内容发布更新时间 : 2024/12/29 23:55:20星期一 下面是文章的全部内容请认真阅读。

超过工资总额百分之十四的部分，均可在缴税之前抵扣；企业提出的工会活动经费，除了超过工资总额百分之二的部分同样可在缴税之前抵扣。根据以上规定，企业可以采取收下措施，进行合理节税。第一，同等条件下，通过适当提高工资标准的方式，实现多计工资少计福利。有关法律取消了计税工资的规定，虽然对一些公司是一个较好的机会，在进行运用规划时，要关注同期同行业的平均水平，否则失去了合理性，税务机关会将其视为不合理的扣除数额。第二，佣金算作员工工资的情形包括：员工作为企业董事或监事，在此任职期间所获得的薪酬，这也是现下上市公司普遍流行的合理节税的方式；第三，企业可实行以绩效工资或年终奖金形式发放给本企业持股的员工的制度，以替代应付股利等形式。6、适时安排对外捐赠进行纳税筹划我国税法明确规定：“纳税人向公益事业单位公开捐赠的开支，若该项开支限额在该单位年度利润总额的百分之十二之内，则能够全额抵扣。高出的部分，则不得税前抵扣。”一般来理解：“公益性捐赠是指企业通过红十字会、壹基金等社会性质的公益组织或者县级别以上的政府或者其下属部门，对公益性政府建设事业和遭受非正常灾害、经济困难地区等的馈赠。”换句话说，企业不通过以上组织私下直接捐赠的，捐款不准许抵扣。纳税企业为了争取税收上的最大优惠，在发生捐赠支出时，应尤为重视以下两点： 第一，重视捐款方式。企业应通过符合税

法规定的社会团体和政府机关实施捐赠，后而进行正规抵扣。第二，重视捐赠额度。公司应根据自身发展情况及发展需要，确定本年度公益性捐赠的数额，不超上文法律规定。总之，要做到税前扣除，如是有特殊情况需要高出税前许可抵扣比例的，也可以将高出税前许可抵扣比例的公益性捐赠开支安排到以后各期，即俗语“先认捐、后支出”。7、合理运用企业亏损弥补进行纳税筹划本节重点的知识点为公司能以本年的缴纳所得税之前的利润填补以前递推5年的年度的经营亏损。第二年不足以补亏的，能够继续填补亏损是为递推，相关法律界定其最长时限五年。想要极限运用补亏法则重要途径有：一是将今年所有的亏损合并到本年度，包括分支机构，尽量使企业所得税的税收包袱降至最低，从而实现利润补亏；二是在税法允许的情况下，企业合理地利用不同会计方法灵活的确定其费用的列支范围、列支标准，尽量多列支一些可以在缴纳所得税之前能够抵扣的项目和金额。在这短短的五年期间内，公司要不断的向前发展，同时就会产生损失，这些损失尽可能地延长税收优惠的最终到期时间，而达到减轻税负的目标。（二）最大程度利用税法中的有关税收优惠规定1. 企业投资优惠产业的灵活选择当前，所得税优惠方式的法律法规以行业导向为引导，加之地区导向并驾齐驱，投资者充分利用税收优惠来进行投资产业的税收筹划。根据税法相关内容，现下高新技术企业发展迅速，当然它的迅猛发

展需要一定力度的国家优惠政策扶持，故其企业所得税率仅为15%。有关内容还指出：“用股权投资方式投资于没有上市的中小高新技术企业2年以上的，投资公司可按70%抵扣该投资企业从其获利的应纳税所得额”以上原则充分地说明了重点扶持高新技术产业是国家支持的一项产业政策，在企业设立初期，就应当优先考虑企业从事的项目中是否有涉及高新技术产业。故而企业想要投资时，要首先将目光放到发展势态向上且涉足中小高新技术企业。这样一来，不仅降低了企业所得税的负重，而且也为国家政策扶持的行业做出我们一点点努力，对高新技术的蓬勃发展有所助力。2.合理选择企业构成人员国家税务总局2015年第34号规定：（1）在残疾人员从事的企业中，残疾员工的全部报酬在税前加以计算扣除。（2）对于其他特殊情况的，如国家鼓励安置的就业人员，企业可以进行合理安排，并在以上基础上加计100%扣除。公司在正常发展的前提下，应当贡献最大能力为安排国家鼓励工作的人员的工作，这些工人既能够能为公司助力企业经济利润，有助于削减公司的税务压力，同时更有助于社会融洽和推动社会稳定发展。3.合理使用小型微利企业优惠政策当今社会服务行业和商品零售行业发展迅猛，小型微利的优惠政策运用得当，将会给企业大大减轻税负。关于小微企业，税法给予了一定空间的优惠政策，其中划定，小微公司若满足以下三个要求的，只需要减按20%的税率缴纳企

业所得税。具体有一下三点：（1）不属于国家限制发展的产业包括农林业、煤炭、电力、石油天然气、信息产业、黄金、药品等以内的行业，而根据本项内容，只要是企业不属于这些产业类型的，都可以享受20%的所得税率。（2）年度应纳税所得额在300000元以下的。我们以连锁店为例：将每一个店面都注册成一个独立的公司，和一个庞大的公司相比，其中税负不言而喻。故优惠政策的适当使用，在所得税税收筹划中有着成本低廉、安全可靠等优点。 结束语在经济急速发展的今天，中小企业的经营利润也显著提升，为了使企业的经济利益达到最大化，税负降至最低则成为必不可少的支撑。故而如何在法律、法规的规定内合理合法的减轻中小企业税负是必不可少的企业新技能，纳税筹划已然成为社会一项新崛起的领域。在我国经济、科技与人文的共同进步的大环境下，相信中小企业在此平台能够大放异彩，企业所得税的筹划将会更加成熟和蓬勃发展。本文通过对中小企业所得税筹划面对的问题、纳税筹划所涉及技巧等结合案例进行了阐述针对企业所得税筹划所涉及的技巧方面以及其要面临的主要问题等一系列的情况进行了分析与研究，在此基础上提出了自己的建议，希望对中国中小企业的所得税纳税筹划的理论发展和实践操作起到一些积极的帮助作用。