测试 C．实质性分析程序 D．实质性程序

12. 注册会计师在审计实务中使用审计抽样方法，主要分为三个阶段进行（ ACD）。 A．样本设计阶段 B．误差调整阶段 C．评价样本结果阶段 D．选取样本阶段 13. 关于定义误差构成条件，下列说法正确的是（ ABC ）。

A．注册会计师必须事先准确定义构成误差的条件，否则执行审计程序时就没有识别误差的标准

B．在控制测试中，误差是指控制偏差，注册会计师要仔细定义所要测试的控制及可能出现偏差的情况

C．在细节测试中，误差是指错报，注册会计师要确定哪些情况构成错报 D．注册会计师定义误差构成条件时不必考虑审计程序的目标 14．审计抽样在细节测试中应用的变量抽样技术有（ ABCD ）。 A．均值估计抽样 B．PPS抽样 C．差额估计抽样 D．比率估计抽样 15．审计抽样在控制测试中应用的属性抽样技术有（ ABD）。

A．固定样本量抽样 B．抽样停--走抽样 C．变量抽样 D．发现抽样 16．PPS抽样以货币单元作为抽样单元，有时也被称为( ABCD )。

A．金额加权抽样 B．货币单元抽样 C．累计货币金额抽样 D．综合属性变量抽样

【实训案例分析】

1．某注册会计师从总体规模为1 000个、账面价值300 000元的存货项目中选取200个项目（账面价值50 000元）进行检查，确定其审定金额为50 500元。如果采用比率估计抽样，该注册会计师推断的存货总体错报金额为多少？ 参考答案：比率估计抽样法的计算过程分为以下三步骤： (1)比率=样本审定金额/样本账面金额=50 500/50 000=1.01;

(2)估计的总体实际金额=总体账面金额×比率=300 000×1.01=303 000（元）； (3)推断的总体错报=估计的总体实际金额-总体账面金额=303 000-300 000=3 000（元）。 答：该注册会计师推断的存货总体错报金额为3 000元。

2．公开发行A股的甲股份有限公司(以下简称甲公司)系乙会计师事务所的常年审计客户。A和B注册会计师负责对甲公司2008年度会计报表进行审计．并确定会计报表层次的重要性水平为1 200 000元。甲公司2008年度财务报告于2009年2月25日获董事会批准，并于同日报送证券交易所。甲公司适用的增值税税率为17％。其他相关资料如下：

审计甲公司2008年度主营业务收入时，为了确定甲公司销售业务是否真实、完整，会计