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西南交通大学网络教育学院 SCHOOL OF DISTANCE EDUCATION SWJTU

(主观题作业部分) 学习中心： 知金上海 姓 名： 学 号： 层 次： 专升本 专业： 工商管理 科 目： 中国税制A

年 月 日

中国税制A第一次作业

三、主观题(共7道小题)

18. 某电器商场为增值税一般纳税人，2014年5月发生以下购销业务：（1）购入空调300台，增值税专用发票上注明的价款和税款分别为96万元、16.32万元。另外支付运费1万元（不含税价），已取得运输公司开具的货物运输业增值税专用发票。（2）批发空调一批，取得不含税销售额128万元。（3）零售空调取得零售总额98万元。（4）采取以旧换新方式销售空调30台，每台零售价0.35万元，另支付顾客每台旧空调收购价0.05万元。要求：计算该电器商场2014年5月应纳的增值税。 本题重要提示：因“营改增”税制改革的进行，我国自2014年1月1日起已将包括铁路运输在内的交通运输业纳入“营改增”试点范围，适用税率为11%。所以，支付运费的增值税纳税人取得的货物运输业增值税专用发票上注明的进项税额可以抵扣。

19. 某化工厂为增值税一般纳税人，2014年8月发生如下业务：（1） 购进原材料，增值税专用发票上注明价款180000元；（2） 支付生产用煤价款，取得增值税专用发票上注明价格20000元。（3） 购进车间使用的低值易耗品，取得专用发票上注明价税合计1170元；（4） 销售化工涂料一批，开出专用发票上注明价款240000元，增值税40800元，并收取包装物押金3400元（单独核算）；（5） 向一小规模商店销售涂料开具普通发票，价格46600元，并收取运输费200元。（6） 该企业7月份“应交增值税”明细帐中有借方余额5000元。要求：计算该化工厂8月应纳增值税税额。