内容发布更新时间 : 2024/11/2 18:34:12星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

总账和明细账的平行登记

某企业2008年8月发生的经济业务及登记的总分类和明细分类账如下。

（1）4日，向A企业购入甲材料1000公斤，单价17元，价款17000元；购入乙材料2500公斤，单价9元，价款22500元。货物已验收入库，款项39500元尚未支付。（不考虑增值税，下同）

（2）8日，向B企业购入甲材料2000公斤，单价17元，价款34000元，货物已验收入库，款项尚未支付。

（3）13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料1400公斤，单价17元，价值23800元；领用乙材料3000公斤，单价9元，价值27000元。 （4）23日，向A企业偿还前欠货款20000元，向B企业偿还前欠货款40000元，用存款支付。

（5）26日，向A企业购入乙材料1600公斤，单价9元，价款14400元已用银行存款支付，货物同时验收入库。 要求：根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类账中空缺的数字填上。

总分类账户： 会计科目：应付账款 2008年 凭证号借或摘 要 借方 贷方 余 额 数 贷 月 日 8 1 （略） 月初余额 贷 （1） 4 购入材 （2） 贷 8250 料 0 8 购入材 34000 贷 （3） 料 2 归还前欠货款 60000 贷 56503 0 3 本月合计 5650（ 4 ） 73500 贷 1 0 总分类账户：会计科目：原材料 2008年 凭证号借或摘 要 借方 贷方 余 额 数 贷 月 日 8 1 （略） 月初余额 借 （5） 4 购入材料 39500 借 （6） 8 购入材料 （7） 借 88400 13 生产领用材料 （8） 借 37600 26 购入材料 14400 借 （9） 31 本月合计 87900 50800 借 52000 原材料明细分类账 明细科目：甲材

料 数量单位：公斤 2008年 收入 发出 结存 凭证 摘要 单单单月 日 号数 数量 金额 数量 金额 数量 金额 价 价 价 8 1 （略） 月初余额 400 17 6800 4 8 13 购入材料 100 1 （10） 1400 17 0 7 购入材料 200 1 34000 （11） 17 0 7 生产领用 1400 1 23800 2000 17 材料 7 31 本月合计 30017 51000 （13） 1 （14） 2000 17 0 7 答案：（1）43000 （2）39500 （3）116500 （4）60000 （5）14900 （6）54400 （7）34000 （8）50800 （9）52000 （10） 17000 （11）3400 （12）57800 （13）1400 （14）23800

23800 （12） 34000 34000 分录题：

某企业2011年12月份发生如下经济业务：

(1)5日，从银行提取现金5000元； (2)5日，以现金支付本月工资5000元；

(3)9日，以银行存款购买原材料2800元(不考虑增值税，不通过“材料采购”科目(4)10日，以银行存款支付厂部办公费,3700元；

(5)15口，职工王华报销差旅费230元，余额20元交回现金； (6)20日，以银行存款支付欠交的营业税2000元； (7)25日．由银行借人短期借款3600元；

(8)30日，本月计提厂部使用的固定资产折旧费l000元；

(9)30日，结转本月厂部管理人员工资2000元，车间管理人员工资1000元，生产人员工资2000元(不计提职工福利费)； (10)30日，生产产品领用原材料3000元；

①借：库存现金 5000 贷：银行存款 000 ②借：应付职工薪酬 5000 贷：库存现金 5000 ③借：原材料 2800 贷：银行存款 2800 ④借：管理费用 3700

贷：银行存款 3700 ⑤借：管理费用 230 库存现金 20

贷：其他应收款 250

⑥借：应交税费-应交营业税 2000 贷：银行存款 2000 ⑦借：银行存款 3600 贷：短期借款 3600 ⑧借：管理费用 1000 贷：累计折旧l000 ⑨借：管理费用 2000 制造费用 l000 生产成本 2000

贷：应付职工薪酬 5000 ⑩借：生产成本 3000 贷：原材料 3000