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商业银行经营管理中存在的若干问题及改进对策

作者：张淑芳

来源：《科学与财富》2016年第30期

摘要：在介绍了商业银行经营管理中存在的若干问题之后，针对存在的问题进一步提出了相应的改进对策。

关键词：商业银行；经营管理；问题；对策 一、商业银行经营管理中存在的若干问题

据对某商业银行一基层分行的调查，截至2014年6月末，该行的综合竞争力评价排名比上年末上升了2位，为第35位；内部控制评价等级比上年末上升了1位，排名为第35位；服务提升考评排名比上年末上升了5位，为第25位。依据商业银行内部控制评价办法，该行内部控制综合得分为83分，B级。其中：经营管理得分84分，B级；延伸控制得分84分，B级；公司机构业务得分83分，B级；零售业务得分79分，C+级；营运业务得分85分，B级。

商业银行在经营管理中主要存在如下两个方面的问题：

（一）商业银行给予特定客户群的优惠条件不够审慎，个别业务的处理不合规 以前述的某商业银行为例，这一问题的具体表现如下：

在长达半个月的时间内，前述的商业银行某分行发售投资于某市某新农村建设开发有限公司的人民币理财产品，预期年化收益率为9%，募集资金两亿元，风险等级3R。该人民币理财产品全部定向发售，共有近六百人购买了该人民币理财产品。经过了解，前述商业银行某分行为了加强业务合作，面向特定客户发售上述人民币理财产品，并且给予购买该人民币理财产品的客户办理利率为5%的、基准利率的89折半年期或者基准利率的83折一年期质押贷款的优惠。查询一部分购买该人民币理财产品客户的交易流水发现，其购买资金一律来源于外行转入，该人民币理财产品成立后，理财客户即办理了5%利率的半年期或者一年期该个人理财产品质押贷款，质押率为70%，贷款资金随即被全额转出。经过统计，在此期间该商业银行某分行共办理了该种质押贷款近五百笔，金额合计一亿多元。由于该款理财产品的收益率比较高，该商业银行某分行通过这一操作，发挥了资金的杠杆效应，容易给予特定客户比较高的套利空间。

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同时，具体经办该项业务的前述商业银行的某支行为了减免此部分客户的银行卡年费以及工本费，还通过某市自考办的某账户办理了虚假代付业务，涉及客户五百多人，金额合计五千多元，代付资金为该支行的营销费用。当然，该代付业务合作协议调查时已经终止。 （二）对贷款的重组不够审慎，重组后贷款风险加大，风险缓释不足 以前述的某商业银行为例，这一问题具体表现在以下两个方面： 1.个别重组贷款的风险缓释不足

前述商业银行某分行向某市某电机有限公司发放了近两千六百多万元的流动资金贷款，这笔贷款中的两千二百万元为重组该市某海运有限公司的逾期贷款，重组贷款还款期限为五年，2014年至2017年每年至少要归还贷款本金二百万元，剩余贷款本息于2018年底之前全部归还。重组贷款在按照约定压缩贷款额度的前提下，未来四年都是通过借新贷还旧贷的方式进行转贷，2018年9月底前一次性收回。调查发现，前述该市某电机有限公司的注册资金仅为一百五十万元，以制造、出售及维修助动自行车为主，所有者权益为二百五十多万元，2010年至2012年三年的销售收入分别为一千三百多万元、一千五百多万元和一千二百多万元，利润分别为三十六万元、三十七万元和三十九万元。企业的经营规模较小，经营状况一般，代偿能力有限，重组贷款风险缓释不足。

