内容发布更新时间 : 2024/5/30 21:21:07星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

5、长春市某商业银行非应计贷款科目余额780万元，未收贷款利息表外科目余额25万元，假设均按月利率7.8%计算利息，于9月20日结息。要求：按规定进行账务处理。

6、王子集团公司的逾期贷款一笔，金额80万元，银行已转入非应计贷款，该笔贷款利息共计3.12万元，本日王子集团归还该笔贷款83万元。要求：按规定进行账务处理。

7、客户周志光2010年5月1日申请住房按揭贷款40万元，售房单位为国佳房地产公司，贷款期限20年，贷款利率5.94%。经审查同意发放贷款并采用等额本息还款归还贷款。要求：编制贷款发放与第一个月归还的会计分录（写出每月偿还本息额的公式，不需计算结果，假设各月利率不变）。 8、客户肖楠2010年5月21日申请住房按揭贷款25万元，贷款期限10年，贷款利率为5.94%。经审查同意发放贷款并采用等额本金还款法归还贷款。要求：编制贷款发放以及第一次、第三次还款的会计分录。

9、工商银行某市分行年初“贷款损失准备”科目余额为800万元；2月份报经批准核销华通商场的呆账贷款15万元；第一季度末该分行提贷款损失准备的各项贷款余额为9500万元；4月份又收回原已核销的一笔呆账贷款10万元；第二季度末该分行应提贷款损失准备的各项贷款余额为8800万元。该行按贷款余额的1%计提贷款损失准备。要求：计算该行每季度应计提的贷款损失准备并编制相关会计分录。

第五章 现金出纳业务的核算

七、名词解释

F.现金出纳 2、出纳错款 3、出纳长款 4、出纳短款 5、符合原则 二、填空题

1、收入现金，先（ ）后（ );付出现金，先（ ） 后（ ）。 2、出纳错款处理时应遵循（ ）的原则。 3、在现金出纳业务的会计核算中款多余账称为（ ），款 少于帐称为（ ）。 4、发生出纳短款挂账时应计入（ ）科目。

5、发生出纳长款最终没有查明原因，可以计入（ ）科目。 三、单项选择题

1、出纳短款挂账时，应记作（ ）。

A、借：其他应付款 B、借：其他应收款 C、贷：其他应付款 D、贷：其他应收款 G.下列（ ）是现金运送过程中不应有的行为。 5.双人押运 B、保守秘密 C、可委托他人代运 D、应武装押运 5.现金业务是银行的（ ）业务。

J、负债 B、资产 C、权益 D、投资 五、现金收入业务中，应该做到（ ） A、收款记账同时进行 B、先收款后记帐 C、先记账后收款 D、先付款后记帐 四、多项选择题

5.储蓄所的业务是（ ）。

E.现金储蓄 B、更换残币 C、办理信用卡 D、汇兑

５、 下列（ ）是现金出纳业务的原则。 2. 复核原则 B、双人经办 C、付款时先付款后记帐 D、坚持查库制度 第三章 现金出纳业务一般包括（ ）

2.出纳柜台现金收付 B、柜台的审核与监督 C、现金出入、库 D、假币的收缴及鉴定 B.客户交存现金应表示为（ ）

A、借：库存现金 B、贷：库存现金 C、借：活期存款 D、贷：活期存款 5、库款管理中应做到（ ）

F、严格出入库制度 B、单独专人管库 C、库房坚固 D、定期查库 五、判断题

（6）现金出纳业务是指直接用现金进行的收付的业务。（ ） （7）现金出纳业务应坚持钱帐分管和复核制度。（ ）

（8）营业终了，发现现金账面数少于实有数，是出纳短款（ ）

（9）发生出纳长款不能查明原因时，可以记入“其他业务收入”科目。（ ）

（10）储蓄所的现金营业终了时应送管辖行保管。（ ） 六、业务题

长春市某银行2010年5月发生如下现金业务： 1、5月2日，巨峰百货公司销售商品收到现金总计254 000元，填制现金送款单，连同现金送交银行，银行审核无误后记账；

2、5月3日，化肥厂采购员经批准后借差旅费6 000元，会计人员现金支票交银行提取现金，经审核无误后办理；

3、5月5日，甲银行营业终了后发现出纳长款400元，原因不明，经批准后挂账；

4、5月6日，上述长款经查明为少付客户250元，另150元确实未查明原因，经批准转账；

5、5月10日，银行营业终了发生出纳短款900元，当日为查明原因，经批准挂账；

6、5月11日，上述出纳短款经查实为多付客户300元现已追回，另600元确实为查明原因，经批准转账；

7、思念服装厂签发现金支票金额45 000元备发工资，经审核后办理； 8、6月15日，储户张彦存入活期存款7 000元；

9、6月21日，储户王蒙提取定期存款本金65 000元，利息1 462.5元； 要求：根据上述业务编制相关分录。 七、问答题

八、什么叫现金出纳？现金出纳业务应遵循的原则有哪些？

九、如何进行现金收入业务的会计核算？如何进行现金付出业务的会计核算？ 十、如何进行现金错款的会计核算？

第六章 票据结算业务的核算

一、名词解释

1.票据 2.结算 3.结算方式 4.支票 5.汇票 6.本票 7.承兑 8.贴现 二、业务题

1.商业银行某市支行5月发生下列银行支票业务：

（1）开户单位远足鞋业公司以支票解缴电话费1680.50元。 （2）开户单位华鹏电子公司经上级决定于7月30日撤销停业，账务并入虹口支行开户的华宇电子公司，华鹏电子公司7月31日余额为贷方16400.60。

