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（2018更新版）最新电大《纳税基础与实务》教学考一体化网考形考作业试题及答案

100%通过

2015年秋期河南电大把《纳税基础与实务》纳入到“教学考一体化”平台进行网考，针对这个平台，本人汇总了该科所有的题，形成一个完整的题库，内容包含了单选题、多选题、判断题，并且以后会不断更新，对考生的复习、作业和考试起着非常重要的作用，会给您节省大量的时间。做考题时，利用本文档中的查找工具，把考题中的关键字输到查找工具的查找内容框内，就可迅速查找到该题答案。本文库还有其他教学考一体化及网核答案，敬请查看。 一 单选题 1.下列执照和证件中，不属于“五证合一、一照一码”登记制度改革范围的是（ ）。（4.00分） A. 卫生许可证 B. 组织机构代码证 C. 统计登记证 D. 税务登记证 2.下列关于纳税申报的表述中，不正确的是（ ）。（4.00分） A. 采用数据电文申报的以税务机关的计算机网络收到该数据电文的时间为申报日期 B. 采用邮寄申报方式的以税务机关收到申报资料的日期为实际申报日期 C. 纳税人在纳税期内没有应纳税款也应当办理纳税申报 D. 纳税申报包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式 3.采用超额累进税率征收的税种是（ ）。（4.00分） A. 土地增值税 B. 个人所得税 C. 资源税 D. 企业所得税 4.下列发票的开具和使用行为错误的是（ ）。（4.00分） A. 在特殊情况下由付款方向收款方开具了发票 B. 不拆本使用发票 C. 开具发票应当按照规定的时限，逐栏、逐联如实开具，并加盖发票专用章 D. 不转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品 5.对各种账簿、凭证、表格必须保存（ ）年以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。（4.00分） A. 20 B. 15 C. 5 D. 10 6.下列权力中，作为国家征税依据的是（ ）。（4.00分） A. 财产权力 B. 社会权力 C. 管理权力 D. 政治权力 7.采用比例税率征收的税种是（ ）。（4.00分） A. 城镇土地使用税 B. 合伙企业投资者的个人所得税 C. 煤炭资源税 D. 土地增值税 8.下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是（ ）。（4.00分） A. 纳税期限 B. 纳税义务人 C. 计税依据 D. 征税对象 9.以下税种属于国家税务局系统征收范围的是（ ）。（4.00分） A. 国内消费税 B. 关税 C. 房产税 D. 土地增值税 10.下列关于发票类型和适用范围的说法中错误的是（ ）。（4.00分） A. 小规模纳税人销售货物，月销售额超过 3 万元的，可以使用增值税普通发票 B. 农产品收购发票属于增值税普通发票 C. 增值税普通发票（卷票）由纳税人自愿选择使用，重点在生活性服务业纳税人中推广 D. 税控机动车销售统一发票属于增值税专用发票 11.2016年3月，财政部、国家税务总局颁布的《营业税改征增值税试点实施办法》的法律层次是（ ）。（4.00分） A. 税收法规 B. 税收规范性文件 C. 税务规章 D. 税收法律 12.下列企业变动情形中，需要注销原有税务登记的是（ ）。（4.00分） A. 某企业被工商局吊销营业执照

B. 某企业改变经营范围

C. 李某接替张某担任公司法人代表 D. 某企业由国有企业改制为股份制企业

13.其他机关批准设立的未列入“一照一码”登记范围主体的税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起（ ）日内，持相关证件向税务机关申请办理变更税务登记。（4.00分） 2.2018年5月1日起，下列各项中，增值税税率为 16%的是（ ）（1.00分） A. 提供租赁服务 B. 提供交通运输服务 C. 销售不动产

D. 提供加工、修理修配服务

3.税务师事务所属增值税一般纳税人，2017年5月提供A. 45 B. 30 C. 20 D. 15

14.下列关于停业的税务管理，表述正确的是（ ）。（4.00分）

A. 一旦纳税人申请停业，其未使用完的发票由税务机关予以收存

B. 纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证正本，纳税人保留副本

C. 若停业期间发生经营行为时，不需要申报缴纳税款 D. 定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年

15.下列税务机关中，负责依法审批增值税一般纳税人最高开票限额的是（ ）。（4.00分） A. 国家税务总局 B. 区县税务机关 C. 省国税局 D. 省地税局

16.下列权利中，不属于纳税人权利范围的是（ ）（4.00分）

A. 税收检查权

B. 申请延期缴纳税款权 C. 索取有关税收凭证的权利 D. 申请退还多缴税款权

17.根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是（ ）。（4.00分） A. 金银首饰 B. 古玩字画 C. 机动车辆

D. 维持生活必需的住房

1.增值税一般纳税人的下列行为中，适用免税规定的是（ ）。（1.00分） A. 销售避孕药品

B. 直接进口供残疾人专用的物品 C. 销售自己使用过的汽车 D. 销售农产品 涉税咨询服务，取得含税收入80万元；销售使用过的2008年购入小汽车1辆，取得含税收入5.2万元。该事务所上述业务应缴纳增值税为（ ）元。（1.00分） A. 46283 B. 46843 C. 49515 D. 46292.73

