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2008年秋《基础会计》期末复习提要
业务题举例（供复习参考）
㈠某企业有关账户资料如下：
单位：元 账户名称 银行存款 短期借款 固定资产 应付账款 原材料 实收资本 期初余额 472000 650000 47000 800000 本期借方发生额 180000 65000 12000 24000 0 本期贷方发生额 230000 50000 21000 15000 83000 期末余额 390000 190000 685000 54000 要求：⑴根据上述资料计算每个账户的未知数额并填入表中。
⑵按账户发生额试算平衡法进行试算平衡（列出计算过程）。
㈡根据下列经济业务编制会计分录。
⒈从银行取得为期2年的借款100000元，存入存款账户。 ⒉甲产品1000件完工入库，单位成本5元。 ⒊以银行存款1000元支付罚款。
⒋以银行存款支付银行贷款手续费200元。
⒌用银行存款支付本季度短期借款利息6500元（其中前两个月已预提5000元）。
⒍计算分配本月工资，其中生产工人工资50000元，车间管理人员工资4000元，厂部管理人员工资30000元，专设销售机构人员工资2000元。
⒎从银行提取现金88000元，其中86000元用于发放职工工资。
⒏在财产清查中发现账外旧设备一台，估计原值20000元，现值12000元。 ⒐将本年亏损30000元转入利润分配账户（要求写出利润分配账户的明细账户）。
⒑本月计提固定资产折旧5000元，其中车间生产设备折旧费4000元，管理部门办公设备折旧费1000元。 ⒒以银行存款交纳企业所得税15000元。 ⒓本月摊销书报杂志费200元。 ⒔以现金支付业务招待费500元。
⒕企业购入新设备一台，价款80000元，以银行存款支付。另以现金200元支付装卸搬运费。
⒖收回销货款50000元存入银行，记账凭证及账簿中均误记为5000元，请予更正。 ⒗销售产品一批，货款25000元，收到转帐支票一张已送存银行。
⒘购入材料一批，货款18000元，另有外地运费700元，均已通过银行付清，材料已验收入库。 ⒙职工张华出差借款2000元，以现金付讫。 ⒚以转帐支票支付所属技工学校经费50000元。
⒛张华报销差旅费1500元，余款退回现金。 ㈢根据下列经济业务编制会计分录
⒈收到投资人投入的设备一套，原值30000元，已提折旧12000元，按净值作价入账。 ⒉购入材料1600公斤，单价15元，增值税率17%，款项尚未支付。
⒊计提固定资产折旧5000元，其中车间固定资产折旧3000元，管理部门固定资产折旧2000元。 ⒋计算并分配本月应付职工工资，其中生产工人工资11000元，车间管理人员工资2000元，厂部管理人员工资3000元。
⒌出售A产品500件，单位售价88元，增值税率17%，款已收回并存入银行。 ⒍采购员张明出差返回，报销差旅费210元（上月张明预借200元），差额以现金补付。 ⒎本月用银行存款支付下季度的报刊杂志订阅费148元。
⒏本月仓库发出材料54000元，其中生产A产品耗用48000元，车间一般耗用2000元，公司管理部门耗用4000元。
⒐上月盘亏并已入账的原材料200公斤，现已查明原因（其中50公斤为定额内自然损耗，40公斤为保管人员失职造成的损失，110公斤为自然灾害造成的非常损失），经批准，按相应规定进行处理。该材料的单价为8.50元。 ⒑预提本月短期借款利息费用240元。
⒒公司预收第四季度出租房屋租金9000元，款项已存入银行。 ⒓摊销应由本月负担的生产设备保险费500元。
⒔本月发生制造费用7600元，月末转入产品生产成本。
⒕本月生产的900件A产品全部完工并验收入库，其单位实际成本为78元，予以结转。
⒖全年实现利润总额124000元，按33%计算应交所得税；按税后利润的10%提取盈余公积金；向投资人分配利润25000元。
㈣根据下列经济业务编制会计分录
⒈收到投资者投入材料一批，计价30000元，已验收入库。
