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2015年证券从业资格考试《证券投资基金》第九章重难点

分析

第九章 基金的信息披露 根据考试大纲及近年考试的命题规律，本章需要重点掌握的知识点有： (1)基金合同、招募说明书的重要信息。 (2)基金信息披露的重大性概念及其标准。 (3)货币市场基金收益公告披露的内容。 (4)QDII基金和ETF的信息披露。第一节 基金信息披露概述一、基金信息披露的含义与作用 1.概念。基金信息披露是指基金市场上的有关当事人在基金募集、上市交易、投资运作等一系列环节中，依照法律法规规定向社会公众进行的信息披露。 2.作用。 (1)有利于投资者的价值判断; (2)有利于防止利益冲突与利益输送; (3)有利于提高证券市场的效率; (4)有效防止信息滥用。二、基金信息披露的原则三、基金信息披露的禁止行为 (一)虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏 虚假记载是指信息披露义务人将不存在的事实在基金信息披露文件中予以记载的行为。误导性陈述是指使投资者对基金投资行为发生错误判断并产生重大影响的陈述。重大遗漏是指披露中存在应披露而未披露的信息，以至于影响投资者做出正确决策。 此三类属于严重的违法行为。 (二)对证券投资业绩进行预测 (三)违规承诺收益或者承担损失 (四)诋毁其他基金管理人、

基金托管人或者基金销售机构四、基金信息披露的分类 基金信息披露可分为：基金募集信息披露、运作信息披露和临时信息披露。 (一)基金募集信息披露 基金募集信息披露可分为首次募集信息披露和存续期募集信息披露。 首次募集信息披露主要包括基金份额发售前至基金合同生效期间进行信息披露。 存续期募集信息披露主要指开放式基金在基金合同生效后每6个月披露一次更新的招募说明书。 (二)基金运作信息披露 基金运作信息披露文件包括：基金份额上市交易公告书、基金资产净值和份额净值报告、基金年度报告、半年度报告、季度报告。 (三)基金临时信息披露 基金临时信息披露是在基金存续期间的不定期的披露，对重大影响事件进行披露。五、XBRL在基金信息披露中的应用(了解即可) XBRL的作用很广泛，企业的各种信息，特别是财务信息，都可以通过XBRL在计算机互联网上有效地进行处理。在基金信息披露中应用XBRL，有利于促进信息披露的规范化、透明化和电子化，提高信息编报、传送和使用的效率和质量。六、我国基金信息披露制度体系 我国基金信息披露制度体系可分为国家法律、部门规章、规范性文件与自律性规则四个层次。 (一)基金信息披露的国家法律 我国法律对基金信息披露的规范主要体现在2004年6月1日起施行的《证券投资基金法》中。 (二)基金信息披露的部门规章 基金信息

披露的部门规章主要体现在于2004年7月1日起施行的《基金信息披露管理办法》中。 (三)基金信息披露的规范性文件 基金信息披露的规范性文件主要包括基金信息披露内容与格式准则、基金信息披露编报规则、基金信息披露XBRL模板和相关标引规范。 (四)信息披露自律规则 如证券交易所的基金上市规则。第二节 基金主要当事人的信息披露义务 在基金募集和运作过程中，负有信息披露义务的当事人主要有基金管理人、基金托管人、召集基金份额持有人大会的基金份额持有人。一、基金管理人的信息披露义务 1.向中国证监会提交基金合同草案、托管协议草案、招募说明书草案等募集申请材料。在基金份额发售的3日前，将招募说明书、基金合同摘要登载在指定报刊和管理人网站上;同时，将基金合同、托管协议登载在管理人网站上，将基金份额发售公告登载在指定报刊和管理人网站上。 2.在基金合同生效的次日，在指定报刊和管理人网站上登载基金合同生效公告。 3.开放式基金合同生效后每6个月结束之日起45日内，将更新的招募说明书登载在管理人网站上，将更新的招募说明书摘要登载在指定报刊上;在公告的15日前，应向中国证监会报送更新的招募说明书，并就更新的内容提供书面说明。 4.基金拟在证券交易所上市的，应向交易所提交上市交易公告书等上市申请材料。基金获准上市的，应在上市日前3个工作日，将基金份额上市交易公