内容发布更新时间 : 2024/12/22 20:27:16星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

借：经费支出 500 贷：银行存款 11月20日

借：经费支出 4600 贷：财政拨款收入 4600

借：存货—委托加工存货成本 4600

贷：资产基金—存货 4600

借：存货——工作服 15100 贷：存货——委托加工存货成本 15100

6.行政单位捐赠一批生活物资存货给山区贫困家庭，共计20000元，另银行支付运费500元。

借：资产基金—存货 20000 贷：存货—生活物资 20000 支付运费

借：经费支出 500 贷：银行存款 500 7.月末盘点，发现甲材料盘亏5公斤，单价20元，原因待查。 借：待处理财产损溢 100.00 贷：存货——库存材料 100.00 接上例，经批准核销。

借：资产基金——存货100.00 贷：待处理财产损溢 100.00

固定资产

1.通过政府采购购入计算机2台，计6530.00元，验收合格，交付使用。

借：经费支出---基本支出（公用支出）（专用设备购置费） 6530.00 贷：财政拨款收入--财政直接支付 6530.00 借：固定资产－计算机 6530.00

贷：资产基金——固定资产 6530.00

2.通过授权支付购入办工桌10张，共计5600元，扣留质量保证金1000元。 借：经费支出---基本支出（公用支出）（专用设备购置费） 4600.00 贷：零余额账户用款额度 4600.00 借：固定资产－计算机 5600.00

贷：资产基金——固定资产 5600.00 借：待偿债净资产 1000.00 贷：应付账款 1000.00

3.经有关部门鉴定和批准，对危房及附属设施进行维修，总支出810000元，财政直接支付。 借：经费支出——项目支出（大型修缮） 810000.00

贷：财政拨款收入——财政直接支付(项目经费) 810000.00

4.通过政府采购购买小汽车一辆，车款129800元，车辆购置税11033元，共计140833元，款项由财政直接支付。

借：固定资产——小汽车 140833.00

贷：资产基金——固定资产 140833.00

借：经费支出——基本支出（公用支出） 140833.00

贷：财政拨款收入——财政直接支付 140833.00

5.经批准，将一台旧设备出售，该设备原价5万元，已提折旧4万元，收到出售价款1.2万元

借：待处理财产损溢 1万

累计折旧 4万 贷：固定资产 5万 借：资产基金——固定资产 1万

银行存款 1.2万 贷：待处理财产损溢 2.2万 借：待处理财产损溢 1.2万 贷：应交财政款 1.2万

6.经批准报废电视机一台，原价3200元，累计折旧3000元，残值收入200元，收进库存现金。

借：待处理财产损溢（待处理财产价值）200.00 累计折旧 3000.00

贷：固定资产——电视机 3200.00 借：资产基金——固定资产 200.00

贷：待处理财产损溢（待处理财产价值）200.00 借：库存现金 200.00

贷：待处理财产损溢（处理净收入）200.00 借：待处理财产损溢（处理净收入）200.00 贷：应缴财政款 200.00

在建工程

1.20*4年3月1日，某行政单位对一栋办公楼的附属建筑进行改扩建。该附属建筑总价值400万元，已提折旧180万元。

借：在建工程——办公楼改造——原建筑价值 2200000 贷：资产基金——在建工程 2200000 借：资产基金——固定资产 2200000

累计折旧 1800000 贷：固定资产——房屋建筑 4000000

接上例，改扩建过程中，拆除该建筑中的供暖设备，根据同类固定资产市场价格，其占固定资产价值的比例约为10%，即22万元，拆除部分变卖获得残值0.5万元，存入银行账户。 借：资产基金——在建工程 220000 贷：在建工程——办公楼改造——原建筑价值 220000 借：银行存款 5000 贷：经费支出 5000

借：资产基金——在建工程 5000 贷：在建工程——办公楼改造——原建筑价值 5000

接上例，6月30日，通过财政直接支付工程款当前进度工程款8万元的75%，即6万元，剩余款暂时未付。

借：在建工程——办公楼改造——工程投资80000

贷：资产基金——在建工程 80000 借:经费支出 60000

贷：零余额账户用款额度 60000 借：待偿债净资产 20000

贷：应付账款 20000

接上例，12月30日，按照工程进度和工程价款结算单，确认本期应付工程价款7万元。 借：在建工程——办公楼改造——工程投资70000

贷：资产基金——在建工程 70000 借：待偿债净资产 70000

贷：应付账款 70000

接上例，12月31日，工程改造完成，交付使用，通过零余额账户支付所有未付工程款中的8万元，另未交付1万元作为质量保证金。 借：资产基金——在建工程 2125000 贷：在建工程——办公楼改造 2125000

