内容发布更新时间 : 2024/6/26 13:59:22星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

中 级 财 务 会 计 (二) 形 考 作 业 答 案

作业1

习题一

1.借:原材料900 000+2000×(1-7%) 901 860

应交税费-应交增值税(进项税额) 153 000+2000×7% 153 140 贷:银行存款 1 055 000 2.借:应收账款 1 170 000

贷:主营业务收入 1 000 000

应交税费-应交增值税(销) 170 000 借:营业税金及附加 100 000

贷:应交税费--应交消费税 100 000 同时确认成本

借:主营业务成本 750 000 贷:库存商品 750 000 3. 借: 银行存款 15000

累计摊销 75 000 贷:无形资产 80 000

应交税费-应交营业税 750

营业外收入-出售无形资产利得 9 250

4. 借:原材料 80000×(1-13%) 69 600

应交税费-应交增值税 (进) 10 400 贷:库存现金 80 000

5.

借:委托加工物资 100 000 贷:原材料 100 000

借:委托加工物资 27 500 (25 000+2 500)

应交税费-应交增值税(进项税额) 4 250 贷:银行存款 31 750 结转入库:

借:库存商品 127 500

贷:委托加工物资 127 500 提示:直接对外销售的,不得抵扣消费税

6.借:固定资产 180 000

应交税费--应交增值税(进项税额)30 600 贷:银行存款 210 600

7. 借:在建工程 58 500

贷:原材料 50 000

应交税费--应交增值税(进项税额转出) 8 500

8. 借:待处理财产损益-待处理流动资产损益 4 000

贷:原材料 4 000

盘亏的原材料,由于原因尚未确认.无法确定增值税是否需要做进项税额转出. 习题二: 甲公司账务处理:

借:应付账款 350 (万元) 贷:主营业务收入 180 (万元)

应交税费-应交增值税(销项税额) 30.60 (万元) 可供出售金融资产(成本) 15 (万元) 可供出售金融资产(公允价值变动)10 (万元) 投资收益 5 (万元)

营业外收入-债务重组收益 109.40 (万元) 借:主营业务成本 185 (万元)

存货跌价准备 15 (万元) 贷:存货 200 (万元)

借:资本公积--其他资本公积 10 (万元) 贷:投资收益 10 (万元) 乙公司账务处理: (计量单位:万元) 借:坏账准备 105

交易性金融资产30 存货 180

应交税费-应交增值税(进项税额) 30.60 营业外支出--债务重组损失 4.4