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2018年10月高等教育自学考试福建省统一命题考试
企业纳税会计试卷 (课程代码01786)
本试卷满分100分，考试时间l50分钟。 考生答题注意事项： 1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。 2．第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B 铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。
3．第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。 4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。
第一部分选择题
一、单项选择题(本大题共l5小题，每小题l分，共15分)
在每小题列出的四个备选项中只有一个是最符合题目要求的。请将其选出并将“答题卡”
的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分。 1．下列不属于税收特征的是
A．强制性 B．目的性 C．无偿性 D．固定性
2．对收取的包装物押金均应并人当期销售额征收增值税的是指销售 A．所有商品 B．酒类产品
C．啤酒、黄酒 D．除啤酒、黄酒外的其他酒类产品 3．进口货物如属应税消费品，据以计算增值税的计税依据是 A．关税完税价格 B．关税完税价格+关税
C．关税完税价格+关税+消费税 D．关税完税价格+关税+增值税 4．随同商品出售但单独计价的包装物，按规定应缴纳的消费税应计入
A．税金及附加 B．其他业务成本 C．销售费用 D．其他应付款
5．某企业2015年取得利润总额为5000万元，其中营业外收支和投资收益项目已列收支 为：通过民政部门向灾区捐赠款物价值100万元，国债利息收入20万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2015年应纳税所得额为 A．4980万 B．5040万 C．5124万 D．5137万
6．增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，小规模纳税人适用的征收率为 A．3％ B．4％ C．6％ D．2％ 7．下列各项中，不征收个人所得税的是
A．股息、红利所 B．中奖、中彩所得 C．国债利息收入 D．股票转让所得 8．在税则的同一税目中，有从价和从量两种税率，征税时既采用从量又采用从价两种办法 计征税款的，被称为
A．滑准税 B．复合税 C．选择税 D．附加税
9．李先生购买体育彩票中了奖，获奖金20000元，计算缴纳个人所得税用的税率是
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A．10％ B．20％ C．30％ D．40％ 10．我国不征收房产税的地方是
A．城市的市区 B．县城 C．建制镇和工矿区 D．农村 11．甲、乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时契税 A．由甲方缴纳 B．由乙方缴纳
C．由甲、乙双方各缴一半 D．甲、乙双方都不缴纳 12．以下货物不属于资源税纳税的是
A．洗煤 B．天然气 C．原油 D．盐 13．土地增值税实行
A．定额税率 B．比例税率 C．超额累进税率 D．超率累进税率 14．下列项目中，不属于房产税纳税人的是
A．房屋代管人或使用人 B．房屋产权所有人 C．房屋承典人 D．房屋承租人
15．依据关税的有关规定，下列费用中不得计入完税价格的是 A．买价 B．境外运费
C．由买方负担的包装费 D．由买方负担的购货佣金 二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)
在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的。请将其选出并将“答题卡”
的相应代码涂黑。未涂、错涂、多涂或少涂均无分。 16．下列不属于流转税的有
A．增值税 B．消费税 C．资源税 D．印花税 E．企业所得税． 17．我国现行税法中明确规定使用的税率形式有 A．比例税率 B．定额税率 C．超额累进税率 D．超率累进税率 E．全额累进税率
18．下列可以不通过“应交税费”科目核算的有
A．印花税 B．资源税 C．契税 D．城建税 E．车船税 19．以下属于增值税视同销售行为的有
A．将购买的货物用于集体福利 B．销售代销货物
C．将购买的货物用于非应税项目 D．将购买的货物无偿赠送给他人 ， E．将购买的货物用于个人消费
20．纳税人自产自用应税消费品，应当缴纳消费税的有用于 A．连续生产应税消费品 B．赞助、集资 C．广告样品 D．职工福利 E．赠送
三、判断选择题(本大题共l5小题，每小题l分，共15分)
判断下列每小题的正误，正确的将答题卡上该小题的“[A]”涂黑，错误的将“[B]”涂黑。 21．按现行规定，企业购买固定资产的进项税额不得抵扣。 22．自产自用的货物应一律视同销售，征收增值税。 23．税收分配的主体是纳税人。 。
24．逾期包装物押金应视为含税收入，而价外费用则视为不含税收入。 25．委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的， 不再征收消费税。
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26．关税的完税价格是以货物的实际成交价格为基础审查确定。 27．个人转让自用5年以上的生活用房免税。 28．小规模纳税人只需在“应交税费”账户下设置“应交增值税”账户，无需再设明细项目。 29．进口的应税消费品，应按照关税完税价格计算消费税。
30．个人将其应税所得，全部用于公益救济性捐赠，将不承担缴纳个人所得税义务。 31．企业发生的赞助支出准予扣除。
32．纳税人计提房产税时，应记入“管理费用”。 33．销售天然气不属于资源税的纳税范围。
34．计个人所得税财产时，租赁所得以一个月内取得的收人为一次。
35．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额的20％，应就其超过部分的增值额计算缴纳土地增值税。
第三部分非选择题
四、计算题(本大题共5小题，每小题6分，共30分)
36．某企业为一般纳税人，2014年1月销售商品一批，售价为120000元(不含税)，商业折扣为5％(在同一张发票上分别注明)，现金折扣(2／10，nf30)。要求计算增值税计税销售额和销项税是多少?
37．某酒厂为一般纳税人。2014年6月生产粮食白酒5吨，对外售出4吨，收到不含税销售额20万元，另收取包装物押金0．3万元。要求计算该酒厂本月应交的消费税是多少。 (税率为20％，0．5元每500克)
38．某企业2015年度的销售收入净额为l300万元，提供劳务收入200万元，营业外收入l0万元、业务招待费25万元，要求计算准予在企业所得税前列支的业务招待费是多少，应调整的应纳税所得额是多少。
39．某进出口公司从日本进口甲醛l7吨，’保险费率为0．3％，进口申报价格为：CFR天津USD306000，外汇牌价(中间价)为USDl=￥8．64。该产品的关税税率为l0％，增值税税率为17％。计算应缴纳的关税和增值税是多少?(保留小数点后两位)
40．小李购买彩票中奖100000元，同时将奖金中的20000元捐给希望工程，计算其实际可得的中奖金额。
五、综合计算分录题(本大题共l小题，30分)
41．某公司为一般纳税人，2015年3月发生以下经济业务：
(1)在国内购进甲材料，取得增值税专用发票注明价款l00000元，增值税额l7000元，发 票等结算凭证已收到，材料已验收人库，货款已通过银行转账支付；以银行存款支付 运杂费1800元(其中运费l200元，并取得合法票据，抵扣率为ll％) (2)购进免税农产品一批，买价l00000元，产品已验收入库，款未付。
(3)进口丙材料一批，到岸价．500000元，应交关税75000元，材料已验收入库，款项通过银行支付。
(4)销售商品一批，含税售价1170000元，货款收存银行。 ‘
要求根据上述经济业务计算本公司3月份应缴纳的增值税，并进行相关账务处理。
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