（3）收到开户单位ABB变压器厂解入的三联房产公司签发的支票一份，金额2680000，当即于第一场交换提出，下一场没有退票。

（4）本行开户的佳佳百货公司签发的支票提取备用金5000。

（5）交换提回支票退票一份，系本行开户的展华灯具公司于昨日委托银行向上海欣欣装潢公司托收的支票12000元，因存款余额不足退回。

（6）第一场交换提回时，发现开户单位上海起重机厂签发的一张金额为7000元的支票，因存款不足而做退票处理，计收罚金，并于下场交换提出时提出退票。 要求：按规定进行账务处理。

2. 建设银行某支行10月20日发生下列银行汇票业务： （1）中山路56号李清提交银行汇票申请书及现金20000元，委托银行签发银行汇票持往异地购货，经审查无误予以受理，办理转账。

（2）开户单位百货批发站持异地某行签发的银行汇票及解讫通知和两联进账单来办理入账手续，原汇票金额150000元，实际结算金额147000元，经审查无误办理转账。 （3）开户单位松江机床厂提交的银行汇票申请书，金额700000元，该厂要去外地购买设备，经银行审查无误予以受理，办理转账。 （4）接到异地某行寄来的汇票解讫通知及邮划借方保单，金额12000元，原汇票金额15000元，原汇款人王平。银行审核无误办理转账。

（5）张山持银行汇票及解讫通知来行办理支取现金手续，并提供个人身份证明。经审核无误，付给现金1000元。 （6）接到异地某行寄来的邮划借方报单级汇票解讫通知，金额23000元，原汇票金额25000元，原汇款单位是开户单位电视机厂。 （7）李力持银行汇票申请书第一联及个人身份证明来行领取银行汇票的多余款5600元，经审核无误后付给现金。

（8）接到异地某行寄来的邮划借方保单及解讫通知，金额210000元，原汇款单位是开户单位纺织公司。

要求：按规定进行账务处理。

3.建设银行上海路分理处8月发生下列银行本票业务：

（1）上海路分理处8月3日收到开户单位东风商店交来的银行本票申请书，金额5000元，要求签发以他行开户的长春纺织厂为收款人的银行本票一张，经审核无误，当即予以签发。 （2）8月26日，上海路分理处收到开户单位纺织厂解入的定额银行本票5000元。经审核无误，当天提出交换。

（3）8月27日，上海路分理处交换提回8月3日为开户单位东风商店签发的银行本票。经审核无误，办理节庆手续。

（4）8月26日，在上海路分理处开户的个体户邹畅填制进账单，连同个体户刘冶签发的现

金银行本票1000元一并解入，要求提取现金。经审核无误，验对有关身份证件后，当即付款。

要求：按规定进行账务处理。

4.商业银行某市支行7月发生下列商业汇票业务：

（1）开户单位针织厂提交本日到期的商业承兑汇票及同城委托收款结算凭证，金额8000元，委托银行向在同一开户行的百货商城收取汇票款，经审查无误办理转账。

(2)开户单位电视机厂持银行承兑汇票来行申请承兑，汇票金额20000元，经信贷部门审查同意，双方签订承兑协议，会计部门办理承兑手续，并按0.5%收取承兑手续费。

（3）根据承兑协议，向承兑申请人毛纺厂收取到期的银行承兑汇票款20000元，办理转账。 （4）收到异地某行处寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票，金额7800元，经审查无误于当日将款划出，办理转账。

（5）异地某行处寄来的商业承兑汇票本日到期，金额6000元，承兑人为开户单位纺织厂，经审核无误办理划款手续。

（6）根据承兑协议，向承兑申请人百货公司收取到期的银行承兑汇票款，金额56 000元。由于该单位账户资金不足，只能支付50 000元。

（7）收到异地某行处的邮划贷方报单及委托收款凭证，金额11 000元，此款系开户单位机床厂的商业承兑汇票款，经审查无误，予以收账。 要求：按规定进行账务处理。 三、计算题

1.开户单位百货公司签发转账支票一张，金额1 400 000元，百货公司存款余额不足，银行按规定退票并处以罚款，同时代收赔偿金。试计算罚款及赔偿金，并转账。

2.某单位签发转账支票一张，金额100 000元，支票上的印鉴与预留印鉴不符，银行按规定退票并处以罚款，并代收赔偿金。试计算罚款及赔偿金，并转账。

3.某机床厂一笔金额为35 000元的委托收款结算业务。付款期满，机床厂账户内无款支付，开户行3月6日发出索回单证通知，机床厂直到4月12日才退回单证，银行按规定处以罚款。试计算罚款，并转账。

4.10月20日，长春工行人办收到石家庄市工行寄来的托收承付结算凭证及有关单证。系开户单位针织厂的托收贷款，金额350 000元，经审查无误，于当日通知针织厂。三天承付期内，针织厂没有向银行提出任何异议，第4天上午银行划款时，某账户资金只有200 000元，其余部分12月29日付清。 四、问答题

1.银行的结算纪律有哪些？

2.什么是票据结算和非票据结算？ 3.票据结算方式有哪些？

4.贷款和贴现的区别和联系有哪些？

5.银行承兑汇票和商业承兑汇票的结算程序有哪些不同？ 6.各种票据结算方式的付款期限分别有哪些规定？ 7.银行汇票与商业汇票有何区别？