内容发布更新时间 : 2024/12/22 19:28:47星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

审计人员未能发现这种错报的可能性。

审计人员根据重大错报风险的评估啊来确定审计人员可接受的检查风险水平。检查风险取决于审计程序的合理性和执行的有效性。审计人员可以河合理的设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险。

9、审计风险模型的组成要素有哪些？各风险要素的相互关系如何？

审计风险由重大错报风险和检查风险组成。 相互关系： 审计风险=重大错报风险×检查风险 检查风险=审计风险/重大错报风险

第三章

1、什么是审计证据？审计证据的种类包括哪些？

审计证据是指审计人员为了得出结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表所依据的会议记录中含有的信息和其他信息。

种类：实物证据、书面证据、口头证据、环境证据

2、如何理解审计证据的特征？

审计证据的充分性，是对审计证据数量的衡量，主要与审计人员确定的样本量有关。

审计证据的适当性是指是指审计证据的相关性和可靠性，及审计证据子啊支持各类交易、账户余额、列报的相关认定或发现其中存在错报方面具有相关性和可靠性。这是对审计证据的质量衡量。

3、获取审计证据的审计程序有哪些？

①检查记录或文件；②检查有形资产；③观察；④询问；⑤函证；⑥重新计算；⑦重新执行；⑧分析程序

4、评价审计证据可靠性时应考虑哪些因素？

①以文件、记录形式村子啊的审计证据比口头形式的审计证据可靠； ②获取被审计单位以外的独立的第三者的外部证据，比曲子被审计单位内部的证据可靠；已获取的第三者确认的内部证据比未获取的第三者确认的内部证据可靠；

③审计人员自行获取的证据比由被审计单位提供的证据可靠； ④被审计单位内部控制较好时所提供的内部证据，比被审计单位内部控制较差时所提供的内部证据可靠；

⑤不同来源或不同性质的审计证据相互印证时，审计证据比较可靠；反之，若通过某一来源所获取的证据与通过其他来源所获取的证据不相一致或不同性质的证据互相矛盾时，审计人员就需要进行进一步审计；

⑥从原件获得的审计证据比从传真或复印件获取的审计证据可靠； ⑦直接获取的审计证据比简介获取或推论得出的审计证据可靠；

⑧越及时的证据越可靠； ⑨客观证据比主观证据可靠。

5、什么是审计工作底稿？审计工作底稿有什么作用？

审计工作底稿是指人员对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据以及得出的审计结论做出的记录。

作用：①审计工作底稿是审计人员形成审计结论，发表审计意见的直接依据； ②明确审计责任，考核工作业绩的依据； ③便于进行审计质量控制和质量检查；

④审计工作底稿是链接整个审计工作的纽带；

⑤审计工作底稿对未来的审计工作具有参考被查价值。

6、审计工作底稿的基本要素包括哪些？

①被审计单位名称；②审计项目名称；③审计项目时间或期间；④审计过程记录；⑤审计标志及其说明；⑥审计结论；⑦索引号及编号；⑧编制者姓名及编制日期；⑨符复核者姓名及复核日期；⑩其他应说明事项。

7、什么是审计工作底稿的三级复核制度？其具体内容是什么？

审计工作底稿三级复核是指审计机构制订的以项目经理、部门经理和主任会计师为复核人，对审计工作底稿进行逐级复核的一种复核制度。

具体内容：一级复核：项目经理（或者项目负责人）复核是三级复核制度重 的第一级复核，称为详细复核。它要求项目经理对下 属审计助理人员形成的审计工作底稿逐张复核，发现 问题及时指出，并督促审计人员及时修改完善。

二级复核：部门经理（或者是签字注册会计师）是三级复核制度 重的第二级复核，称为一般复核。它是在项目经理完 成了详细复核之后，再对审计工作底稿中重要会计账 项的审计、重要审计程序的执行、以及审计调整事项 等进行复核。部门经理复核是对项目经理复核的一种 再监督，也是对重要审计事项的重点把握。

三级复核：主任会计师（或者合伙人）复核是三级复核中的最后 一级复核，又称为重点复核。它是对审计过程中的重 大会计师审计问题、重大审计调整事项及其重要的审 计工作底稿进行的复核。主任会计师复核既是对前面 两级复核的再监督，也是对整个审计工作的计划、进 度和质量的重点把握。

8、审计档案按其使用时间可以分为哪几类? 永久性档案和当期档案

9、什么是工程项目审计报告？如何理解工程项目审计报告？

审计报告是指审计组对审计事项实施审计后，就审计实施情况和审计结果想

派出的审计机关或委托方提出的书面报告。

编制审计报告应当遵循的七个原则：客观性；完整性；清晰性；及时性；实 用性；建设性；重要性。

第四章

1、简述工程项目的审批程序。

基本建设项目总投资在2亿元以上的（包括2亿元），或产权隶属关系为省属，或省参股投资的基本建设项目，一律报省或由省审核后专报国家审批；项目总投资在2亿元以下、产权隶属关系为地市县属的基本建设项目，凡建设资金及其他建设、生产条件不能自求平衡的，均需报省或报国家审批（省里已经明确下放审批权限的除外）。

国家和省审批的基本建设项目须经过5五道审批手续：

1、项目建议书的审批： 报批项目建议书必须具备四个文件①主管部门报送项目建议书的请示文件；②项目建议文本；③选址意向书；④工业项目必须附内联或外商投资意向书或协议书、环保部门初步意见和土地部门用地审批意见。