2.贷款重组方案设计得不合理，风险敞口扩大并且面临损失风险

2013年，前述商业银行某分行风审会决议由某省某厨具有限公司（以下简称“某厨具”）承接九千多万元的平移贷款，并且新增八千多万元用于企业的生产经营。其中：平移贷款还款主要来自于当地政府对原借款人名下某宾馆土地性质变更的收益；新增部分由某市某电器有限公司（以下简称“某电器”）、某电热器等关联公司担保，同时追加实际控制人无限连带保证；紧接着，前述商业银行某分行将某电器纳入某厨具集团项下管理，并给予出口发票融资和打包贷款组合额度三千多万元，业务期限四个月，由某厨具、某电热器等关联企业担保，同时追加实际控制人无限连带保证。截至调查日，某厨具及其子公司某电器在前述商业银行某分行的贷款余额合计近两亿元人民币，已经全部逾期。其中：某厨具的中期流动资金贷款余额为一亿四千万元，银行承兑汇票的垫款余额接近四千万元；某电器出口发票融资余额等值人民币九千多万元、打包贷款四百五十多万元。调查发现，前述商业银行某分行在不良贷款重组过程中对承接企业经营状况调查不够深入，对新增融资办理不够审慎，原资产处置计划无法实施，导致重组贷款风险扩大。具体说来：

（1）某电器的国际贸易融资业务的真实性存疑

一是出口发票融资业务单据间存在矛盾，有伪造嫌疑。2013年末，某电器向前述商业银行某分行申请出口发票融资接近六十五万美元，商业发票的开具日期为2013年7月31日，并

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且在票面注明回款账户为该行待核查账户，但是该账户开立的日期为2013年9月16日，两者之间明显存在矛盾，前述商业银行某分行在业务审核中却没有提及这一问题。

二是打包贷款所依据的信用证条款存在着瑕疵。按照前述商业银行总行单证中心的反馈意见，打包贷款所依据信用证条款中对于货权、保单、买方收据等条款均不利于出口收汇，但前述商业银行某分行却没有能够据此加强打包贷款的后续管理，及时督促企业交单议付。 三是对已经办理打包贷款信用证议付收汇控制得不严格。打包贷款所据信用证议付收汇金额只有四十多万美元，与打包贷款金额明显不匹配，并且议付资金收妥结汇后并没有及时归还该行的贷款。

（2）贷款重组时某厨具及其子公司某电器的经营危机已经初现，扩大风险敞口的授信安排不合理

一是某厨具对外担保金额过大，自身贷款存在风险隐患。某厨具主营各类商用厨具、厨房小家电制造等业务，2012年实现净利润一千二百多万元，对外借款余额近一亿六千万元。截至2013年8月，企业对外担保总额已经达到一亿元，其中：对外部企业担保四千多万元，对关联企业担保六千万元。企业对外担保金额过大，企业财务负担比较重，并且企业自身贷款中的大部分是由原借款企业提供担保，各家银行已经要求企业更换担保，否则将收回贷款，容易造成企业资金流吃紧。

二是某电器的经营风险已经显现。某电器主营贴牌生产各种电烤箱、面包机、煎烤器及其配件等，2012年实现净利润一千多万元，对外借款余额合计一千七百万元。2013年7月，该企业在某城市地方性商业银行的一千五百万元贷款已经逾期，另一家银行的近八百万元信用证已经垫款，企业经营风险也已经初现。

三是由于某厨具及其子公司某电器的主要资产已经被抵质押给其他银行，导致前述商业银行某分行的授信安排中缺少有效的抵质押物，仅仅由集团其余两家关联公司互保并追加实际控制人连带保证，风险缓释效果不佳，并且前述商业银行某分行在前期授信审查中，对某厨具及其子公司某电器的经营风险认知不足，新增加的授信安排不是很合理。

（3）原借款人资产处置计划的流产，导致某厨具及其子公司某电器资金链紧张，借款人还款能力及还款意愿都比较差

前述商业银行某分行对于原借款人平移贷款重组设计的还款方案为：当地政府对原借款人名下某宾馆的土地性质进行变更，某厨具以其分得的收益归还贷款，但是因多方面的原因上述方案最终无法实施，某厨具承接平移贷款的还款来源落空。目前，某厨具及其子公司某电器的下属公司均已经基本停产，主要资产已经被拍卖，借款人无任何还款来源。2014年3月，前述商业银行某分行拒绝某电器结汇转账及退汇要求，强行从企业待核查账户划扣近四十万美元用于归还到期出口发票融资，实际控制人还款意愿急剧下降，将其余融资对应收汇划转到其他