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Excel在资金需要量预测中的应用

作者：黄新荣

来源：《商情》2016年第39期

财务预测是财务管理的一个重要环节，内容包括资金需要量预测、成本费用预测、收入利润预测等。其中，资金需求量预测是财务预测的重要内容。资金需要量预测是指企业根据生产经营的需求，对未来所需资金的估计和推测。企业筹集资金，首先要对资金需要量进行预测，即对企业未来组织生产经营活动的资金需要量进行估计、分析和判断，它是企业制定融资计划的基础。在资金需要量预测方法中，销售百分比法的运用比较普遍。销售百分比法是根据销售额与资产负债表中有关项目间的比例关系，预测各项目短期资金需要量的方法。 1 销售百分比法预测步骤

1.1首先确定资产、负债中与销售额有固定比率关系的项目，这种项目称之为敏感项目。敏感项目有敏感资产项目，如现金、应收账款、存货等；敏感负债项目，如应付账款、预提费用等。与敏感项目相对应的是非敏感项目，它是指在短期内不随着销售收入的变动而变动的项目，如对外投资、长期负债、实收资本等。在生产能力范围之内，增加销售量一般不需增加固定资产，如果在生产能力已经饱和情况下继续增加产销量，可能需增加固定资产投资额，因此固定资产项目既可能是非敏感性资产，也可能是敏感性资产。

1.2对各个敏感性项目，计算其基期的金额占基期销售收入的百分比，并计算出敏感性资产项目占基期销售收入的百分比的合计数和敏感性负债项目占基期销售收入的百分比的合计数。

1.3根据计划期的销售收入和销售净利润率，结合计划期支付股利的比率，确定计划期内部留存收益的增加额。

1.4根据销售收入的增长额确定企业计划期需要从外部筹措的资金需要量。 计算公式为：

M=AS1×ΔS-BS1×ΔS-P×E×S2

式中：M为外部融资需求量，A为随销售变化的资产；B为随销售变化的负债；S1为基期销售额；S2为预测期销售额；ΔS为销售变动额；P为销售净利润率；E为保留盈余比率；AS1为变动资产占基期销售额的百分比；BS1为变动负债占基期销售额的百分比。 2 运用Excel进行销售百分比法预测的具体步骤

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2.1新建一个工作簿，重命名为“2016资金需要量预测”。将“Sheet1”重命名为“销售百分比法”。

2.2输入丰源公司2015年资产负债表简表，如图1所示。

2.3在同一张表格中创建“销售百分比计算表”和“资金预测计算表”，如图所示。 2.4将B16∶B23和D16∶D23区域单元格属性设置为“百分比”。

2.5将B29：D29区域单元属性设置为“百分比”，在A29：D29区域单元依次输入销售额、销售净利率、销售额增长率、股利分配率有关数据。 2.6在E29单元格输入公式：

利用Excel建立起预测模型后，每次只需要输入数据即可完成预测，对我们的工作带来很大的便利。