内容发布更新时间 : 2025/1/4 14:27:04星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

一、单项选择题

1、小规模纳税人增值税税率为（ ）D A.4% B.5% C.6% D.3% 2、下列劳务哪项是增值税的征税范围D

A. 建筑 B. 安装 C.代理 D. 加工和修理修配

3．一般纳税人销售商品时，如果开具的是普通发票，在计算增值税时，其销售额的换算公式是（ ）A

A.含增值税的销售额÷（1+增值税税率） B.含增值税的销售额÷（1-增值税税率） C.含增值税的销售额÷（1+消费税税率） D.含增值税的销售额÷（1-消费税税率） 4、销售下列货物，增值税税率为13%的是（ ）D

A.服装 B.皮鞋 C.挂面 D.面粉

5．某企业采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明运输费800元、建设基金80元、保险费20元、装卸费100元，则可抵扣增值税进项为（ ）元C A．59 B．60 C．61.6 D．63

6. 某企业收购一批免税农产品，农产品收购发票上注明价款10万元，支付运输公司运送该批货物回厂的运费2000元，取得运输业统一发票，则该企业此项业务可抵扣增值税进项税额为（ ）元B

A．13000 B．13140 C．17000 D．17340

7.某增值税一般纳税人将购进的一批货物用以职工福利，下列税务处理正确的是( )D A.视同销售，计算销项税额，且该货物进项税额符合条件的可以抵扣 B.视同销售，计算销项税额，且该货物进项税额不可抵扣 C.不视同销售，不计算销项税额，但可以抵扣该货物的进项税额

D.不视同销售，不计算销项税额，不得抵扣该货物的进项税额(即将原计入进项税额的金额予以转出，最终使得进项税额为0)

二、多项选择题

1、我国现行增值税的征税范围包括（ ）ABC A.销售货物 B.提供加工修理修配劳务 C.进口货物 D.提供餐饮服务 2、下列购进的货物不能计算抵扣进项税额的有（ ）BCD A.购进一批布料用于生产服装 B.购进一批花生油发给职工 C.购进一批水泥用于扩建仓库

D.由于仓库管理员保管不当，上月购进的一批布料损毁

3.下列行为中，属于增值税视同销售行为有（ ）ABD

A.委托他人代销货物 B.自产货物用于扩建仓库 C.购进货物用于扩建仓库 D.购进货物用于赠送客户 E.购进货物发给职工做福利

4．下列（ ）属于视同销售货物，应计算增值税销项税额。ABC A．某商店将外购水泥捐赠给灾区用于救灾 B．某工厂将委托加工收回的服装用于集体福利 C．某企业将自产的钢材用于投资 D．某企业购进一批饮料用于集体福利

三、计算题

1、某工业企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，2011年3月发生下列购销业务，假设“应交税费-未交增值税”期初无余额。：

（1）购进原材料X一批，取得增值税专用发票，注明价款200 000元，税额34 000元； （2）向小规模纳税人购入原材料Z一批，未取得专用发票，收到的普通发票上注明价款100 000元；

（3）购进原材料W一批，取得增值税专用发票，注明价款100 000元，税额17 000元；另支付运费2000元；

（4）销售产品一批，不含税价款100 000元；

（5）销售商品不含税售价为300 000元，商业折扣10%，已在发票上注明折扣额和销售额； （6）销售商品不含税售价为10 000元，另收到手续费、装卸费等费用共800元； （7）上月委托甲单位加工Y物资，支付加工费16 000元，收到增值税专用发票注明税额2 720元；

（8）将1月份购进的一批材料用于职工福利，该材料购进成本为6000元；

（9）月底盘点材料发现去年购进的一批农产品因管理不善被盗，原购买时收购金额为2000元；

假设上述业务款项已收付，增值税专用发票本月都通过认证。要求：计算3月份应交的增值税额。小数点保留2位。 答：（1）进=34 000 （2）进=0

（3）进=17000+2000*7%=17 140 （4）销=100 000*17%= 17 000 （5）销=300 000*90%*17%=45 900

（6）销=10 000*17%+[800/（1+17%）]*17%=1816.24

（7）进=2 720

（8）进转出=6000*17%=1020 （9）进转出=2000*13%=260

销项税额=（4）+（5）+（6）=17 000+45 900+1816.24=64 716.24 进项税额=（1）+（3）+（7）=34 000+17140+2720=53 860 进项税额转出=（8）+（9）=1020+260=1280

本月应交增值税额=64 716.24-53 860+1280=12 136.24

2、某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，2011年3月发生下列购销业务： （1）向农场购进初级农产品玉米，取得农产品收购普通发票注明20 000元，款项已付； （2）购进材料一批用于本公司在建工程，取得增值税专用发票，注明价款200 000元，税额34 000元；

（3）购进原材料，取得增值税专用发票，注明价款100 000元，税额17 000元；另支付运费1000元；

（4）在建工程领用自产产品一批，成本10000元，无同类商品参考价格；

（5）以外购商品向股东支付股利，该批商品购进成本150 000元，公允价值160 000元； （6）销售电视机1台，不含税价8000元，顾客交还同品牌旧电视一台作价1000元，顾客支付了差价7000元；

（7）销售产品一批，增值税发票注明价款10000元，税额1700；另外收取包装费等运杂费5000元；

（8）去年销售给C厂一批商品，包装物押金到期尚未归还，押金共2000元； （9）将1月份购进的一批材料用于免税项目，该材料成本为2000元；

（10）以前委托其他企业代销的一批商品，本月收到代销清单，注明销售额50000元，销项税额8500元；

假设上述业务款项已收付，增值税专用发票本月都通过认证。要求：计算3月份应交的增值税额。数点保留2位。

答：（1）进=20 000*13%=2 600 （2）进=0

（3）进=17000 +1000*7%=17070 （4）销=10000*（1+10%）*17%=1870 （5）销=160 000*17%=27 200 （6）销=8000*17%=1360

（7）销=1700+5000÷（1+17%）*17%=1700+726.5=2426.5 （8）销=2000÷（1+17%）*17%=290.60 （9）进转出=2000*17%=340 （10）销=8500

销项税额=（4）+（5）+（6）+（7）+（8）+（10）

=1870+27200+1360+2426.5+290.60+8500=41 647.10

进项税额=（1）+（3）=2600+17070=19 670 进项税额转出=（9）=340

本月应交增值税额=41 647.10-19 670+340=22 317.10

3、某企业为增值税小规模纳税人，10月购进货物，取得普通发票，含税金额为12000元；销售货物取得含税收入158 080元，该企业10月份应缴纳增值税为多少？ 答：158 080÷（1+3%）×3%=4604.27元