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明源地产ERP环境下房地产企业内部控制存在的问题和对策分析

作者：李发丽

来源：《中小企业管理与科技·中旬刊》2016年第11期

摘 要：随着网络技术的快速发展，ERP管理体系逐渐得到完善。房地产企业在引入明源地产ERP管理体系帮助企业实现信息化管理的同时，也给企业的内部控制带来了诸多挑战。基于此，本文首先分别介绍了明源地产ERP和企业内部控制概念，然后对明源地产ERP环境下房地产企业内部控制存在的问题进行了探讨，最后提出了几点改善策略，旨在发挥明源地产ERP体系在房地产企业管理中的实际效用。

关键词：明源地产ERP；企业内部控制；问题；对策

中图分类号： F235.91 文献标识码： A 文章编号： 1673-1069（2016）32-16-2 0 引言

众所周知，现代企业管理过程中的关键环节就是企业内部控制。为了能够实现企业经营目标，在经营和管理过程中将风险降到最低，企业内部会制定一系列的制度和措施，而ERP体系的引入，是为了更好的实现企业管理，然而其作为一种新型的企业管理思想，在给企业内部控制带来机遇的同时，也带来了诸多挑战。 1 明源地产ERP与内部控制概述 1.1 明源地产ERP概念

明源地产ERP整体解决方案以房地产企业“战略→预算→执行”为主线，包含“客户关系管理（CRM）”、“项目运营管理（POM）”两大业务管理平台，并将地产企业的专业业务层面、财务层面、行政层面实现一体化整合，真正实现了地产企业“业务一体化运营”。把地产企业的内部资源包括产品、资金、员工等与外部资源包括客户、供应商、合作伙伴等信息集成利用互联网+实现服务化提升。已在龙湖、万科、恒大等众多房地产企业中得到了广泛应用，并获得客户的充分认可。 1.2 企业内部控制概述

企业内部控制，属于企业的监督管理体系，主要目的是预防企业风险、降低企业损失、实现企业风险管理。企业内部控制所包含的内容比较多，例如控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等，都属于企业内部控制的关键要素。企业内部控制贯穿于企业的所有

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部门，是企业确保资产安全、提高财务信息可靠性、促进企业有效经营的前提基础保障。下图是企业内部控制的主要框架。

1.3 明源地产ERP与内部控制的关系

企业内部控制涵盖了企业从生产到经营，再到盈利的整个过程。而明源地产ERP系统是房地产企业进行信息化管理的一种手段，因而也就成为企业内部控制的一种工具。利用明源地产ERP系统，企业内部控制能够顺利开展，并确保实施的效果更加明显；而在明源地产ERP系统的设计、开发、实施、运行、维护和管理的各个过程中，可以将内部控制加之其中，确保企业信息的全方位共享。只有充分利用二者之间的互利关系，才能促进企业的进一步发展。 2 明源地产ERP环境下房地产企业内部控制存在的问题 2.1 内部控制环境欠佳

企业内部控制环境范围比较广，企业治理结构、企业经营风格、企业组织结构、企业董事会组成、企业经营者的素质、企业文化、企业信息系统等等，都是企业内部控制的关键环境因素。在一个企业内部，环境不仅决定了企业发展的方向，也对企业要素能否发挥效用起到关键作用，因此，企业内部控制环境对企业的实际运营和发展都具有重要作用。但是当前明源地产ERP环境下，房地产企业内部还存在诸如结构不合理、管理人员素质参差不齐，须加强培训，减少企业短板等问题，影响了企业内部环境。 2.2 加大了风险评估范围

明源地产ERP环境下，房地产企业的所有数据处理都是通过电子数据处理部门，也就是说电子数据处理部门可以随意对企业数据进行浏览、拷贝，甚至删除，对数据的保密性非常不利；其次，企业会计部门的数据信息也都集中在电脑上，一旦有黑客入侵或者计算机被网络病毒攻击，企业会丢失所有机密数据信息，影响企业的正常生产经营，给企业带来严重损失。例如，客户资料对于房地产行业是非常重要的资料，一旦企业的网络数据信息悲哀窃取，企业不仅泄漏了客户信息，对客户造成影响，而且有可能被同行抢占先机，企业经济利益将会严重受损。

2.3 业务流程风险增加，风险意识较低

随着经济的飞速发展，市场环境不断变化，企业之间的竞争也愈演愈烈，企业应当提高自身的风险意识，但是当前很多房地产企业因为引入了明源地产ERP管理系统，反而降低了企业的风险防范意识，企业各方面的风险明显增加。 2.4 传递数据信息存在隐患

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房地产企业引入明源地产ERP之后，各部门之间的联系也都是实现了网络化，这在一定程度上增加了企业的办事效率，但是也降低了企业机密信息的保密性，而且企业各部门之间不再有过多的交流，无法保证传递数据信息的正确性。 2.5 内部监督较为薄弱

明源地产ERP环境在企业内部控制主要依赖于ERP体系，使得内部监督制度成为摆设，员工工作效率下降问题时有发生，对企业内部控制影响极大。 2.6 人员道德风险

人员道德风险主要是指企业内部或者外部人员，没有得到企业的授权私自对企业的数据进行访问，甚至篡改，造成企业数据外泄和破坏等方面的风险。由于明源地产ERP是一种信息化管理手段，企业所有的数据信息都会被输入到网络中，使企业财务信息的开放性增加，并且随着开放共享的程度的加深，企业数据信息的保密性就越低。如果一些非法分子对企业数据进行目的性攻击，将会对企业造成严重损害，由此可见，这种人员道德风险加大了企业数据信息在保密性、可用性和完整性等方面的风险程度。

3 明源地产ERP环境下企业实施内部控制的有效措施 3.1 利用明源地产ERP系统加强企业内部环境控制

企业经营状况是否良好、内部控制是否得以顺利实施以及企业整体战略目标能否实现，都与企业内部环境息息相关。房地产企业应当充分利用明源地产ERP系统的管理优势，对内部环境进行有效控制，促进企业制度的顺利实施，并通过完善的明源地产ERP岗位责任制明确授权提高企业员工的风险防范意识，为企业内部控制奠定基础。 3.2 强化风险意识，完善业务流程改造

企业在进行内部控制的同时，更应该注重对企业风险的识别。在对企业各项业务的控制过程中，应该抓住主要的控制点，并定期对其进行审核，确保这些关键点得到有效控制。利用明源地产ERP系统，可以在现有业务流程的基础上进行新流程的创建，这种一点一滴的积累过程，不仅不会干扰到企业的正常运营，而且还可以降低企业风险，并能够帮助企业管理者及时找出相关控制制度中的不足之处，有利于企业完善内部控制的实现。 3.3 加强对数据信息之间的传递和沟通

明源地产ERP改变了传统的、单一的封闭式业务管理模式，能够帮助企业实现管理信息化，让企业最大限度的利用网络对内部各种业务流程进行一体化处理，在很大程度上满足了信息使用者的需求。同时，关于企业会计信息的共享，企业可以通过构建一定的机制，使相关成员以及利益相关者能够通过网络进行信息的获取，实现二者之间的相互沟通，最终达到协同合