⒉购买设备一台，价款80000元，增值税率17%，运输费1500元，均以银行存款支付，该设备已投入使用。 ⒊收到捐赠的新机器一台，价值为150000元。 ⒋以银行存款1800元支付场地使用费。 ⒌以银行存款支付产品广告费400元。
⒍年终盘亏设备一台，原值7000元，已提折旧4600元，报请审批前根据盘存报告表入账。 ⒎计算出本月应交销售税金4800元。
⒏将本月份发生的全部制造费用5280元，转入产品生产成本。 ⒐将已查明确已无法支付的应付账款5000元入账处理。
⒑月末结转各项费用，其中：销售成本132300元，销售税金4860元，销售费用460元，管理费用5320元，财务费用900元，营业外支出1400元。
㈤计算题
已知某企业的有关资料如下（单位：元）：
主营业务收入 205000 其他业务收入 5000 营业外收入 1000 主营业务成本 146000 其他业务支出 4000 主营业务税金及附加 2000 营业费用 3000 管理费用 14000 财务费用 10000 所得税 10000
要求：计算该企业的主营业务利润、营业利润、利润总额和净利润（必须列示计算过程）。 ㈥某企业200×年2月1日至6日“现金日记账”登记的内容如下：
现金日记账
200×年 凭 证 摘 要 对 方 收 入 支 出 余 额 月 日 种类 编号 科 目
2 1 上月结余 350 5 （略）（略） 提取现金备用 银行存款 860
2 补付李丁差旅费 30 2 购办公用品 管理费用 500
6 罚款收入 营业外收入 85 765
要求：指出上述“现金日记账”的登记错误。 ㈦根据下列经济业务，填制有关的记账凭证：
⒈200×年1月4日从银行提取现金500元备用。收款凭证
借方科目：
摘要
年 明细科目
月 借或贷 财务主管××
合 计
记账××
出纳××
日
×字第×号
√ 贷方总账科目 金 额 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
制证××
审核××
贷方科目： 年 月
付款凭证 日
×字第×号
摘要 借方总账科目 明细科目 借金 额 √ 或千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 贷 合 计 财务主管×× 记账×× 出纳×× 审核×× 制证××
⒉200×年1月20日厂部职工张某出差归来，报销差旅费650元，余款以现金退回。（原借支差旅费700元已入账）
收款凭证
借方科目： 年 月 日 ×字第×号
摘要 贷方总账科目 明细科目 借金 额 √ 或千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 贷 记账×× 合 计 财务主管××
出纳××
月 贷方科目： 摘要 年 审核××
付款凭证 日 制证×× ×字第×号 借方总账科目 明细科目 借金 额 √ 或千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 贷 合 计 财务主管×× 摘要 总账科目 合计 明细科目 √ 记账×× 年 出纳×× 月 金 额 审核×× 转账凭证 日 √ 制证×× 转字第×号 金 额 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 财务主管×× 记账×× 出纳×× 审核×× 制证××
㈧根据下列情况，编制更正错账的会计分录，并说明更正的方法。
⒈购进材料120000元，材料已验收入库，货款未付。编制记账凭证时，将金额写为12000元，并已登记入账。
⒉收到某企业上月所欠的货款8000元，已存入银行，编制的记账凭证是借记“银行存款”账户，贷记“其他应收款”账户，并已登记入账。
㈨月末，企业银行存款日记账余额为386 000元，银行对账单余额为368 200元。经与银行对账，发现有以下几笔未达账项：
⒈销售产品，收到货款50000元，支票已送存银行，银行尚未记账； ⒉用银行存款支付广告费10000元，转账支票已开出，银行尚未记账； ⒊本月水电费2800元，银行已划出，企业尚未记账；
⒋Ｃ公司偿付前欠货款35 000元，银行已收入企业账户，企业尚未记账。
试据此编制企业银行存款余额调节表，并加以分析说明。
银行存款余额调节表
年 月 日