4.2018年5月1日起，下列关于增值税税率的表述中，不正确的是（ ）。（1.00分） A. 农机配件适用 16%的税率 B. 煤炭适用 10%的税率 C. 图书适用 10%的税率 D. 服装适用 16%的税率

5.下列关于租赁服务的表述中，不正确的是（ ）。 （1.00分）

A. 将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税

B. 水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于经营租赁

C. 车辆停放服务，按不动产经营租赁服务缴纳增值税 D. 技术转让服务按销售服务缴纳增值税

6.甲公司为增值税一般纳税人，于 2017 年 10 月 15 日购入一层写字楼作为公司办公用房，取 得的增值税专用发票上注明的税额为 600 万元，则该笔业务甲公司 2017 年可以抵扣进项税额的下 列计算中，正确的是（ ）。（1.00分）

A. 600×50%＝300（万元） B. 600×60%＝360（万元） C. 600×40%＝240（万元） D. 600（万元）

7.下列选项中，正确的是（ ）。（1.00分） A. 提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%

B. 饲料、化肥、农药、农机（包括农机零部件）、农膜按照13%的低税率征收增值税

C. 提供交通运输业务服务，税率为13% D. 自2016年1月1日起，小规模纳税人增值税征收率调

整为8%

8.个人出租住房减按（ ）征收率计算缴纳增值税。（1.00分） A. 3% B. 5% C. 2% D. 1.5%

9.2018年5月某企业为增值税一般纳税人，某日从农民手中收购一批苹果，农产品收购发票上注明的收购 价款为 80 000 元，该企业将这一批苹果加工成果汁对外销售，本月取得不含税销售额 150 000 元， 此外由于市场上原料紧缺，该企业又转让给兄弟企业一批苹果，开具普通发票上注明的金额为 20 000 元，则该企业当月应缴纳的增值税为（ ）元。（1.00分）

A. 150 000×16%＋20 000÷（1＋16%）×16%－80 000×12%＝11641

B. 150 000×16%＋20 000×10%－80 000×12%＝16 400 C. 150 000×16%＋20 000÷（1＋10%）×10%－80 000×12%＝16 218.18

D. 150 000×16%＋20 000×16%－80 000×12%＝17 600

10.某劳务派遣公司为一般纳税人，选择差额缴纳增值税。2017年6月获得含增值税劳务派遣收入380万元，支付给派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金350万元，支付给本单位员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金18万元。该公司6月份应纳增值税（ ）万元。（1.00分） A. 1.43 B. 0.57 C. 0.87 D. 1.7

11.某家具厂系增值税一般纳税人，2018年6月该厂仓库由于管理疏忽，发生火灾，损失原木40000元，该原木系从林场购入；损失的木材30000元，系从木材加工厂购入，则2017年6月份《增值税纳税申报表》的第14项“进项税额转出”栏应填写（ ）元。（1.00分） A. 11900 B. 13292.77 C. 10254.54 D. 11077.01

12.2018年5月1日起，下列（ ）混合销售行为应该按照16%的税率计算缴纳增值税。（1.00分） A. 商场既销售货物，又提供餐饮服务 B. 建筑公司包工包料提供建筑服务 C. 商场销售家电并送货上门 D. 房地产公司销售开发的房屋

13.2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为（ ）%，第二年抵扣比例为（ ）%。（1.00分） A. 60；40 B. 40；60 C. 50；40 D. 50；50

14.根据增值税规定，下列行为属于视同销售的有（ ）。（1.00分）

A. 单位自产建材用于企业大楼建设

B. 将自产、委托加工或者购进的货物用于集体福利 C. 将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者

D. 单位或者个体工商户向灾区无偿提供防疫咨询服务

15.甲企业是一般纳税人，2016年6月销售自己使用过的旧汽车一辆给乙企业（该车为3年前购入，购入时未取得可以抵扣进项税额的的法定凭证），取得含税收入5.2万元。乙企业要求甲企业提供增值税专用发票，甲方如实开具。则该笔旧机动车的销售应纳的增值税为（ ）。（1.00分）

A. 1514.56元 B. 1009.71元 C. 13515元 D. 7555.56元

16.货物是指有形动产，不包括（ ）在内。（1.00分） A. 电力 B. 阳光 C. 气体 D. 热力

17.下列税务处理正确的是（ ）。（1.00分）

A. 一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以选择适用简易计税方法计税

B. 纳税人提供植物养护服务，按照“加工修理修配劳务”缴纳增值税

C. 纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照“建筑服务”缴纳增值税

D. 某活动板房厂销售自产活动板房并提供安装服务，应该按照销售货物缴纳17%的增值税

18.甲公司为增值税一般纳税人，本月销售产品（非白酒、果子酒）一批，取得不含税销售额10万元，同时向对方 收取包装物押金1 000 元，已知增值税税率为16%，则甲公司本月增值税销项税额的下列计算中， 正确的是（ ）。（1.00分）