2、可行性研究报告的审批：具备文件①主管部门报送可行性研究报告的请示文件；②有关资质的咨询设计单位编制的工程可行性研究报告文本；③大中型项目应有相应资质的咨询单位对项目的可行性研究报告的评审意见；④土地主管部门、环境主管部门、城市规划、防震、防洪、防空、文物保护、资源、劳动安全、卫生防疫、消防等部门的评价意见文件；⑤单位出具的比较明确的资金承诺证明，银行贷款必须附银行出具的贷款意向证明文件；⑥工程招标方案；⑦项目法人组建方案；⑧工业项目必须付内联或合资双方签订的合同、章程；⑨高技术产业化项目必须付成果鉴定证书

3、初步设计的审批：必备文件①主管部门报送要求审批初步设计请示文件；②相关资质单位编制提供的勘察报告和初步设计文件；③初步设计专家审查意见；④初步设计审查会议纪要

4、年度投资计划安排的审批： 5、开工报告的审批：

6、为什么要开展工程项目审批程序的审计？其审计目的和要点是什 么？

原因：工程项目审批程序的审计是审计机关根据有关法律法规的规定，对工程建设单位履行基本建设审批程序的过程进行检查，监督建设单位按照国家规定的基建程序进行项目文件的编制和申报，确保工程项目的决策、立项审、批及调整过程按要求完成。

工程项目审批程序审计的目的：一是可以及时对项目决策过程中出现的问题或可能出现的问题提出审计意见，促进项目投资决策更科学、合理；二是监督工程建设单位严格履行基建程序，防止“三边”或“多边”工程，减少损失浪费和

建设成本；三是督促政府有关职能部门养按照规定程序办理各项审批业务，促进政府部门依法行政，提高行政效率。

工程项目审批程序审计的重点：①审批程序的完整性；②报批文件的真实性；③审批文件的合规性；④审计方法的针对性。

7、简述项目建议书审批的审计要点。

①、项目是否复核国家产业政策；

②、项目建议书的编制是否符合要求； ③、管理部门是否按规定进行审批

8、简述可行性研究报告审计的主要内容及方法。

①、检查项目可行性研究报告是否执行了国家或部门的《建设项目可行性研究报告内容或深度的规定》

②、检查工程建设单位是否将可行性研究报告相关计划管理部门审批，是否存在先批、后论证的情况

③、检查计划管理部门是否按国家规定的审批权限和范围进行了审批。

9、什么是设计概算审计？其审计的意义和依据是什么？

设计概算是指设计单位在初步设计阶段或扩大初步设计阶段，在投资估算的控制下，根据初步设计（或扩大初步设计）图纸及说明、概算定额、各项费用定额或取费标准、设备、人工、材料、机械预算价格等资料，编制和确定的工程项目从筹建至竣工交付使用所需全部费用的文件。

意义：①通过设计概算审计，进一步控制固定资产投资规模，调整投资结构；②通过设计概算审计，降低建设成本，实现投资效益；③通过设计概算审计，控制投资计划，加强投资建设前期监督，提高审计质量；④通过设计概算审计，督促设计单位重视设计概算的编制工作，提高概算编制质量。

依据：①已批准的项目建议书和可行性研究报告书；②单项工程一览表；③拟建项目总规模；④拟建项目产品生产方案；⑤设计方案；⑥建设材料预算价格；⑦同类项目投资规模与投资指标等。

10、简述设计概算审计的审计内容与方法。

内容：?审计设计概算的编制条件是否符合有关要求；?审计设计的概算编制的依据是否合法合规；?审计设计编制方法是否正确；?审计工程项目的个数是否与设计概算的计算内容相符；?审计工程项目设计概算的而费用内容是否正确。

方法：①对比分析法；②审查核实法；③联合会审法

11、什么是招标？什么是投标？在我国，哪些工程项目必须进行招投 标？

招标是指招标人（买方）发出招标通知，说明采购的商品名称、规格、数量及其他条件，邀请投标人（卖方）在规定的时地点按照一定的程序进行投标的行为。

投标是指投标人应招标人的邀请或投标人满足招标人最低资质要求而主动

申请，按照招标的要求和条件，在规定的时间内向招标人低价，争取中标的行为。

必须进行招标：①大型基础设施、公用事业等关系社会利益、公共安全的项目；②全部或者部分使用国有资金投资或国家融资的项目；③使用国际组织或者外国政府贷款、援助资金的项目；④施工单项合同估算价在200万人民币以上的； ⑤重要设备、材料等货物的采购，单项合同估算价在100万人民币以上的额；⑥勘察、设计、监理等服务的采购、单项合同估算价在50万人民币以上的；⑦单项合同估算价低于4、5、6项规定的标准，但项目总投资额在3000万元人民币以上。

12、简述招投标审计的主要内容和方法。

内容：①开展项目招投标项目的经济审计；②开展项目招投标的效益审计；③开展项目招投标的经济腐败审计。

方法：观察法、询问法、分析性程序、文字描述法

13、如何进行招投标的全过程审计？

实施工程项目跟踪审计就是要对工程项目招投标实施事前、事中、事后的全程同步审计监督。

?事前监督：①招标条件的合法性、合规性审计；②招标方式的合法性审计； ③招标程序的合法性、有效性审计；④招标控制价和投标报价 的合规性、真实性审计；⑤对投标单位合规性、真实性的审计 ?事中监督：①开标审计；②评标审计；③定标审计

?事后审计：①合同签订和内容的审计；②招投标资金的审计；③审计工程 招投标结果的而最终履行情况。