借：固定资产——房屋建筑——办公楼 2125000

贷：资产基金——固定资产 2125000 借:经费支出 80000

贷：零余额账户用款额度 80000

借：应付账款 90000 贷：待偿债净资产 90000 借：待偿债净资产 10000 贷：长期应付账款 10000

2.为改善办公条件，决定对一栋旧房进行改建，该旧房原价500000元，累计折旧200000元。

借：资产基金——固定资产 300000.00 累计折旧 200000.00 贷：固定资产 500000.00

借：在建工程 300000.00

贷：资产基金—在建工程 300000.00

为房屋改造分期购进各种材料（非政府采购）共计124000元。采用授权支付。

借：经费支出 124000.00

贷：零余额账户用款额度——财政授权支付 124000.00

借：在建工程 124000.00

贷：资产基金—在建工程 124000.00 支付人工费用共计18000元。

借：经费支出 18000.00

贷：零余额账户用款额度——财政授权支付18000.00

借：在建工程 18000.00

贷：资产基金—在建工程 18000.00 工程改造完成，交付使用，进行转账。

借：资产基金——在建工程 432000.00 贷：在建工程 432000.00 借：固定资产 432000.00

贷：资产基金——固定资产 432000.00

无形资产

1.税务局委托金蝶软件公司开发征税软件，1月10日授权支付预付款项20万元，3月5日，又预付了30万元，4月10日开发完成，支付余款10万，交付使用。 1月10日

借：预付账款 20万 贷：资产基金——预付款项 20万

借：经费支出 20万 贷：零余额账户用款额度 20万 3月5日

借：预付账款 30万 贷：资产基金——预付款项 30万

借：经费支出 30万 贷：零余额账户用款额度 30万 4月10日

借：无形资产 60万

贷：资产基金—无形资产 60万 按照实际支付的金额

借：经费支出 10万 贷：零余额账户用款额度 10万 按照冲销的预付开发费用

借：资产基金——预付款项 50万 贷 ：预付账款 50万

政府储备物资 1.201*年8月，某行政单位购入100万元防汛抗旱储备物资，通过财政直接支付方式支付款项，物资到达本单位仓库并验收入库。 借：经费支出 100万 贷：财政拨款收入—财政直接支付 100万

借：政府储备物资—防汛抗旱储备物资—**—**仓库100万 贷：资产基金—政府储备物资 100万

2..甲县收到一批代管防洪抗旱物资，该物资价值100万。 借：受托代理资产—省**单位—防洪抗旱物资 100万 贷：受托代理负债——省**单位—防洪抗旱物资 100万

2.201*年12月，某行政单位盘点**仓库，盘盈防汛抗旱器材一台，价值5万，查明原因按规定上报上级单位予以处理。 盘盈转入待处理财产损溢

借：政府储备物资—防汛抗旱储备物资—**—**仓库 5万 贷：待处理财产损溢 5万 经批准予以处理。

借：待处理财产损溢 5万

贷：资产基金—政府储备物资 5万

公共基础设施

某行政单位通过基本建设完成一项公共照明设施建设，总价值2000万元。 借：资产基金—在建工程2000万

贷：在建工程—基建工程—公共照明2000万 借：公共基础设施—共照明 2000万

贷：资产基金—公共基础设施2000万

接受市政府移交的公共体育健身设施，其原账面价值45万，办完移交手续。 借：公共基础设施——公共照明 45万 贷：资产基金——公共基础设施45万

待处理财产损溢

某行政单位管理的体育健身设施，账面余额30万元，已提折旧22万元，由于老化申请报废。 转待处理财产损溢

借：待处理财产损溢 8万 累计折旧 22万 贷：公共基础设施 30万 经批准予以报废时

借：资产基金——公共基础设施 8万 贷：待处理财产损溢 8万

受托代理资产 1.201*年2月，某行政单位**仓库接受上级单位委托储存一批防汛抗旱物资，凭据注明价值金额为200万元，物资已入库，发生运输费2万元，通过单位零余额账户支付。同年5月，上级单位要求调用该批物资，物资已经交付。 收到受托代理的防洪抗旱物资

借：受托代理资产——防汛抗旱物资——**仓库 200万

贷：受托代理负债——防汛抗旱物资 200万

借：经费支出 2万

贷：零余额账户用款额度 2万 交付时

借：受托代理负债——防汛抗旱物资 200万 贷：受托代理资产——防汛抗旱物资——**仓库 200万

应缴财政款

1.20*4年3月1日，某行政单位收到本部门负债收取的行政性收费1万元（实行集中缴库方式），银行存款已收讫。 借：银行存款 1万元

贷：应缴财政款—行政事业性收费 1万元

2.20*4年3月1日，某行政单位开出执法处理罚款单1000元，该罚款直接缴库。 该行政单位财务部门根据有关凭证备查登记即可。

3.3月10日，上缴执行的行政事业性收费2万元，银行存款付讫。 借：应缴财政款——行政事业性收费 2万