内容发布更新时间 : 2025/1/8 15:15:44星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

第二章 税收筹划产生的原因和实施条件 一、术语解释

1．企业的四大权利________________________ 2.税收管辖权

3．税负弹性________________________________ 4.纳税人定义上的可变通性

5．外汇管制________________________________ 6.税收优惠

7．税收影响点________________________________ 8.税率上的差异 二、填空题

1．代企业一般有四大权利，即________、_________ 、_________和_________。 2．在税收法律关系中，权利主体双方法律地位是__________，只是因为主体双方是行政管理者与被管理者的关系，因而双方的权利与义务________，这与一般民事法律关系中主体双方权利与义务平等有所不同，这是税收法律关系的一个重要特征。

3．对各国的_______的分析是进行跨国税收筹划的起点。

4．各种税收优惠政策实施的直接后果，就是使______大大低于________，使受惠者的实际税收负担大大地降低了。

5．税基越宽，税率______，税负_______；或者说税收扣除越大则税负就______。 6．________是国家税制的一个组成部分，是政府为达到一定的政治、社会和经济目的，而对纳税人实行的税收鼓励。

7．通货膨胀一般对跨国纳税人造成两个影响：一是通货膨胀使跨国纳税人的名义收入________；二是实行累进所得税是，名义收入的增加会把纳税人适用的税率推向_______档次。

8．一般而言，关境与国境范围相同，但是当国家在本国设置自由港、自由贸易区和海关保税仓库时，关境就_______国境。

9．纳税人若能改变住所或消除某一管辖权范围的住所，就会_______避税的范围；反之，则会_______ 避税的范围。 10．

对个人家庭收入影响最直接的是_________包括对工薪收入、股息收入、

利息收入、租金和权利金收入及其他收入课征的税收。 三、判断题

1．纳税人有权对自己的税收事务做必要的安排，只要这种安排没有违反税法（ ）

2．各种税收优惠政策实施的直接后果，就是使名义税率大大抵于实际税率，使受惠者的实际税收负担大大地降低了（________）

3．某一种税税负弹性的大小一方面取决于税源的大小，即税源大的税种，其税负弹性也大。 （________）

4、税收优惠没有一点弊端。 （________）

5、通货膨胀会使经过一段延迟之后的应负税金的真实价值提高了。（________）

6、在一个纳税年度，程序法应按最新规定执行，而实体法则执行起始年份的法律。（________） 四、选择题（含单选、多选）

1、作为纳税人，企业有以下基本权利（________）。

A、知情权 B、筹划权 C、保密权 D、隐私权 2、下列那些项不属于纳税人的筹划权（________）。

A、避税筹划 B、节税筹划 C、转嫁筹划 D、欠税筹划

3、纳税人若有特殊困难，不能按期缴纳税款时，经县（含）以上税务局（分局）批准，可以延期缴纳税款。延长期最长不超过（________）个月。

A、3 B、5 C、7 D、9

4、根据我国的征管法，我国的纳税人主要有以下义务（________）。

A、对违法行为的检举 B、纳税申报 C、按时纳税 D、接受账簿、凭证管理

5、税收管辖权有三种，即（________）。

A、居民管辖权 B、公民管辖权 C、地域管辖权 D、时间管辖权 6、税收优惠的形式包括有（________），这些都对税收筹划具有诱导作用。 A、税额减免 B、税基扣除 C、税率降低 D、加速折旧 7、下列哪个不是税收筹划的客观条件（________）。

A、具备必要的法律知识 B、具备相当的收入规模 C、具备税收筹划意识 D、具有一定的社会声望

8、在实施税收筹划时，应知晓税法的实用性，在法律效率的判定上，包括下列原则（________）。

A、普通法由于特别法 B、国际法优先于国内法 B、后法优先于前法 D、实体从旧、程序从新

五、问答题

1、 为什么说税收筹划是纳税人应有的权利？ 2、 税收筹划产生的客观原因是什么？ 3、 实施税收筹划的前提条件是什么？ 4、 在进行税收筹划时应注意什么问题？ 六、综合题

1、在通货膨胀时，企业若想达到节税目的，在存货计价方法上应选择先进先出法还是后进先出法,为什么？

2、如你有一位朋友从事装潢及园林建筑设计业务，它是一般纳税人，2003年实现销售收入1200多万元，由于该企业设计安装劳务项目所占比重较大，购入原材料可抵扣进项税金比较少，该企业税负率高达12%，2003年缴纳增值税近150万元。现在他向你求助，请你帮他进行税收筹划，你该怎么建议？

第三章 税收筹划的工作步骤

一、 术语解释

1、合法和合理 2、税收筹划的工作步骤 3、税收筹划草案 4、敏感分析 二、

填空题

税收筹划真正开始的第一步，是________。

纳税人有________与________只分；企业和个人的情况及要求有所不同，不

同企业和不同个人的情况及要求也有所不同。

目前我国的个人所得税法中________纳税人所赡养人口的情况。 纳税人的纳税历史情况包括________、________以及________的情况。 节税与风险并存，节税越多的方案往往也是________的方案。

不同风格的企业领导对节税奉献的态度是不同的，开拓型领导人往往愿意冒

________的风险节减最多的税，稳健型企业领导人则往往希望在________风险的情况下节减税收。

税收筹划人经过洽谈，正式受理客户的委托进行税收筹划，一般应签订

________，明确双方的权利和义务。

税收筹划草案应该包括：税收筹划具体步骤、方法、注意事项；税收筹划

________；________等。

三、

判断题

1、法律没有明确禁止的几位合法和合理。 （________ ）

2、税务机关的征税和司法机关对税务案件的审理，都必须以立法机关制定

的宪法和现行法律为依据。 （________ ）

3、了解个人纳税人的情况并不需要了解其出生年月。 （________ ） 4、节税越多的方案往往也是风险越小的方案。 （________ ）

5、税收筹划是对纳税人以后的纳税进行筹划，所以不需要对其纳税历史进行了解。（________ ）

6、节税的目的说到底是增加纳税人的财务利益，在这一点上，不同纳税人

的要求是相同的。 （________ ）

7、由于各类纳税人的行业、业务和委托进行税收税收筹划的内容不同，因此注册税务师进行税收筹划也没有统一的程序。（________ ） 8、税收筹划方案只有一个。 （________ ）

9、税务计划实施后，税收筹划人就万事无忧乐。 （________ ） 10、税收筹划人经过洽谈，正式受理客户的委托进行税收筹划，可以中途转包。 （________ ） 四、

选择题

1、做一个税收筹划个案，税收筹划人需要了解的情况主要有以下一些（ ）.

A、出生年月 B、婚姻状况 C、财务情况 D、投资意向 2、进行税收筹划时，需要了解的纳税人的财务状况不包括（ ）。 A、收入情况 B、支出情况 C、财产情况 D、纳税情况

3、了解纳税人的投资一项特别重要。纳税人的投资意向包括纳税人的以下情况（ ）。

A、投资方向 B、出生年月 C、投资额 D、学历情况

4、以企业纳税人为税收筹划受益人进行税收筹划需要了解一下情况（ ）。 A、企业组织形式 B、财务情况 C、投资额 D、对风险的态度 5、节税的目的说到底是增加纳税人的财务利益，而在这一点上，不同纳税

人的要求可能是有所不同的，他不包括（ ）。

要求最大程度的节约每年税收成本，增加每年的纳税人可支配的税后利润

要求若干年后应为采用了较优的纳税方案，而达到所有者权益的最大增值

即要求减少短期税后利润，也要求长期资本贬值 D、即要求增加短期税后利润，也要求长期资本增值