内容发布更新时间 : 2024/5/6 6:58:59星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

资料五: 2X19年4月25日，甲公司将持有的乙公司股票全部转让，转让所得648万元存入银行。

本题不考虑除仓业所得税以外的税费及其他因素。

要求(“交易性金融资产”科目应写出必要的明细科目):

(1)编制甲公司2X18年10月10日购入乙公司股票的会计记录。

(2)编制甲公司2X18年12月31日对乙公司股票投资期末计量的会计分录。

(3)分别计算甲公司2X 18年度的应纳税所得额、当期应交所得税、递延所得税负债和所得税费用的金额，并编制相关会计分录。

(4)编制甲公司2X19年3月20日在乙公司宣告分派现金股利时的会计分录。

(5)编制甲公司2X19年3月27日收到现金股利的会计分录。

(6)编制甲公司2X19年4月25日转让乙公司股票的相关会计分录。

[答案]

(1) 2X18年10月10日

借:交易性金融资产--成本 600

贷:银行存款 600

(2) 2X18年12月31日

借:交易性金融资产-一公允价值变动 60

贷:公允价值变动损益 60

(3)

甲公司2X 18年度的应纳税所得额-1500- ( 60-600 1440 (万元);

当期应交所得税=1440X25%-360 (万元);

递延所得税负债= (660 600) X 25%=15 (万元);

所得税费用-360+15-375 (万元)。

借:所得税费用 375

贷:应交税费一应交所得税 360

递延所得税负债 15

(4) 2X19年3月20日

借:应收股利 60

贷:投资收益 60 (0. 30X200)

(5) 2X19年3月27日

借:银行存款 60

贷:应收股利 60

(6) 2X19年4月25日

借:银行存款 648

投资收益 12

贷:交易性金融资产- -成本 600

一一公 允价值变动 60

借:递延所得税负债 15

贷:所得税费用 15

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